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HFGS—2013—47

惠府〔2013〕157號

市政府各部門、各直屬機構(gòu)：

《惠州市市直財政國庫集中收付制度改革實施辦法》業(yè)經(jīng)十一屆53次市政府常務(wù)會議討論通過。現(xiàn)印發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。

惠州市人民政府

                                                            2013年12月26日    

惠州市市直財政國庫集中收付制度改革實施辦法

第一章  總  則

第一條  為建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代財政國庫管理制度，有效規(guī)范政府財政收支行為，加強財政收支監(jiān)管，提高財政收支透明度和資金使用效益，根據(jù)財政部、中國人民銀行《關(guān)于印發(fā)〈財政國庫管理制度改革試點方案〉的通知》（財庫〔2001〕24號），參照中央和省改革試點的做法，制定本辦法。

第二條  市直財政國庫管理制度改革遵循以下基本原則：

（一）有利于規(guī)范操作原則。在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限前提下，合理確定相關(guān)部門的管理職責(zé)，使所有財政性資金（見第十三條）都按規(guī)定程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)規(guī)范運作。

（二）有效管理監(jiān)督原則。在不改變預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行主體和會計核算主體權(quán)限前提下，使收入繳庫和支出撥付的整個過程都處于有效的管理監(jiān)督之下，增強財政收支活動透明度。

（三）方便單位用款原則。通過改變現(xiàn)行財政性資金繳撥方式，減少資金撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時和便利。

（四）總體規(guī)劃、分步實施原則。按照財政部、中國人民銀行制定的總體方案，結(jié)合市直實際情況，先試點、后推廣，以點帶面，循序漸進(jìn)，逐步實現(xiàn)改革目標(biāo)。

第三條  財政國庫單一賬戶體系是以財政部門國庫存款賬戶為核心的各類財政性資金賬戶的集合，所有財政性資金收支活動均在該體系下運作。市直財政國庫單一賬戶體系由下列五類銀行賬戶構(gòu)成：

（一）國庫單一賬戶，即市財政局在中國人民銀行惠州市中心支行開設(shè)的國庫存款賬戶。

（二）財政零余額賬戶，即市財政局按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶，如工資資金專戶等。

（三）預(yù)算單位零余額賬戶，即市財政局為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶。

（四）預(yù)算外資金專戶，即市財政局在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶。

（五）特設(shè)專戶，即市財政局根據(jù)國務(wù)院和財政部的有關(guān)規(guī)定，以及經(jīng)市政府批準(zhǔn)或授權(quán)市財政局為預(yù)算單位開設(shè)的特殊過渡性專戶。

零余額賬戶是財政部門為本部門和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶，用于財政直接支付和財政授權(quán)支付及清算，該賬戶的資金支付由代理銀行先墊付，當(dāng)日與國庫單一賬戶結(jié)算，當(dāng)日余額為零。

第四條  國庫單一賬戶、預(yù)算外資金專戶和特設(shè)專戶由市財政局總預(yù)算會計負(fù)責(zé)管理；財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶由市財政局國庫支付局負(fù)責(zé)管理。

第五條  財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶和預(yù)算外資金專戶按專用存款賬戶管理。

第六條  市財政局是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行惠州市中心支行應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。

第七條  財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。

財政直接支付是指由市財政局向中國人民銀行惠州市中心支行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商等，下同）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預(yù)算單位，下同）賬戶。

財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照市財政局的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在市財政局批準(zhǔn)的用款額度和資金使用范圍內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第八條  代理銀行是指市財政局通過招標(biāo)確定的，負(fù)責(zé)具體辦理財政國庫管理制度改革中財政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。

第九條  部門和單位的預(yù)算經(jīng)市人大和市政府批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法擁有相關(guān)的資金使用權(quán)，履行財務(wù)管理、會計核算職責(zé)，并接受財政和審計監(jiān)督。

