今年以來，我市各級財政部門以科學發展觀為統領，以在更高標準上建設惠民之州為目標，以實施《珠江三角洲地區改革發展規劃綱要（2008-2020年）》為總綱，認真貫徹落實市委、市政府的工作部署，繼續實施積極財政政策，促進經濟發展方式轉變，全面實施并不斷豐富完善科學理財、增收節支的政策措施，財政改革和發展保持銳意進取的態勢。
一季度，國家及地方擴張性政策效應持續顯現，惠州經濟加速回升，在此基礎上，我市財政預算執行情況良好。在稅收收入拉動下，全市一般預算收入同比增長30.12%，高于全省平均水平（29.63%），增幅比上年同期（4.48%）大幅上升25.6個百分點。財政支出實現外延性數量擴張和內涵性結構調整并舉，財政資金加速向“三農”、教育、文化、社保、環保等重點項目傾斜，財政服務經濟社會科學發展、改善和保障民生的能力進一步增強。
一、全市一般預算收支執行情況
（一）一般預算收入執行情況及增減收項目原因分析
據快報反映（下同），1-3月全市一般預算收入累計完成271,504萬元，完成年度市代編預算23.67%，比時間進度慢約1.3個百分點，比上年同期增收62,840萬元，增長30.12%，增速在全省地級以上市中居第七位，在珠三角九市中居第三位。其中，稅收收入完成228,693萬元，非稅收入完成42,811萬元，分別增長33.98%和12.74%，占比重分別為84.23%和15.77%。
分級次看，1-3月市直一般預算收入完成108,730萬元，比上年同期增收31,395萬元，增長40.60%，其中大亞灣上劃特大項目一般預算收入完成30,858萬元，比上年同期增收26,836萬元，增幅較大。全市6個縣（區）一般預算收入均實現兩位數的增長，1-3月共完成162,774萬元，比上年同期增收31,445萬元，增長23.94%。其中，龍門縣在增值稅、營業稅和資源稅等項目完成較好，推高總體收入增長58.94%。6個縣（區）一般預算收入完成情況分別為：惠城區完成44,391萬元, 增長18.37%;大亞灣區完成31,690萬元, 增長18.31%; 惠陽區完成33,041萬元, 增長27.57%; 惠東縣完成19,017萬元, 增長38.20%; 博羅縣完成26,165萬元, 增長18.65%; 龍門縣完成8,470萬元, 增長58.94%。主要增減收項目及原因分析如下：
1.國內增值稅25%地方分成部分完成65,759萬元，為年度市代編預算21.63%，比上年同期增收18,775萬元，增長39.96%。
增值稅的稅基主要是工業增加值和商業的增加值。從宏觀經濟指標看，1-2月全市規模以上工業完成增加值增長65.4%，社會消費品零售總額增長16.9%，為增值稅的增收提供了基礎。分行業看，增收較多的行業主要有：“化工產品”增收4,182萬元，“成品油”增收19,518萬元，“零售業”增收825萬元。
2.營業稅60%地方分成部分完成60,159萬元，為年度市代編預算28.01%，比上年同期增收20,664萬元，增長52.32%。主要是房地產業快速發展和固定資產投資加快帶來增收。據統計， 1-2月份，全市商品房銷售金額增長116.1%，房地產投資增長55.8%，基礎設施建設增長76.7%，部分稅收效應得到了體現。相應地，建筑安裝業營業稅增長71.5%，房地產業營業稅增長84.4%，兩項均是主要的增收行業。
3.企業所得稅地方分成部分完成19,945萬元，為年度市代編預算27.60%，比上年同期增收9,240萬元，增長86.31%。增收的主要原因：一是經濟環境好轉，企業經營狀況明顯回升，1-2月全市規模以上工業利潤增長247.2%，為增收提供了稅源基礎；二是去年下半年以來房地產市場不斷升溫，房地產開發企業利潤增加，相應促進了企業所得稅增收。
4.個人所得稅24%地方分成部分完成12,114萬元，為年度市代編預算33.52%，比上年同期增收3,679萬元，增長43.62%。增收的主要原因：一是企業經營狀況出現好轉，工資獎金等紅利發放增多，工資薪金收入增速也有所加快，相應擴大了稅基；二是二手房交易大幅增加，房產管理部門代征的個人房屋轉讓所得稅取得明顯增長。
