惠州市財(cái)政局2022年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查結(jié)果的公示

       根據(jù)《廣東省財(cái)政廳關(guān)于組織開展2021年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查的通知》（粵財(cái)監(jiān)〔2021〕43號(hào)）的要求，受省財(cái)政廳委托，由惠州市財(cái)政局于2022年8-10月派出檢查組對(duì)惠州市東方會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、廣東中政會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）等2家事務(wù)所開展了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。現(xiàn)將有關(guān)情況公示如下：

        一、檢查情況

       檢查組采取實(shí)地檢查方式，依據(jù)上述會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供提供的2021年1月1日至2022年6月30日期間業(yè)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)資料及其他材料，依法對(duì)其業(yè)務(wù)報(bào)告質(zhì)量、執(zhí)行準(zhǔn)則情況、機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制情況、內(nèi)部治理情況（包括一體化管理情況、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制管理、業(yè)務(wù)檔案管理等）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算情況、注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理情況以及持續(xù)符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師法和財(cái)政部令第97號(hào)有關(guān)規(guī)定條件的情況等進(jìn)行了檢查。上述會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)提供給檢查組的業(yè)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)資料及其他材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。

        經(jīng)實(shí)地檢查、專家匯審論證，暫未發(fā)現(xiàn)有虛假或重大遺漏報(bào)告。檢查結(jié)果表明，各事務(wù)所主要問題及整體評(píng)價(jià)如下：

       （一）惠州市東方會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司，質(zhì)量控制體系在設(shè)計(jì)以及執(zhí)行方面存在缺陷，不能合理保證事務(wù)所及其人員的執(zhí)業(yè)行為在所有重大方面符合質(zhì)量控制準(zhǔn)則、職業(yè)道德守則和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的要求；建立了監(jiān)控政策和程序，明確由質(zhì)量監(jiān)督檢查委員會(huì)負(fù)責(zé)日常監(jiān)管工作，但未周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查、也無監(jiān)控的過程和結(jié)果的書面記錄；注冊(cè)會(huì)計(jì)師存在使用簽字章（或使用類似簽字章形式的非親筆簽名）代替親筆簽名出具報(bào)告情況；業(yè)務(wù)項(xiàng)目的質(zhì)量未能完全符合執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，抽檢項(xiàng)目存在審計(jì)證據(jù)不足，審計(jì)結(jié)論失當(dāng)問題。

        （二）廣東中政會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙），質(zhì)量控制制度基本建立，基本適用中政所的業(yè)務(wù)規(guī)模，已建立的制度和規(guī)程也基本能得到傳達(dá)，但在審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施過程中執(zhí)行力不足；建立了適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控政策和程序，但無監(jiān)控記錄；業(yè)務(wù)項(xiàng)目的質(zhì)量未能完全符合執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求。

       二、處理情況

      （一）市財(cái)政局將檢查報(bào)告送達(dá)各被檢查事務(wù)所，并提出有針對(duì)性的整改要求，下來將加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所的日常監(jiān)管，必要時(shí)對(duì)被檢查機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行回訪檢查。

      （二）針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師存在使用簽字章（或使用類似簽字章形式的非親筆簽名）代替親筆簽名出具報(bào)告情況和審計(jì)證據(jù)不足，審計(jì)結(jié)論失當(dāng)問題，我局已下發(fā)《整改通知書》和《財(cái)政監(jiān)管關(guān)注函》，將事務(wù)所及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師列為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，責(zé)令他們進(jìn)行整改，切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)一步提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。