第十條  預(yù)算單位原則上分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向市財政局匯總報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請的預(yù)算單位為一級預(yù)算單位；向一級預(yù)算單位匯總報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請且有下屬單位的預(yù)算單位，為二級預(yù)算單位（特殊情況下還可再分為三級、四級等預(yù)算單位）；只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位，基層預(yù)算單位一般為一個獨立核算的單位。一級、二級預(yù)算單位的本級開支，視作基層預(yù)算單位管理。

第十一條  預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計劃，并根據(jù)市財政局批復(fù)的分月用款計劃使用財政性資金。

第十二條  財政性資金的支付，堅持“四按”原則，即按照財政預(yù)算、用款計劃、項目進(jìn)度和規(guī)定程序支付。

第十三條  本辦法所指財政性資金包括：

（一）財政預(yù)算內(nèi)資金；

（二）納入財政預(yù)算管理的政府性基金；

（三）納入財政專戶管理的預(yù)算外資金；

（四）其他財政性資金。

市直財政國庫管理制度改革單位上述財政性資金的支付管理按照本辦法執(zhí)行。統(tǒng)借統(tǒng)還的世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國際金融組織和外國政府貸款的支付按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其國內(nèi)配套財政性資金的支付按照本辦法執(zhí)行。

第二章  財政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第一節(jié)    財政性資金銀行賬戶的設(shè)立

第十四條  預(yù)算單位使用財政性資金，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的程序和要求，向市財政局提出設(shè)立零余額賬戶、特設(shè)專戶等銀行賬戶的申請，并向市財政局辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。

第十五條  預(yù)算單位提出在代理銀行網(wǎng)點中設(shè)立銀行賬戶的申請，由一級預(yù)算單位審核匯總，填寫《財政授權(quán)支付銀行開戶情況匯總申請表》，并附具市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的《組織機構(gòu)代碼證》復(fù)印件，報市財政局國庫支付局批準(zhǔn)設(shè)立。

中國人民銀行惠州市中心支行根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，做好相關(guān)審核工作。

第十六條  一級預(yù)算單位審核匯總所屬基層預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶的申請后，向市財政局報送《財政授權(quán)支付銀行開戶情況匯總申請表》，由市財政局審核同意后通知代理銀行。

第十七條  代理銀行根據(jù)市財政局批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知文件以及《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)，接受市財政局和中國人民銀行惠州市中心支行的管理監(jiān)督。

第十八條  預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細(xì)情況書面報告市財政局國庫支付局和中國人民銀行惠州市中心支行，并通知一級預(yù)算單位。

第十九條  預(yù)算單位根據(jù)代理銀行的開戶通知，具體辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。基層預(yù)算單位和一級預(yù)算單位分別填制市財政局統(tǒng)一制發(fā)的《預(yù)算單位資金撥款印鑒卡》。

第二十條  預(yù)算單位的零余額賬戶印鑒卡必須按規(guī)定的格式和要求填寫。印鑒卡內(nèi)容如有變動，由基層預(yù)算單位或一級預(yù)算單位向市財政局提出變更申請，辦理印鑒卡更換手續(xù)。

第二十一條  預(yù)算單位增加、變更、合并、撤銷零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定和本辦法第十四條至第二十條規(guī)定的程序辦理。

第二十二條  一個基層預(yù)算單位只能開設(shè)一個零余額賬戶。

第二十三條  需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位，應(yīng)由一級預(yù)算單位向市財政局提出書面申請，經(jīng)市財政局審核并報市政府批準(zhǔn)或經(jīng)市政府授權(quán)市財政局批準(zhǔn)后，由市財政局在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)。

第二節(jié)    國庫單一賬戶的使用和管理

    第二十四條  國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。

    第二十五條  代理銀行按日將支付的財政性資金與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。

第二十六條  代理銀行代理財政性資金支付業(yè)務(wù)與國庫單一賬戶的資金清算辦法，由中國人民銀行惠州市中心支行、市財政局另行制定。

第三節(jié)    零余額賬戶的使用和管理

第二十七條  財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，應(yīng)于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額達(dá)500萬元（含500萬元，下同）人民幣以上的，應(yīng)隨時與國庫單一賬戶清算。