5. 房產稅完成6,644萬元，為年度市代編預算19.23%，比上年同期減收959萬元，減少12.61%。減收主要是上年地稅部門大力開展查補清欠工作，形成了較高基數。房產稅的稅基是企業保有的自用房產原值總額和出租房屋的租金收入總額，其增長是由納稅人房產的保有總量和房屋出租價格的增速決定的。隨著我市經濟發展和城市化進程的加快，預計房產稅全年仍能實現平穩增長。
6.契稅完成18,784萬元，為年度市代編預算22.02%，比上年同期減收633萬元，減少3.26%。分級次看，大亞灣區、惠陽區和博羅縣分別減收742萬元、500萬元和607萬元。惠東縣房地產交易價量穩步上升，當期契稅增收850萬元，增幅達到了73.91%。
7.專項收入完成9,059萬元，為年度市代編預算24.24%，比上年同期增收4,864萬元，增長115.95%。其中，排污費收入完成524萬元，增長6.07%；水資源費收入完成278萬元，增長2.5倍；教育費附加收入完成7,048萬元，增長1.2倍。教育費附加是根據增值稅、營業稅、消費稅總額計征。中海油煉油項目投產后，當期增值稅、消費稅實現了大幅增收，相應帶征的教育費附加也隨之增加。
8.行政性收費收入完成19,157萬元，為年度市代編預算23.58%，比上年同期增收4,788萬元，增長33.32%。分級次看，市直、惠東縣和博羅縣分別增收4,658萬元、1,471萬元和1,119萬元。分項目看，河道工程修建維護管理費今年開始納入預算內管理，當期實現凈增收4,230萬元，發揮了主要的增收作用。
9.罰沒收入完成6,987萬元，為年度市代編預算17.69%，比上年同期減收1,237萬元，減少15.04%。分級次看，市直和惠陽區分別減收1,454萬元和475萬元。分項目看，公安和交通罰沒收入分別減收1,344萬元和778萬元。
10.國有資源(資產)有償使用收入完成6,682萬元，為年度市代編預算74.30%，比上年同期增收5,331萬元，增幅較大。主要是惠城區、大亞灣區和博羅縣分別增收1,450萬元、2,988萬元和1,033萬元。其中，大亞灣區主要是新增行政事業單位房屋處置收入922萬元和華潤公司經營權收入2,081萬元。
（二）一般預算支出執行情況及增減支項目原因分析
1-3月全市一般預算支出累計完成339,733萬元,為年度市代編預算22.51%,比時間進度慢2.5個百分點,比上年同期增支99,160萬元,增長41.22%。
分級次看，1-3月市直一般預算支出完成123,723萬元比上年同期增支59,857萬元，增長93.72%。6個縣（區）一般預算支出共完成216,010萬元，比上年同期增支39,303萬元，增長22.24%。惠東縣一般公共服務、教育、環境保護和農林水事務等民生支出增長較多，一般預算支出增速達到50.69%。主要增減支項目及其原因分析如下：
1.教育支出完成61,356萬元，為年度市代編預算21.13%，比上年同期增支14,365萬元，增長30.57%。增支的主要原因：一是預算安排增加教育投入；二是惠城區、惠陽區、博羅縣提高或規范教師地方津補貼；三是惠城區、惠東縣教育基建支出較多。
2.文化體育與傳媒支出完成5,858萬元，為年度市代編預算29.95%，比上年同期增支3,047萬元，增長108.40%。其中，市直增支2,202萬元，惠陽區增支279萬元，博羅縣增支289萬元。主要是市直撥付十三屆省運會籌備經費增支。
3.社會保障和就業支出完成45,606萬元，為年度市代編預算29.54%，比上年同期增支16,105萬元，增長54.59%。增支的主要原因:一是各級財政加大社會保障支持力度；二是行政事業單位離退休經費增支2,316萬元；三是市直增加德賽集團國有資本金投入17,300萬元。
