1.污水處理廠需不需要繳納環(huán)保稅？
答：根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》第十二條第（三）項(xiàng)規(guī)定：依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。根據(jù)《環(huán)保稅法實(shí)施條例》第三條解釋：《環(huán)境保護(hù)稅法》第五條第一款、第十二條第一款第三項(xiàng)規(guī)定的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所，是指為社會(huì)公眾提供生活污水處理服務(wù)的場(chǎng)所，不包括為工業(yè)園區(qū)、開發(fā)區(qū)等工業(yè)集聚區(qū)域內(nèi)的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位提供污水處理服務(wù)的場(chǎng)所，以及企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者自建自用的污水處理場(chǎng)所。
2.公司可為員工購(gòu)買社保可選擇只參加其中一種險(xiǎn)種嗎？
答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第十條："職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)"；第二十三條："職工應(yīng)當(dāng)參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，由用人單位和職工按照國(guó)家規(guī)定共同繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)"；第三十三條："職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)"；第四十四條："職工應(yīng)當(dāng)參加失業(yè)保險(xiǎn)，由用人單位和職工按照國(guó)家規(guī)定共同繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)"；第五十三條："職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國(guó)家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)"。根據(jù)上述規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)參保繳費(fèi)，不能選擇性參保其中一個(gè)險(xiǎn)種。
3.外貿(mào)企業(yè)能否核定征收印花稅？
答：（一）核定的條件
根據(jù)《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<廣東省地方稅務(wù)局印花稅核定征收管理辦法>的公告》（廣東省地方稅務(wù)局公告2017年4號(hào)）的規(guī)定，有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)：
1.未按規(guī)定建立《印花稅應(yīng)納稅憑證登記簿》，或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)納稅憑證的；
2.拒不提供應(yīng)納稅憑證或不如實(shí)提供應(yīng)納稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的；
3.采用按期匯總繳納辦法的未按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期報(bào)告，逾期仍不報(bào)告或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。
（二）核定的規(guī)定
稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，參考納稅人各期印花稅納稅情況及合同簽訂情況確定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)，填寫《其他納稅核定表（印花稅核定）》進(jìn)行核定。
其中，對(duì)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)的購(gòu)銷合同，購(gòu)銷合同的應(yīng)征印花稅合并按銷售收入的30%作為計(jì)稅依據(jù)。計(jì)算公式為：購(gòu)銷合同應(yīng)納印花稅額=銷售收入×核定比例×適用稅率
核定征收其他應(yīng)納稅憑證計(jì)算公式：稅務(wù)核定的計(jì)稅依據(jù)×適用稅率
4.微商需要繳稅嗎？
答：（一）根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第一條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。 單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人。