第二十八條  預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，是記錄、核算和反映財政授權(quán)預(yù)算單位日常支付的零星支出和小額現(xiàn)金支出。該賬戶每日發(fā)生的支付，應(yīng)于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在市財政局批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算。基層分理行需匯總代理支付業(yè)務(wù)并報主辦行，由主辦行與國庫單一賬戶清算。

第二十九條  預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

第三十條  預(yù)算單位必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行必須按照市財政局批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第三十一條  代理銀行按照中國人民銀行惠州市中心支行、市財政局有關(guān)財政性資金銀行清算辦法的規(guī)定辦理清算。

第四節(jié)    預(yù)算外資金專戶的使用和管理

第三十二條  預(yù)算外資金專戶用于記錄、核算預(yù)算外資金的收入和支出。

第三十三條  預(yù)算外資金專戶收入按資金性質(zhì)和預(yù)算單位設(shè)置分類賬戶，按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算；支出按預(yù)算單位設(shè)置分類賬戶。

第三十四條  代理銀行應(yīng)根據(jù)市財政局的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金專戶的收支業(yè)務(wù)，收付程序參照國庫單一賬戶資金清算辦法執(zhí)行。

第三十五條  預(yù)算外資金專戶只能核算預(yù)算外資金的收支活動，預(yù)算內(nèi)資金不得違反規(guī)定進(jìn)入預(yù)算外資金專戶。

第五節(jié)    特設(shè)專戶的使用和管理

第三十六條  特設(shè)專戶用于記錄、核算和反映特殊專項資金支出活動，并與國庫單一賬戶清算。

第三十七條  預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金與本單位其他銀行賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。

第三十八條  代理銀行按照市財政局要求和賬戶管理等規(guī)定，具體辦理特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)。

第六節(jié)    賬冊管理

第三十九條  市財政局國庫支付局應(yīng)當(dāng)按照政府收支分類和會計核算要求，建立賬冊管理體系。

第四十條  賬冊管理體系由預(yù)算資金支付賬冊、預(yù)算外資金支付賬冊組成。

第四十一條  市財政局國庫支付局應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金的性質(zhì)設(shè)置預(yù)算資金賬冊和預(yù)算外資金賬冊，分別按照預(yù)算科目類、款、項記錄和反映預(yù)算資金、預(yù)算外資金的支出活動。  

第三章  用款計劃

第四十二條  預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算和本辦法的規(guī)定編制分月用款計劃。用款計劃是辦理財政性資金支付的依據(jù)。

第四十三條  預(yù)算單位分月用款計劃按月編制，包括財政直接支付用款計劃和財政授權(quán)支付用款計劃兩部分。

第四十四條  預(yù)算單位用款計劃應(yīng)當(dāng)按照市財政局統(tǒng)一制定的《基層預(yù)算單位用款計劃表》按項級科目編制。

第四十五條  預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的年度部門預(yù)算和項目進(jìn)度編制用款計劃。基本支出用款計劃按照年度均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進(jìn)度編制。

第四十六條  部門預(yù)算批復(fù)前，預(yù)算單位分月用款計劃原則上根據(jù)上年同期的支出數(shù)（剔除不可比因素）編制。當(dāng)市財政局實際下達(dá)的年度部門預(yù)算與分月用款計劃數(shù)差距較大時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)部門預(yù)算及時調(diào)整分月用款計劃，按照規(guī)定程序報市財政局審批。

第四十七條  各級預(yù)算單位編制本單位的用款計劃，應(yīng)逐級審核上報，由一級預(yù)算單位審核匯總后，編制《一級預(yù)算單位用款計劃匯總表》，連同電子文檔一并報市財政局審批。