4.環境保護支出完成13,506萬元，為年度市代編預算36.26%，比上年同期增支8,616萬元，增長176.20%。增支的主要原因:一是預算安排增加節能減排、防治污染投入；二是支持重點流域水污染防治等減排工程，撥付城鎮污水處理配套管網設施建設等專項資金，污染減排支出增加527萬元；三是撥付高效節能空調推廣財政補助等資金，能源節約利用支出增加7,253萬元。
5.城鄉社區事務支出完成11,067萬元，為年度市代編預算15.27%，比上年同期減支1,713萬元，減少13.40%。主要是大亞灣區因公共設施建設支出減少，減支3,085萬元。
6.農林水事務支出完成28,648萬元，為年度市代編預算18.77%，比上年同期增支6,174萬元，增長27.47%。增支的主要原因：一是博羅縣落實扶貧政策，提高扶貧標準，扶貧支出增加2,142萬元；二是惠東縣、龍門縣撥付上年結轉的水庫移民等專項資金較多，分別增支1,737萬元和1,278萬元。
7.資源勘探電力信息等事務支出完成6,196萬元，為年度市代編預算28.68%，比上年同期增支2,969萬元，增長92.00%。增支的主要原因：一是支持重大技術專項實施，撥付TCL集團全高清液晶電視模組一體化項目補助資金1,500萬元；二是支持中小企業發展專項資金增加1,043萬元。
8.商業服務業等事務支出完成2,627萬元，為年度市代編預算11.45%，比上年同期增支1,417萬元，增長117.11%。主要是外經貿發展專項資金增支827萬元。
9.其他支出完成47,609萬元，為年度市代編預算37.63%，比上年同期增支33,743萬元，增長243.35%。主要是市直和惠城區支付融資本金和利息增支。
二、市本級一般預算收支執行情況
（一）一般預算收入執行情況及增減收項目原因分析
1-3月市本級一般預算收入完成108,730萬元，為年度預算21.76%，比時間進度慢3.2個百分點，比上年同期增收31,395萬元，增長40.60%。
按征收部門分，國稅部門市本級一般預算收入累計完成32,175萬元,比上年同期增收10,307萬元，增長47.13%；地稅部門完成56,467萬元,比上年同期增收23,468萬元，增長71.12%，；財政部門完成20,088萬元,比上年同期減收2,380萬元，減少10.59%。主要增減收項目及原因分析如下：
1.國內增值稅市分成部分完成36,271萬元，為年度預算19.84%，比上年同期增收17,763萬元，增長95.97%。主要是大亞灣中海煉油、中海殼牌等大項目增值稅共增收17,886萬元。中海煉油1200萬噸項目去年5月份投產后，發揮了積極的稅收效應，據國稅部門統計，該項目一季度入庫增值稅地方分成部分收入約2億元，扣除因成品油價稅費改革上劃中央5,562萬元后，實際留存地方庫收入為14,788萬元，拉動市本級國內增值稅增長近80個百分點。
2.營業稅市分成部分完成19,418萬元，為年度預算27.86%，比上年同期增收6,281萬元，增長47.81%。增收的主要原因：一是城區房地產市場不斷升溫和基礎設施投資加大，帶動了房地產營業稅和建安營業稅大幅增收；二是地稅部門以控管系統上線為契機，加強建安和房地產稅源管理，密切跟蹤重大建設項目投資進度及納稅情況，實現了管理型增收。
3.企業所得稅市分成部分完成7,984萬元，為年度預算25.18%，比上年同期增收3,716萬元，增長87.07%。增收的主要原因：一是企業效益顯著回升帶動，其中“三星電子”納稅市分成部分增收2,160萬元；二是城區房地產較快發展，促進了房地產企業所得稅增加，其中“雅居樂白鷺湖” 納稅市分成部分增收206萬元，“合生帝景”增收135萬元，“鵬基投資”增收131萬元；三是稅務部門加強匯算清繳和年底結算管理促增。
4.個人所得稅市分成部分完成5,246萬元，為年度預算33.43%，比上年同期增收1,481萬元，增長39.34%。增收的主要原因：一是企業經營狀況好轉，工資獎金等紅利及工資薪金發放增多，相應擴大了稅基；二是上年底二手房交易大幅增加產生的稅源結轉本年實現，帶動個人房屋轉讓所得稅取得較快增長。
