粵財(cái)惠罰〔2025〕4號(hào)
財(cái)政監(jiān)督行政處罰決定書(摘要)
當(dāng)事人:李*文
居民身份證:4104************05
地址:廣東省東莞市南城街道**路**號(hào)*****花園*棟*單元***房
根據(jù)《廣東省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)〈廣東省2024年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作方案〉的通知》(粵財(cái)監(jiān)〔2024〕16號(hào))和《惠州市財(cái)政局關(guān)于開展2024年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查的通知》(惠財(cái)監(jiān)〔2024〕11號(hào))安排,本機(jī)關(guān)對(duì)你原執(zhí)業(yè)所在單位惠州君和會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)2023年及2024年1-6月的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查。經(jīng)依法檢查,本機(jī)關(guān)認(rèn)定你的違法事實(shí)及作出的行政處罰決定如下:
一、違法事實(shí)
經(jīng)重點(diǎn)抽查,發(fā)現(xiàn)由你簽字出具的君和會(huì)專審字〔2023〕033號(hào)、君和會(huì)專審字〔2023〕034號(hào)和君和會(huì)專審字〔2023〕035號(hào)報(bào)告存在未履行必要的審計(jì)程序,在未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況下出具審計(jì)報(bào)告的問題。違反了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十條第一項(xiàng)的規(guī)定。
以上違法事實(shí),有以君和所名義出具且你簽字的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿,以及財(cái)政檢查工作底稿等相關(guān)證據(jù)為證。
本機(jī)關(guān)于2024年12月20日向你送達(dá)了《財(cái)政監(jiān)督行政處罰告知書》,告知了違法事實(shí)、依據(jù)和擬作出的行政處罰事項(xiàng),并告知享有陳述和申辯的權(quán)利。對(duì)此,于2024年12月26日由你的委托人皮少武代為提交了陳述和申辯書。經(jīng)復(fù)核,本機(jī)關(guān)認(rèn)為陳述和申辯意見不成立,不予采納。
根據(jù)你違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)、社會(huì)危害程度和相關(guān)證據(jù),按照財(cái)政部印發(fā)的《財(cái)政部門行使行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)規(guī)范》第九條、第十二條第(三)項(xiàng)的規(guī)定,你違法行為的違法程度屬于輕微,并具有從輕處罰情形。
二、行政處罰決定
根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第二十八條以及《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第七十條第一款的規(guī)定,現(xiàn)責(zé)令你改正并決定對(duì)你處以警告的行政處罰。
三、權(quán)利告知
如對(duì)本行政處罰決定不服,可以自收到本決定書之日起60日內(nèi)向廣東省人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議,或者在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)依法向廣州鐵路運(yùn)輸中級(jí)法院提起行政訴訟。
廣東省財(cái)政廳
2025年1月23日