第四十八條  一級預(yù)算單位應(yīng)于每月20日（節(jié)假日順延，下同）前將下一月的分月用款計劃報送市財政局。

第四十九條  市財政局根據(jù)部門預(yù)算審批一級預(yù)算單位審核匯總的分月用款計劃，于每月24日前批復(fù)下達(dá)一級預(yù)算單位下一月的用款計劃。對各科目支出，市財政局審批項級科目用款計劃匯總數(shù)。

第五十條  一級預(yù)算單位根據(jù)市財政局批復(fù)的匯總用款計劃，按照第四十七條規(guī)定的格式，及時下達(dá)二級及二級以下預(yù)算單位的用款計劃。

第五十一條  年度財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，一級預(yù)算單位在收到市財政局預(yù)算調(diào)整文件后，及時調(diào)整本單位的用款計劃，按規(guī)定程序報市財政局審批。

第五十二條  預(yù)算單位用款計劃一般不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，基層預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)提前提出申請，填報用款計劃調(diào)整表，經(jīng)一級預(yù)算單位審核同意后，報市財政局審批。用款計劃原則上每月只能調(diào)整一次。

第五十三條  預(yù)算單位依據(jù)市財政局批復(fù)的用款計劃辦理財政直接支付和財政授權(quán)支付手續(xù)。

第四章                 財政直接支付程序

第五十四條  預(yù)算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、基本建設(shè)支出和政府采購支出，以及其他按規(guī)定納入財政直接支付的支出。

第五十五條  實行財政直接支付的預(yù)算單位工資統(tǒng)發(fā)和部分基本建設(shè)支出，其具體操作規(guī)程暫按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

其他按規(guī)定納入財政直接支付的支出按照本辦法第五十九條至第六十五條的規(guī)定執(zhí)行。

第五十六條  基層預(yù)算單位填寫《基層預(yù)算單位財政直接支付申請書》，經(jīng)一級預(yù)算單位審核匯總后，填寫《財政直接支付匯總申請書》，并附《基層預(yù)算單位財政直接支付申請書》報市財政局國庫支付局審核確認(rèn)。

《基層預(yù)算單位財政直接支付申請書》和《財政直接支付匯總申請書》按款分項填寫。

第五十七條  市財政局國庫支付局審核確認(rèn)一級預(yù)算單位提出的匯總支付申請后，開具《財政直接支付匯總清算通知單》，經(jīng)市財政局國庫科加蓋印章后，送中國人民銀行惠州市中心支行。

第五十八條  代理銀行根據(jù)市財政局國庫支付局開具的《財政直接支付憑證》，及時將資金支付給收款人或用款單位，并將當(dāng)日實際支付的資金，按一級預(yù)算單位分預(yù)算科目（款級）匯總，附實際支付清單與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算，并及時將支付信息反饋給市財政局國庫支付局備查。

第五十九條  代理銀行辦理資金支付后，應(yīng)向一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位開具《財政直接支付入賬通知書》，作為一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位收到和付出相應(yīng)款項的憑證。一級預(yù)算單位有所屬二級或多級次預(yù)算單位的，由一級預(yù)算單位負(fù)責(zé)向二級或其他級次預(yù)算單位提供收到和付出款項的憑證。

第六十條  預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)收到的入賬通知書做好相應(yīng)會計核算工作；市財政局國庫支付局根據(jù)代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細(xì)賬，并向市財政局總預(yù)算會計提供預(yù)算內(nèi)外資金按一級預(yù)算單位匯總的付款信息。

第六十一條  代理銀行對當(dāng)日收到的支付指令，應(yīng)在當(dāng)日及時辦理資金支付手續(xù)；當(dāng)日確實無法辦理的，應(yīng)于下一個營業(yè)日10時前辦理支付手續(xù)。

第六十二條  中國人民銀行惠州市中心支行應(yīng)在《財政直接支付匯總清算通知單》確定的清算額度內(nèi)，根據(jù)代理銀行每日按實際發(fā)生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進(jìn)行資金清算。