5.房產稅完成2,153萬元，為年度預算17.91%，比上年同期減收490萬元，減少18.54%。減收主要是上年地稅部門大力開展查補清欠工作，同時收入在一季度集中入庫，形成了較高基數。
6.城市維護建設稅完成9,065萬元，為年度預算17.90%，比上年同期增收6,974萬元，增幅較大。城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅總額為計稅依據。中海油煉油項目當期繳納的增值稅、消費稅大幅增收，相應帶征的城市維護建設稅也實現了較大增長。
7.土地增值稅完成3,530萬元，為年度預算32.39%，比上年同期增收1,545萬元，增長77.83%。土地增值稅的稅基是房地產增值收益總額。城區房地產“價量齊升”，直接促進了該稅種的增收。同時，地稅部門加強項目清算和預征管理，也產生了增收作用。
8.專項收入完成3,479萬元，為年度預算16.08%，比上年同期增收2,903萬元，增幅較大。主要是中海油煉油項目增值稅、消費稅大幅增加，相應帶征的教育費附加增收2,646萬元。
9.行政性收費收入完成6,690萬元，為年度預算27.88%，比上年同期增收4,658萬元，增長29.23%。增收的主要原因：一是河道工程修建維護管理費今年開始納入預算內管理，當期凈增收2,559萬元；二是污水處理費、公安行政性收費分別增收1,387萬元和670萬元。
10.罰沒收入完成1,916萬元，為年度預算16.52%，比上年同期減收1,454萬元，減少43.15%。主要是公安罰沒收入減少1,691萬元。
11.其他收入完成430萬元，為年度預算9.74%，比上年同期減收6,068萬元，減少93.38%。減收主要是去年援建汶川災區捐贈收入入庫6,251萬元，今年無此因素。
（二）一般預算支出執行情況及增減支項目原因分析
1-3月市本級一般預算支出完成123,723萬元（大亞灣特大項目還貸支出32,848萬元），為年度市預算27.39%，比時間進度快約2.4個百分點，比上年同期增支59,857萬元，增長93.72%。主要增減支項目及其原因分析如下：
1.一般公共服務完成14,779萬元，為年度預算27.84%，比上年同期增支4,627萬元，增長45.58%。增支的主要原因：一是行政事業單位增加津貼，增支約1,500萬元；二是按規定撥付稅務部門征管經費，增支3,019萬元。
2.教育支出完成5,481萬元，為年度預算24.29%，比上年同期減支3,380萬元，減少38.14%。減支主要是中職學校教育基建支出減少3,650萬元。
3.科學技術支出完成1,315萬元，為年度預算15.77%，比上年同期增支1,077萬元，增幅較大。主要是撥付TCL高清晰液晶電視模組項目貼息資金1,000萬元增支。
4.文化體育與傳媒支出完成2,814萬元，為年度預算70.23%，比上年同期增支2,202萬元，增長3.6倍。主要是撥付十三屆省運會籌備和備戰經費1,760萬元增支。
5.社會保障和就業支出完成25,555萬元，為年度預算66.05%，比上年同期增支15,193萬元，增長146.62%。增支的主要原因：一是行政事業單位離退休經費增支782萬元；二是增加德賽集團國有資本金投入，增支17,300萬元。
6.環境保護支出完成9,142萬元，為年度預算199.39%，比上年同期增支6,471萬元，增幅較大。主要是撥付高效節能空調推廣財政補助資金7,055萬元增支。
7.資源勘探電力信息等事務支出完成3,201萬元，為年度預算49.84%，比上年同期增支1,998萬元，增長166.08%。增支主要是支持重大技術專項實施，撥付了TCL集團全高清液晶電視模組一體化項目補助資金1,500萬元。
8. 糧油物資儲備管理事務支出凈減1,600萬元。減支主要是去年撥付了糧食風險基金及糧食直補資金，今年當期該項目按進度尚未支付。
9.其他支出完成35,633萬元，為年度預算18.78%，比上年同期增支28,460萬元，增幅較大。增支主要是支付了融資還本付息資金。