（二）根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
（三）根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第一條規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
因此，單位和個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅行為，是需要繳納增值稅等相關(guān)稅費(fèi)。
5.地稅部門在便民方面有哪些新的舉措？
答：具體來說，主要有以下五項(xiàng)措施：
一是推廣電子辦稅辦費(fèi)。通過主流媒體、惠州地稅網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、官方微博、宣傳手冊(cè)等載體，以及企業(yè)服務(wù)月、納稅輔導(dǎo)活動(dòng)等多種平臺(tái)，以"媒介宣傳+現(xiàn)場(chǎng)演示"的方式，多方位、多層次向社會(huì)和廣大納稅人宣傳電子辦稅，讓納稅人充分了解電子辦稅的便利。目前，全市納稅人、繳費(fèi)人通過電子渠道申報(bào)占總申報(bào)數(shù)的比重將近九成。
二是辦稅服務(wù)深度融合。加強(qiáng)國(guó)地稅合作，穩(wěn)步推進(jìn)國(guó)地稅聯(lián)合辦稅服務(wù)。目前，全市共建成國(guó)地稅共建辦稅大廳16個(gè)，共同進(jìn)駐政府政務(wù)大廳2個(gè)，互設(shè)窗口辦稅服務(wù)廳23個(gè)，實(shí)現(xiàn)了"進(jìn)一家門，辦兩家事"，另外還建成24小時(shí)自助辦稅服務(wù)區(qū)10個(gè)，設(shè)置自助辦稅終端164臺(tái)，地稅自助辦稅終端進(jìn)駐國(guó)地聯(lián)合辦稅服務(wù)廳15臺(tái)，其中通辦國(guó)地業(yè)務(wù)24小時(shí)自助服務(wù)區(qū)2個(gè)，國(guó)地稅聯(lián)辦一體終端3臺(tái)。
聯(lián)合市國(guó)稅局在全省率先以廣東省電子稅務(wù)局為平臺(tái)實(shí)現(xiàn)委托代開普通發(fā)票、委托代征稅費(fèi)的國(guó)地稅聯(lián)合"雙代"功能。去年12月1日起，實(shí)現(xiàn)委托代開普通發(fā)票代繳稅款業(yè)務(wù)，全市7個(gè)縣（區(qū)）納稅人均可在惠州農(nóng)商銀行90個(gè)網(wǎng)點(diǎn)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。
去年12月1日起，市國(guó)、地稅聯(lián)合簽署稅銀協(xié)議，推行"四方協(xié)議"，以"前臺(tái)一次受理、銀行同步辦理、國(guó)地稅內(nèi)部各自流轉(zhuǎn)"的方式，有效解決了納稅人在國(guó)稅局、地稅局、銀行多次往返的問題，精簡(jiǎn)了辦稅流程。國(guó)地稅先后聯(lián)合制定并逐步完善4項(xiàng)機(jī)制，采取聯(lián)合編寫發(fā)放《致惠州市"走出去"企業(yè)一封信》、建立了"惠州市走出去企業(yè)微信交流群"、引導(dǎo)中介機(jī)構(gòu)為惠州"走出去"企業(yè)提供咨詢服務(wù)、開展"走出去"企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范研究等多項(xiàng)措施，為企業(yè)"走出去"保駕護(hù)航，助力"一帶一路"。
三是深化涉稅數(shù)據(jù)應(yīng)用。與市國(guó)稅局聯(lián)合推動(dòng)建設(shè)由惠州市經(jīng)信局搭建的惠州市信息資源交換與共享平臺(tái)，聯(lián)合推動(dòng)市政府通過了《惠州市涉稅信息共享與交換辦法》，與34個(gè)政府部門建立了日常溝通協(xié)調(diào)制度，進(jìn)一步深化部門協(xié)同合作，進(jìn)一步深化涉稅數(shù)據(jù)應(yīng)用。這項(xiàng)工作的具體體現(xiàn)和成效，我舉兩個(gè)例子。
去年，聯(lián)合市國(guó)稅局積極推進(jìn)"銀稅互動(dòng)"，逐步擴(kuò)大稅務(wù)、銀行信用信息共享內(nèi)容，助力解決小微企業(yè)融資難題。評(píng)出A級(jí)納稅人3,881戶，幫助672戶納稅人利用納稅信用獲取銀行貸款逾10億元。我們稅務(wù)系統(tǒng)與中國(guó)建設(shè)銀行惠州分行聯(lián)合推出的"云稅貸"，截至3月16日，在全市授信企業(yè)685戶，授信金額5.7億元；發(fā)放貸款企業(yè)495戶，發(fā)放貸款2.5億元。
