惠財法〔2025〕4號

各有關單位：

　　根據《財政部 稅務總局關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2019〕31號）、《財政部 稅務總局關于延續實施粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2023〕34號）、《廣東省財政廳 廣東省科學技術廳 廣東省人力資源和社會保障廳 國家稅務總局廣東省稅務局關于進一步貫徹落實粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》（粵財稅〔2023〕21號）以及《惠州市財政局 惠州市科學技術局 惠州市人力資源和社會保障局 國家稅務總局惠州市稅務局關于印發實施粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼管理辦法（修訂）的通知》（惠財規〔2023〕1號），現發布2023納稅年度惠州市實施粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼申報指南。

　　一、申報人相關條件

　　（一）申報人身份條件

　　申報人應當符合以下身份條件之一：香港、澳門永久性居民，取得香港入境計劃（優才、專業人士及企業家）的香港居民，臺灣地區居民，外國國籍人士，或取得國外長期居留權的留學回國人員和海外華僑。

　　（二）申報人工作條件

　　1.申報人納稅年度內在惠州市注冊的企業和其他機構任職、受雇，或在本市提供獨立個人勞務，或在本市從事生產、經營活動，且納稅年度內在本市工作累計應滿90天以上（不含90天），并在本市依法納稅，申報人在本市繳納的個人所得稅已繳稅額超過其應納稅所得額的15%。

　　2.屬于科技創新、重點發展產業和哲學社會科學領域，且符合本市境外高端人才和緊缺人才目錄要求的人才。

　　（三）申報人資格條件

　　符合《惠州市實施粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策境外高端人才目錄》或《惠州市實施粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策境外緊缺人才目錄》相關條件。

　　　（四）申報人其他條件

　　遵守法律法規、科研倫理和科研誠信。申報人在申請財政補貼前三年內，無重大稅收違法、違反科研倫理、科研誠信、列入失信被執行人、違法犯罪等情況，且申報人對其扣繳義務單位的以上行為或記錄不負有直接或主要責任，也不擔任具有以上行為或記錄的扣繳義務單位的法定代表人或負責人。

　　　二、個人所得稅補貼標準及補貼范圍

　　（一）在惠州市行政區域范圍內工作的境外高端人才和緊缺人才，其在惠州市繳納的個人所得稅已繳稅額超過其按應納稅所得額的15%計算的稅額部分，由惠州市給予財政補貼，該補貼免征個人所得稅。每個納稅年度每個納稅人的個人所得稅補貼額最高不超過500萬元。

　　（二）已繳稅額，是指下列所得按照《中華人民共和國個人所得稅法》規定繳納的個人所得稅額，包括：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；經營所得；入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得。

　　（三）財政補貼根據個人所得項目，按照分項計算（綜合所得進行綜合計算）、合并補貼的方式進行。每年補貼一次。個人所得稅稅負差額以一個納稅年度計算。納稅年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

　　三、時間節點計算

　　（一）工作天數計算

　　申報人一個納稅年度在惠州市工作的天數，是指在惠州市實際停留的天數。申報人在惠州市停留的當天不足24小時的，按照半天計算在惠州的工作天數。

　　（二）申領補貼時間節點

　　1.在納稅年度內，申報人因取得國外長期居留權或國籍、居民身份發生變化因而符合申報人身份條件的，自取得國外長期居留權或身份變化次月起，享受財政補貼。

　　2.在納稅年度內，申報人因喪失國外長期居留權或國籍、居民身份發生變化不再符合申報人身份條件的，自喪失國外長期居留權或身份變化次月起，不再享受財政補貼。

　　3.境外高端人才資格的時點，以國家、廣東省、惠州市各類重大人才工程管理機關的人才認定文件（發文名單）、確認函、證書證件的生效或有效時間為準。

　　4.境外緊缺人才資格的時點，有行業或工種專門技能認證的，以技能認證部門頒發的執業資格證、職稱證、技能證的生效或有效時間為準。無行業和工種專門技能認證的，以學歷、學位證書或工作單位說明申報人所從事崗位（工種）的生效或有效時間為準。

　　5.申報人獲得境外高端、緊缺人才資格時點處于納稅年度內的，可享受相應納稅年度的財政補貼；境外高端、緊缺人才資格時點在納稅年度結束以后才生效的，不享受相應的納稅年度財政補貼。相關證書有效期不作為申請限制條件（被撤銷的除外）。

　　四、申報材料

　　申報人按申請類別在相應的申報系統中掃描上傳下列材料：

　　（一）《惠州市關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼個人申請表》（附件3）。其中，財政補貼金額超過100萬元以上的申報人，還需填報《個人所得稅優惠申報登記表》（附件4）。

　　由申報系統自動生成，扣繳義務人或申報人填寫后下載打印、簽名確認并加蓋扣繳義務人單位公章。申報人如系自行申報繳納個人所得稅的，或雖申報人為單位扣繳個人所得稅，個人勞務工作者可不需加蓋公章。其中，申報人在申報年度的個人所得稅數據無需填列，由申報人在國家稅務總局“自然人電子稅務局”網頁端授權查詢并獲得查詢序列號后，在申請表內填列查詢序列號，申報系統將自動導入個人所得稅數據。