三、全市一般預算執行的主要特點
（一）經濟加速回升，財稅收入增速乘勢而上
今年以來，我市經濟承接上年企穩回升的良好勢頭，保持平穩較快發展，促進了財稅收入的大幅增收。一季度全市一般預算收入增長30.12%，高于全省平均水平（29.63%），增幅比上年同期（4.48%）大幅上升25.6個百分點。
影響財稅收入增長的主要因素：
一是我市經濟加速回升，推動經濟稅源增長。
工業生產高速增長，1-2月全市規模以上工業完成增加值同比增長65.4%，其中石化行業增長212.1%；社會消費品零售總額增長16.9%。其中批發零售業增長12.9%，餐飲業增長16.0%，拉動全市增值稅增長39.96%，批發零售業和住宿餐飲業地稅收入分別增長19.6%和17.8%。
房地產業快速發展，固定資產投資加快。據統計，1-2月份，全市商品房銷售金額增長116.1%，房地產投資增長55.8%，基礎設施建設增長76.7%，帶動建筑安裝業營業稅增長71.5%，房地產業營業稅增長84.4%。
企業經營狀況明顯回升，1-2月全市規模以上工業利潤增長247.2%，同時工資獎金等紅利發放增多，工資薪金收入增速也有所加快，帶動企業所得稅和個人所得稅分別增長86.31%和43.62%。
二是中海煉油投產翹尾效應。總投資193億元的中海油1200萬噸煉油一期項目去年5月份投產后，形成了增量稅源，為我市財稅收入增長提供了較強的支撐作用。1-3月份，中海煉油實現地方庫收入2.4億元，拉動當期全市一般預算收入增長約11.4個百分點。
三是上年同期基數低。受金融危機影響，去年年初經濟處于谷底階段，企業效益下滑，房地產交易大幅萎縮。去年1-3月全市財政收入每月平均入庫水平為69,555萬元，比全年月均水平（84,593萬元）低15,038萬元，同比相應抬高了增幅。
四是財稅部門管理型增收。我市各級財稅部門依法加強收入征管，對組織收入工作早謀劃早布置，制定措施狠抓落實，強化部門協作，強化稅源管理和納稅評估，積極推進科學化精細化管理，確保財稅收入及時足額入庫。
（二）共享稅種全面高速增長，市縣級地方稅種增減各異
一季度，全市增值稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅和土地增值稅五個共享稅種同比分別增長39.96%、52.32%、86.31%、43.62%和54.30%，均高于一般預算收入平均增長水平。五個共享稅種共增收57,336萬元，對一般預算收入增長的貢獻率達到91.24%。共享稅種一般具有稅基普遍，稅源集中，與經濟發展直接相關的特點，其較快增長是我市經濟加速回升的體現之一。
另一方面，屬市縣級固定收入的稅種增減表現不一。其中，城市維護建設稅同比增長144.36%，資源稅增長51.41%，而土地使用稅減收37.09%，房產稅減收12.61%，增減幅差距較大。
（三）突顯積極財政著力點，重點支出增勢較快
一季度全市財政支出總量保持擴張，同比增支近10億元，增長41.22%，財政支出彈性（財政支出增速/GDP增速）明顯大于1，反映財政經濟資源調控宏觀經濟的能力較強，這也是積極財政的顯著特點。
從增支資金分布結構來看，占總增支額比重較高的有：教育支出（占16.24%）、環境保護支出（占8.69%）、農林水事務支出（占6.23%）和其他支出（占34.03%）。
今年以來，我市各級財政部門緊緊圍繞市委市政府的中心工作，積極實踐科學發展觀，進一步完善積極財政政策的著力點：一是更加注重促進經濟發展方式轉變，支持自主創新、節能減排，推動產業優化升級。市財政一季度撥付TCL集團2,500萬元，支持液晶電視模組項目建設；落實資金7,055萬元，推廣節能高效空調。二是更加注重保障和改善民生，促進城鄉統籌協調發展，當季全市教育支出增支14,365萬元，社會保障和就業支出增支16,105萬元，農林水事務支出增支6,174萬元。三是做好資金籌措相關工作，擴大政府投資，支持重點項目建設，市直當季融資相關支出32,848萬元。