第六十三條  財政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由市財政局核實原因后通知代理銀行辦理更正手續(xù)；財政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)在當(dāng)日（超過清算時間的在第2個工作日）將已清算的資金退回國庫單一賬戶并通知市財政局和用款單位，再由中國人民銀行惠州市中心支行恢復(fù)相應(yīng)的財政直接支付額度。對確需支付的資金，市財政局與有關(guān)單位核實后重新辦理支付手續(xù)。

第五章                 財政授權(quán)支付程序

第六十四條  實行財政授權(quán)支付的財政性資金，包括未納入財政直接支付的購買支出、零星支出、特別緊急支出和經(jīng)市財政局批準(zhǔn)的其他支出。

第六十五條  市財政局應(yīng)在每月26日前，根據(jù)批準(zhǔn)的一級預(yù)算單位用款計劃中各基層預(yù)算單位的月度財政授權(quán)支付額度，分別向中國人民銀行惠州市中心支行和代理銀行簽發(fā)下月《財政授權(quán)支付清算額度通知單》和《財政授權(quán)支付通知單》。

代理銀行應(yīng)在收到《財政授權(quán)支付通知單》1個工作日內(nèi)，將《財政授權(quán)支付通知單》所確定的各基層預(yù)算單位財政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機構(gòu)。各分支機構(gòu)在接到《財政授權(quán)支付通知單》1個工作日內(nèi)向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出。

第六十六條  基層預(yù)算單位憑據(jù)《財政授權(quán)支付通知單》所確定的額度支用資金；代理銀行憑據(jù)《財政授權(quán)支付通知單》受理預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。

第六十七條  《財政授權(quán)支付通知單》確定的月度財政授權(quán)支付額度在年度內(nèi)可以滾存使用。年度終了，代理銀行和基層預(yù)算單位對截至12月31日財政授權(quán)支付額度的下達(dá)、支用、余額等情況進(jìn)行對賬簽證。根據(jù)市財政局國庫支付局簽發(fā)的《財政授權(quán)支付清算額度通知單》和《財政授權(quán)支付通知單》,代理銀行對基層預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度余額進(jìn)行注銷和恢復(fù)，基層預(yù)算單位在下年度繼續(xù)使用上年結(jié)余額度。

第六十八條  預(yù)算單位支用財政授權(quán)支付額度資金時，統(tǒng)一使用銀行支票或電匯憑證作為財政授權(quán)支付指令。

第六十九條  代理銀行應(yīng)根據(jù)當(dāng)月《財政授權(quán)支付通知單》和預(yù)算單位送交的銀行支票或電匯憑證，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。代理銀行對預(yù)算單位超出財政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，不予受理。

第七十條  預(yù)算單位支用財政授權(quán)支付額度資金可通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算。

第七十一條  預(yù)算單位需要從銀行支取現(xiàn)金時，必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定從零余額賬戶提取。

第七十二條  預(yù)算單位零余額賬戶需辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)的，可與代理銀行簽訂授權(quán)協(xié)議，授權(quán)代理銀行在接到煤、電、水等公用企業(yè)提供的收費通知單后，從預(yù)算單位零余額賬戶的財政授權(quán)支付額度內(nèi)劃撥資金，并相應(yīng)扣減預(yù)算單位對應(yīng)項級科目（項目）下的財政授權(quán)支付額度。

第七十三條  中國人民銀行惠州市中心支行應(yīng)在《財政授權(quán)支付清算額度通知單》確定的累計余額內(nèi)，根據(jù)代理銀行每日按實際發(fā)生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進(jìn)行資金清算。

第七十四條  代理銀行按日、月向市財政局國庫支付局報送《財政資金支出日（月）報表》，按月向中國人民銀行惠州市中心支行和一級預(yù)算單位報送財政資金支出月報表。支出日報表按基層預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、項編制；支出月報表按一級預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、項編制。

第七十五條  代理銀行編制的《財政資金支出日（月）報表》，必須在每日后次日（節(jié)假日順延，下同）、每月后第2個工作日內(nèi)報到市財政局國庫支付局、中國人民銀行惠州市中心支行和一級預(yù)算單位。市財政局國庫支付局根據(jù)代理銀行提供的《財政資金支出日（月）報表》按日列報財政支出。