4月13日，聯(lián)合市國(guó)稅局、市社會(huì)信用體系建設(shè)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)小組辦公室、中信銀行惠州分行推出"信秒貸-稅金貸"產(chǎn)品，該產(chǎn)品服務(wù)對(duì)象是廣東省內(nèi)連續(xù)兩年或兩年以上繳納工資薪金個(gè)人所得稅的自然納稅人。在納稅人通過廣東地稅微信公眾號(hào)充分授權(quán)的前提下，由中信銀行對(duì)納稅人的工資薪金個(gè)人所得稅信息進(jìn)行查詢，并作為貸款的依據(jù)。產(chǎn)品具有純信用、線上操作、還款方式先息后本、隨借隨還、資金到賬只需2分鐘等優(yōu)點(diǎn)。
還有，通過涉稅數(shù)據(jù)共享，我們成功打通房管局網(wǎng)簽信息交換鏈條，以惠城區(qū)地稅局為試點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)與房管局涉稅信息雙向傳遞，實(shí)現(xiàn)辦稅效率瞬間提速，每宗存量房交易平均辦稅時(shí)間由30分鐘縮短至10分鐘。成功打通國(guó)土部門數(shù)據(jù)共享通道，以博羅縣地稅局和大亞灣區(qū)地稅局為試點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)與國(guó)土資源局實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)共享，通過部署網(wǎng)絡(luò)接口實(shí)現(xiàn)與國(guó)土部門數(shù)據(jù)共享，實(shí)時(shí)獲取土地相關(guān)信息。納稅人辦理土地涉稅事項(xiàng)時(shí)，無需專程去國(guó)土部門查閱、獲取土地檔案資料，提高效率，有效降低辦稅成本。
四是持續(xù)開展稅收宣傳。每年4月份全國(guó)稅收宣傳月期間，我市地稅部門推出一系列富有惠州特色的宣傳活動(dòng)，并以稅收宣傳月為重點(diǎn)，穩(wěn)步開展全年的稅收宣傳工作。今年稅收宣傳月，市地稅局聯(lián)合市國(guó)稅局舉辦了一系列的宣傳輔導(dǎo)活動(dòng)，比如，4月4日，稅務(wù)部門聯(lián)合郵政部門舉辦了"護(hù)稅郵路"啟動(dòng)儀式，在稅宣月期間，向全市包括高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保稅納稅企業(yè)在內(nèi)的5,000多戶企業(yè)精準(zhǔn)投遞相關(guān)的稅收政策，通過全市郵車投放車身稅宣公益廣告。聯(lián)合市國(guó)稅局開展系列宣傳活動(dòng)：開展稅收營(yíng)商環(huán)境系列報(bào)道，依托各類媒體平臺(tái)對(duì)2018年政府工作報(bào)告提出的一攬子稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行全方位、多渠道宣傳；組織惠州報(bào)業(yè)傳媒集團(tuán)小記者到辦稅服務(wù)廳，在后臺(tái)體驗(yàn)稅收工作，實(shí)地參與涉稅事項(xiàng)受理、納稅服務(wù)、稅收咨詢等工作，親身體驗(yàn)稅務(wù)人員在納稅服務(wù)和稅收管理等方面的工作；廣泛宣傳納稅信用3A級(jí)納稅人守信激勵(lì)措施；向社會(huì)全面、系統(tǒng)地介紹"銀稅互動(dòng)"項(xiàng)目；開展"普惠金融 暖春行動(dòng)"系列活動(dòng)，舉辦"稅金貸"銀稅互動(dòng)產(chǎn)品簽約儀式；聯(lián)合多部門舉辦"優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，助力'一帶一路'"政策宣講會(huì)暨外匯服務(wù)百企行活動(dòng)，向全市近200家企業(yè)宣講"走出去"相關(guān)政策和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，為惠州企業(yè)"安全出海"保駕護(hù)航；根據(jù)行業(yè)、企業(yè)實(shí)際需求，舉辦有針對(duì)性的精準(zhǔn)輔導(dǎo)培訓(xùn)活動(dòng)，進(jìn)一步幫助企業(yè)了解、用好政策，讓企業(yè)更精準(zhǔn)、更徹底的掌握和享受相關(guān)政策規(guī)定，明確相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)流程，幫助企業(yè)充分享受改革帶來的減稅紅利。
五是繼續(xù)深化便民辦稅。為進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)"放管服"改革，推進(jìn)辦稅便利化，減少納稅人辦稅跑腿，降低納稅人辦稅成本，國(guó)家稅務(wù)總局編制了《辦稅事項(xiàng)"最多跑一次"清單》，本月起在全國(guó)實(shí)施。結(jié)合廣東實(shí)際，廣東省地稅局梳理形成了《廣東地稅"最多跑一次"辦稅事項(xiàng)清單》，涉及5大類199個(gè)辦稅事項(xiàng)。在這里，我為大家解釋一下，"最多跑一次"是指納稅人辦理相關(guān)辦稅事項(xiàng)，在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下,最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。而這5大類包括報(bào)告類、發(fā)票類、申報(bào)類、備案類、證明類辦稅事項(xiàng)，199個(gè)辦稅項(xiàng)目基本囊括主要日常業(yè)務(wù)，如居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)、發(fā)票領(lǐng)用、納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)代開增值稅發(fā)票、個(gè)人所得稅優(yōu)惠備案、開具稅收完稅憑證等辦稅事項(xiàng)。