四、存在問題
（一）收入預算任務完成慢于時間進度
全市一般預算收入一季度累計完成271,504萬元，完成年度市代編預算23.67%，比時間進度慢約1.3個百分點。全年市代編預算數1,147,000萬元按月平均計算，每月需完成財政收入95,584萬元，而1-3月平均入庫水平為90,502萬元，相比略低。
從具體收入項目分析，比重較大而完成預算進度相對較慢的有：增值稅、土地使用稅和契稅。增值稅進度較慢主要是受“免抵”調庫收入同比減少4,507萬元影響，同時“中海煉油”因春節假期縮減產量，一定程度也制約了收入完成。土地使用稅由于上年稅務部門大力查補清欠，形成了較高的基數，另外部分縣（區）把收入入庫期調整到下半年，導致減收37.09%。契稅完成受部分縣（區）收入入庫不均衡影響較大，其中大亞灣區、惠陽區和博羅縣分別減收742萬元、500萬元和607萬元。
（二）各級次收入增長不均衡
據金庫報表反映，一季度來源于惠州的中央級（為便于分析比較，剔除海關稅收和出口產品退稅）、省級和市縣級財政一般預算收入分別增長148.88%、49.91%和30.12%。市縣級增速比中央級低118.9個百分點，比省級低19.8個百分點，反映財力由下向上集中。
增長不均衡的主要因素：
一是“中海煉油”一季度入庫消費稅凈增收15.4億元，全部屬中央庫收入，產生極大拉升作用。
二是按財政部成品油稅費改革有關文件規定，因成品油改革消費稅單位稅額提高增收的部分收入，全部上劃中央。當季共上劃中央的收入達到20,858萬元，相應減少了市縣級財政收入。
三是共享稅種增長較快，增值稅（增長39.96%）、營業稅（52.32%）、企業所得稅（86.31%）、個人所得稅（43.62%）和土地增值稅（54.30%）五個共享稅種增速均高于市縣級收入平均增長水平，相應抬高了中央級和省級的增速。
五、措施和建議
（一）緊抓增收節支，服務大局
要從政治和全局的高度，加強預算執行管理，千方百計做好財政增收節支工作，確保保增長、保民生、保穩定的各項重點支出需要。一是建立財政收入目標責任制，分部門、分級次分解目標任務，提高財稅征收的執行力；二是強化稅源監控，完善征管手段，提高稅收實征率，促進各項收入均衡、足額入庫；三是繼續狠抓厲行節約，壓縮一般性支出及一切不必要的開支，嚴肅財經紀律，真正把有限的資金用在刀刃上，提高資金使用效益。
（二）緊抓資金調度，防范風險
一季度，我市財政支出增長進入快車道。實行積極的財政政策，促進經濟發展方式轉變，改善和保障民生，對財政資金的需求保持了高強度和高剛性，同時部分政府性債務陸續進入還本付息期，也增大了資金調度的難度。今年經濟形勢復雜多變，不確定、不穩定的因素增多，我市一些大項目的生產建設進度有可能會偏離預期，進而導致財政收入完成進度出現較大的波動。我市各級財政必須根據今年的預算任務，在分解、梳理的基礎上，充分考慮影響收入完成的季節性、一次性等不穩定因素，安排好支出計劃，積極防范財政支付風險。
（三）緊抓結構調整，力推經濟轉型
當前，我市經濟已經進入企穩向好的局面，積極財政政策應該加大調結構、轉方式、促改革的力度，把短期調控政策和中長期目標更好地結合起來，要從注重經濟總量短期平衡為重點，轉為促進經濟長期穩定增長為重點。一是加快推進現代產業體系建設，落實好財政支持的政策措施；二是加大扶持自主創新投入，支持技術攻關和技術改造；三是支持外經貿穩定增長，落實好促進加工貿易轉型升級和擴大內銷政策；四是突出抓好節能減排，推進節能技術改造和淘汰落后產能工作。
（四）緊抓重點，保障和改善民生
要繼續深化財政改革，構建有利于推動基本公共服務均等化的長效機制，讓我市的經濟發展成果更好地惠及廣大人民群眾。首先，要認真貫徹落實《廣東省基本公共服務均等化規劃（2009-2020）》，結合實際，積極籌措落實好規劃實施的各項配套資金。其次，繼續加大民生投入力度，進一步完善教育、醫療、社保、就業、住房保障、文化等財政保障制度體系，落實好各項惠民政策。
粵公網安備 44130202000199號