　　（二）申報人有效身份證明證件：

　　1.香港、澳門永久性居民提交永久性港澳居民身份證、《港澳居民來往內地通行證》或《中華人民共和國港澳居民居住證》。

　　2.取得香港入境計劃（優才、專業人士及企業家）的香港居民提交香港居民身份證、香港入境事務處簽發的相關簽證。

　　3.臺灣地區永久性居民提交臺灣居民身份證、《臺灣居民來往大陸通行證》或《中華人民共和國臺灣居民居住證》。

　　4.外國國籍人士提交護照、外國人永久居留證或外國人來華工作許可證。

　　5.取得國外長期居留權的海外華僑和歸國留學人才提交中國護照、中國身份證、國外長期（或永久）居留憑證。其中，歸國留學人才還應當提交教育部留學服務中心開具的《國外學歷學位認證書》。必要時，受理單位可以要求取得國外長期居留權的海外華僑和歸國留學人才提供住在國中國使領館出具的長期（或永久）居留權公證書、認證書或住在國駐華使領館出具的公證書和住在國居留記錄。

　　申報人提交的身份證明材料，必須與其在稅務部門實名認證時使用的一致，如不一致，需增加提交稅務部門實名認證的證照。如外籍個人存在使用多種身份證件登記納稅的或不同號碼護照采集認證的，為避免因個人所得稅匯總數據有誤從而財政補貼金額產生影響，可以提供以下資料向稅務機關申請檔案并檔：

　　（1）外籍個人相關身份證件原件；

　　（2）外籍個人填寫并簽名的《自然人并檔確認表》（模板見附件9）；

　　（3）委托辦理的，被委托人需實名辦稅并提供委托人與被委托人共同簽訂的《辦理自然人并檔授權委托書》（模板見附件10）。

　　（三）人才資格證明材料：

　　屬于境外高端人才的申報人根據申報類型提供獲國家、省政府、惠州市政府部門認定的境外高端人才有關榮譽證書、聘書、確認函、證明函、認定文件、立項書、外國人工作許可證（或許可通知）等材料；持有外國人來華工作許可A證進行申請的，由工作單位提供單位屬性、主營業務、申報人所從事崗位屬于中高級管理人員、生產技術骨干的說明材料；屬創新平臺科研人員的，由工作單位提供申報人所從事科研工作崗位的說明材料。

　　屬于境外緊缺人才的申報人按照申報類型提供如下相應材料：技能認證部門頒發的執業資格證、職稱證、技能證；學歷、學位證書；工作單位對單位屬性、主營業務、申報人所從事崗位屬于技術骨干、技能骨干和中高級管理人員的說明。

　　（四）申報人在惠州市的工作天數累計滿90天的材料：

　　1.勞動合同（申報人與存在雇傭關系的企業/機構簽訂，勞動合同約定的工作地點為惠州市內），或者勞務合同（申報人向惠州本市相關企業/機構提供獨立個人勞務時與之簽訂）。

　　2.雇傭協議（如申報人由境外雇傭公司派至惠州工作，則境外雇傭公司與惠州市接收企業簽訂）和（或）服務協議（如申報人受雇單位委托惠州市內第三方服務機構作為扣繳義務人，則受雇單位與第三方機構簽訂）。

　　3.申報人在惠州市的年度工作天數達到累計滿90天以上的承諾書，同時提供出入境記錄和在境內、境外享受的公休假、個人休假、出差、接受培訓的天數說明，由工作單位加蓋公章。

　　（五）申報人本人在中國內地開設和已激活的Ⅰ類銀行結算賬戶（即全功能賬戶）資料，包括提供含申請人本人的開戶銀行、銀行賬號、開戶名的存折或銀行卡復印件。申請本人銀行儲蓄賬戶信息對應的身份證照需與稅務部門實名認證的證照一致。

　　（六）申請個稅優惠補貼承諾書：

　　1.申報人本人辦理時，申報人須提交《申請個稅優惠補貼承諾書（適用于申報人本人辦理個稅補貼申請手續）》（模板見附件5）。申報人為獨立個人勞務的，還應提交《個人聲明（獨立個人勞務）》（模板見附件8）。

　　2.扣繳義務人單位代為辦理時，單位須出具并提交《申請個稅優惠補貼承諾書（適用于扣繳義務人代申報人辦理個稅補貼申請手續）》（模板見附件6）。

　　（七）授權委托書（委托辦理請提供）。

　　委托書應當載明委托人、代理人的姓名或者名稱、身份證件號碼、委托事項、代理權限、代理期限并由委托人簽名和填寫日期，并附上代理人身份證件原件掃描件。委托書使用外文書寫的，需提供資質翻譯機構的中文翻譯件（委托書模板見附件7）。