第七十六條  一級預(yù)算單位應(yīng)于每月15日前，按分預(yù)算科目類、款、項匯總所屬各級預(yù)算單位上月零余額賬戶支出情況，編制《預(yù)算單位財政授權(quán)支付支出明細(xì)表》報市財政局國庫支付局（附送所屬基層預(yù)算單位和匯總的電子文檔），并將已提取未支用的現(xiàn)金數(shù)額單獨反映。

第七十七條  財政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核改后重新通知代理銀行辦理支付；財政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，以及預(yù)算單位從其他賬戶向零余額賬戶轉(zhuǎn)入資金或存入現(xiàn)金等業(yè)務(wù)，填寫負(fù)數(shù)《財政授權(quán)支付憑證》交代理銀行，代理銀行應(yīng)及時辦理劃退業(yè)務(wù)，在當(dāng)日（超過清算時間的在第2個工作日10時前）將資金退回國庫單一賬戶并通知預(yù)算單位，按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度。

第七十八條  代理銀行應(yīng)在每月初3個工作日內(nèi)，按上月實際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向基層預(yù)算單位發(fā)出對賬單，按月與基層預(yù)算單位對賬。

第七十九條  代理銀行受理預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)按規(guī)定收取的匯劃手續(xù)費，由市財政局在年度終了時統(tǒng)一與代理銀行主辦行結(jié)算，代理銀行不得向預(yù)算單位收取。

第六章                 管理與監(jiān)督

第八十條  市財政局在財政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

（一）組織制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革實施；

（二）審核辦理預(yù)算單位零余額賬戶的設(shè)立和印鑒預(yù)留手續(xù)；

（三）審批一級預(yù)算單位報送的月度用款計劃，根據(jù)年度支出預(yù)算和月度用款計劃，合理調(diào)度資金，辦理財政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá)財政授權(quán)支付額度；

（四）對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查；

（五）選定代理銀行，會同中國人民銀行惠州市中心支行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作；

（六）提供財政信息管理查詢系統(tǒng)；

（七）法律法規(guī)規(guī)定和市政府授予的職責(zé)。

第八十一條  中國人民銀行惠州市中心支行在財政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

（一）會同市財政局制定財政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定，配合市財政局管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革的實施；

（二）為市財政局開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)；

（三）監(jiān)督代理銀行代理財政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)；

（四）及時向市財政局國庫科報送國庫單一賬戶收支日報表，核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字一致；

（五）配合市財政局制定財政國庫管理制度改革的政策措施和審核代理銀行的資格標(biāo)準(zhǔn)。

第八十二條  一級預(yù)算單位在財政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)按部門預(yù)算管理使用財政性資金，并做好相應(yīng)的財務(wù)管理和會計核算工作；

（二）負(fù)責(zé)本部門及所屬單位的財政性資金支付管理的相關(guān)工作；

（三）統(tǒng)一組織本部門及所屬單位編制用款計劃，負(fù)責(zé)審批二級預(yù)算單位的用款計劃；

（四）負(fù)責(zé)按照項目進(jìn)度、工程質(zhì)量申請撥付資金；

（五）配合市財政局對本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第八十三條  基層預(yù)算單位在財政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)按單位預(yù)算使用財政性資金，并做好相應(yīng)的財務(wù)管理和會計核算工作；

（二）負(fù)責(zé)編制用款計劃；

（三）負(fù)責(zé)提出財政直接支付申請，提供有關(guān)申請所需憑證，并保證憑證的真實性、合法性；

（四）負(fù)責(zé)按照本單位的項目進(jìn)度、工程質(zhì)量申請撥付資金；

（五）根據(jù)財政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令通知代理銀行支付資金。

第八十四條  代理銀行在代理財政性資金支付業(yè)務(wù)中的主要職責(zé)是：

（一）按照與市財政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預(yù)算外資金專戶及特設(shè)專戶的財政性資金支付、清算業(yè)務(wù)。根據(jù)賬戶管理規(guī)定，嚴(yán)格按照市財政局的支付指令和財政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)支付資金。妥善保管市財政局及預(yù)算單位提供的財政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)。