"最多跑一次"的項(xiàng)目清單已經(jīng)在惠州地稅網(wǎng)站公開了，感興趣的朋友可以登錄網(wǎng)站了解或下載。
6.利用"互聯(lián)網(wǎng)+"開展辦稅服務(wù)，在這些方面目前能開展哪些服務(wù)，下一步有什么新的舉措？
答：在推廣電子辦稅的基礎(chǔ)上，地稅部門今年還積極創(chuàng)新網(wǎng)上辦稅辦費(fèi)服務(wù)措施，讓辦稅辦費(fèi)更加便利化。
今年1月份，在市公安部門的大力支持下，市地稅局在全省率先實(shí)現(xiàn)利用公安戶籍信息在線辦理社保費(fèi)業(yè)務(wù)，成功打通微信參保繳費(fèi)全路徑。繳費(fèi)人只需通過惠州地稅微信公眾號(hào)錄入身份證號(hào)、姓名等信息，經(jīng)公安戶籍系統(tǒng)驗(yàn)證通過，即可完成參保登記，隨后到指定建設(shè)銀行網(wǎng)點(diǎn)簽訂《委托銀行（金融機(jī)構(gòu)）劃繳稅款四方協(xié)議書》，通過微信上傳相關(guān)信息，繳費(fèi)人即可清繳社保費(fèi)。靈活就業(yè)人員從以往的"地稅--銀行來回跑"，變?yōu)橹恍枧芤淮毋y行，負(fù)擔(dān)明顯減輕，辦事效率明顯提高。目前我們正加大與銀行的業(yè)務(wù)開發(fā)力度，努力實(shí)現(xiàn)在線簽訂扣款協(xié)議，并逐步推廣至其他金融機(jī)構(gòu)，屆時(shí)，全市20多萬靈活就業(yè)人員的社保業(yè)務(wù)將徹底用"走網(wǎng)路"代替"走馬路"。
在市房管部門的大力支持下，惠州作為全省試點(diǎn)市之一，市地稅局于今年2月份在惠城區(qū)地稅局上線應(yīng)用微信端房地產(chǎn)交易智能辦稅系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)一手房（住宅和非住宅）和二手房（住宅）稅收申報(bào)、繳納全部線上辦理。納稅人通過惠州地稅微信公眾號(hào)錄入購(gòu)買房屋合同編號(hào)，待系統(tǒng)反饋房管部門數(shù)據(jù)后，再按提示正確填寫個(gè)人相關(guān)信息，手機(jī)拍攝并上傳相關(guān)資料照片，即可自助網(wǎng)上辦稅。如納稅人提出稅收減免申請(qǐng)，地稅部門即時(shí)對(duì)其提交的資料進(jìn)行審核，并以短信形式告知審核結(jié)果，方便納稅人及時(shí)進(jìn)行申報(bào)納稅操作。該智能辦稅系統(tǒng)上線應(yīng)用后，納稅人無需攜帶大量資料到辦稅服務(wù)廳排隊(duì)等候，全程在線辦理，享受更便捷的辦稅服務(wù)，實(shí)現(xiàn)了辦稅"零排隊(duì)"，征納"雙減負(fù)"。微信端房地產(chǎn)交易智能辦稅系統(tǒng)正在逐步向全市推廣應(yīng)用，目前除了惠城區(qū)，大亞灣區(qū)、惠東縣、博羅縣和龍門縣的納稅人都可以使用該系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)納稅。
為更好地方便納稅人，在市房管和不動(dòng)產(chǎn)登記部門的大力支持下，從本月起，納稅人通過網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)納稅后，可自行通過廣東省電子稅務(wù)局、惠州地稅微信公眾號(hào)、廣東地稅自助辦稅終端等渠道下載和打印帶二維碼的電子稅票，到不動(dòng)產(chǎn)登記部門辦理房地產(chǎn)（包括土地、增量房和存量房）產(chǎn)權(quán)登記、變更手續(xù)，不動(dòng)產(chǎn)登記部門在查驗(yàn)無誤后予以歸檔。這一措施的便捷之處在于，納稅人不再需要專門到辦稅服務(wù)廳打印稅票的方式，自行下載、自行打印稅票就可以到不動(dòng)產(chǎn)登記部門辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，又可以少跑一趟"馬路"。
對(duì)于廣大納稅人關(guān)心的自助開具電子稅票問題，該功能已于去年7月1日實(shí)現(xiàn)了。我市納稅人可根據(jù)自身需要，通過廣東省電子稅務(wù)局、惠州地稅微信公眾號(hào)等渠道自助打印帶二維碼和加蓋電子章的電子稅票。目前，市地稅局正在惠城區(qū)地稅局試點(diǎn)推廣社保清單自助打印服務(wù)，繳費(fèi)個(gè)人如果需要辦理銀行按揭、積分入學(xué)、社保補(bǔ)貼等事項(xiàng)，通過廣東省電子稅務(wù)局、惠州地稅微信公眾號(hào)就可以打印帶二維碼和加蓋電子章的社保清單了，達(dá)到了既方便繳費(fèi)人，又減少辦稅大廳工作量的目的。