　　（八）其他材料（根據申報人實際情況提供）。

　　以上材料，請按上述順序逐項上傳提交，第（一）至（五）項為所有申報人必須提供材料，第（六）（七）項根據申報人的實際情況提供。非中文材料（護照或國際旅行證件除外）需提供資質翻譯機構的中文翻譯件；每項材料應以原件掃描并合并成一個PDF文檔上傳至系統，材料須清晰可辨；所有申請材料需加蓋扣繳義務人公章和側面騎縫章（獨立個人勞務的申請材料無需加蓋公章）。以上材料的原件，請申報人或扣繳義務人（如為扣繳義務人代辦的，為扣繳義務人）留存備查，留存年限為補貼發放之日起5年。

　　五、申報程序

　　申請粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼的基本程序為：個稅查詢—賬號注冊—辦理申請—部門受理及審核—補貼發放。

　　步驟一：個稅查詢。申報人先通過國家稅務總局“自然人電子稅務局”網頁端完成人臉識別認證或者前往全市任一辦稅服務廳完成辦稅注冊認證，如因客觀原因無法到辦稅服務廳自行辦理的,可委托扣繳義務人代為辦理。成功認證后，申報人登錄國家稅務總局的“自然人電子稅務局—特色應用—粵港澳大灣區人才稅e查”（網址：https://etax.chinatax.gov.cn），授權查詢本人補貼申請年度個人所得稅納稅數據（具體指引見附件11）。查詢后，“自然人電子稅務局”系統自動生成查詢序列號。申報人應記錄并妥善保存查詢序列號，并注意避免個人涉稅信息泄露。期間如申報人多次查詢個人所得稅納稅數據，自然人電子稅務局會相應產生多個查詢序列號，申報人應記錄和保存最后一次的查詢序列號。

　　步驟二：賬號注冊。扣繳義務人或申報人登錄“廣東政務服務網”（網址https://www.gdzwfw.gov.cn），搜索惠州市的粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼（境外高端人才）或惠州市的粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼（境外緊缺人才）事項，并點擊“立即辦理”，在廣東省統一身份認證平臺完成賬號注冊。如已有賬號的，則無需再重復注冊賬號。

　　步驟三：辦理申請。申報人或扣繳義務人登錄賬號后，根據“信息自檢”欄目的提示，登錄國家稅務總局的“自然人電子稅務局”網頁端查詢個人所得稅數據，取得查詢序列號。如已取得查詢序列號，則可忽略此提示，繼續按照系統操作提示，如實、準確填報《惠州市關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼個人申請表》。其中，申報人在申報年度內的個人所得稅數據無需手工填報，只需在申請表中填入查詢序列號（以最后一次查詢序列號為準）。以上填報完成并檢查無誤后，下載打印表格，連同本指南載明的其他附件證明材料，按順序逐一上傳網辦系統，完成網上申請。2025年4月18日24時（北京時間）申報系統將自動關閉，不再接受提交申請。

　　申報人或扣繳義務人提交申請后，如發現有誤，系統未進入受理環節且未關閉時可發起撤回申請。

　　步驟四：由各縣（區）科技、人力資源和社會保障（社會事務）局分別對申報材料是否齊全準確進行審核；市科技局、市人力資源和社會保障局分別對申報人是否符合高端人才或緊缺人才認定條件進行復核。

　　步驟五：補貼發放。對通過審核的申報人，市科技局、市人社局形成擬財政補貼名單，經批準同意后，將個稅財政補貼直接撥付至申報人的個人賬戶。

　　六、進度查詢

　　扣繳義務人或申報人登錄“廣東政務服務網”（網址https://www.gdzwfw.gov.cn），實名登錄賬戶后，點擊首頁“進行中的事務”進入我的事務-我的事項，即可查詢申請進度。

　　七、辦理收費

　　本事項不收取任何費用。

　　八、其他事項

　　（一）申報人和扣繳義務人應如實提供申請材料，并對申請材料完整性、真實性和準確性負責。對以虛報、冒領等手段騙取財政補貼資金的，取消申報人的申請資格，對已經取得的補貼資金及利息予以追回，并依據《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等規定處理、處罰；涉嫌犯罪的，依法移送有關國家機關追究刑事責任。

　　（二）本事項全流程網上辦理，確需現場工作人員輔助申請的，請咨詢受理部門辦理。

　　附件：1.惠州市實施粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策境外高端人才目錄

                  2.惠州市實施粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策境外緊缺人才目錄

                  3.惠州市關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼個人申請表

                  4.個人所得稅優惠申報登記表（惠州市）

                  5.申請個稅優惠補貼承諾書（本人）

                  6.申請個稅優惠補貼承諾書（扣繳義務人代辦）

                  7.授權委托書

                  8.個人聲明

                  9.自然人并檔確認表

                 10.辦理自然人并檔授權委托書

                 11.粵港澳大灣區境外人才個人所得稅繳稅數據查詢操作指引

               《申報指南》附件1-11.zip

惠州市財政局                 惠州市科學技術局

惠州市人力資源和社會保障局    國家稅務總局惠州市稅務局

2025年3月12日

　　（聯系人：境外高端人才咨詢市科技局科技人才科電話：2882426；境外緊缺人才咨詢市人力資源社會保障局電話：2245255；涉稅業務咨詢市稅務局電話：0752-12366；網辦系統業務咨詢市政務數據局電話：2898237）