（二）按要求開發(fā)代理財政業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與市財政局聯(lián)網(wǎng)，向市財政局反饋財政直接支付與財政授權(quán)支付信息，提供資金支付實時動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)。

（三）與中國人民銀行惠州市中心支行簽訂銀行資金清算協(xié)議，按時向市財政局、中國人民銀行惠州市中心支行報送報表，及時向預(yù)算單位反饋支出情況，提供對賬單并進(jìn)行對賬。

（四）接受市財政局和中國人民銀行惠州市中心支行的管理監(jiān)督。

第八十五條  除市政府批準(zhǔn)或市政府授權(quán)市財政局批準(zhǔn)的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，市財政局有權(quán)拒絕受理支付申請：

（一）無預(yù)算、超預(yù)算或無用款計劃、超用款計劃申請使用資金的；

（二）自行擴大預(yù)算支出范圍申請使用資金的；

（三）申請使用資金手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章的；

（四）不按規(guī)定程序、項目進(jìn)度申請使用資金的；

（五）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題的；

（六）工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題的；

（七）出現(xiàn)其他應(yīng)拒付情形的。

第八十六條  市財政局國庫科、市財政局國庫支付局、中國人民銀行惠州市中心支行國庫科、預(yù)算單位、代理銀行應(yīng)當(dāng)加強賬務(wù)管理，按規(guī)定及時對賬。具體對賬程序按有關(guān)規(guī)定辦理。

第七章                 懲 處

第八十七條  預(yù)算單位擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成預(yù)算資金損失浪費的，追究單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的行政責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八十八條  違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其法律責(zé)任：

（一）偽造、變造或提供虛假合同的；

（二）偽造、變造或提供虛假支付申請的；

（三）偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；

（四）預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀，以非法手段騙取財政性資金的；

（五）預(yù)算單位提供虛假信息，造成財政性資金流失的。

與本條所列行為之一的有關(guān)人員，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，由市財政局予以通報；屬于國家工作人員的，由其所在單位及行政監(jiān)察部門依法給予行政處分。

第八十九條  有關(guān)行政部門工作人員在實施財政性資金支付管理、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任，尚未構(gòu)成犯罪的，由所在單位及行政監(jiān)察部門依法給予行政處分。

第九十條  違反法律、行政法規(guī)或本辦法所規(guī)定的程序，擅自動用國庫庫款、預(yù)算外資金或者擅自以其他方式支配已入庫庫款或已存入財政專戶預(yù)算外資金，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任，尚未構(gòu)成犯罪的，由市財政局責(zé)令退還或者追回國庫庫款或財政專戶預(yù)算外資金，并由所在單位及行政監(jiān)察部門對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

第九十一條  代理銀行的有關(guān)工作人員違反市財政局或預(yù)算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任，由市財政局取消該銀行的代理資格。尚未構(gòu)成犯罪，情節(jié)較重的，由市財政局取消該銀行的代理資格，予以通報批評；并由上級主管單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予經(jīng)濟處罰；屬于國家工作人員的，由其所在單位或上級主管部門依法給予行政處分。

第九十二條  違反其他法律法規(guī)規(guī)定的，按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定處理。

第八章                 附  則

第九十三條  本辦法所稱特別緊急支出，是指經(jīng)一級預(yù)算單位認(rèn)定并由市政府批準(zhǔn)或市政府授權(quán)市財政局批準(zhǔn)的特別緊急事項的支出。主要包括：

（一）因戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等不可抗力因素，需要緊急支出的；

（二）人民生命財產(chǎn)遭受危險，需要緊急支出的；

（三）涉及國家安全或機密的支出；

（四）經(jīng)市政府批準(zhǔn)或市政府授權(quán)市財政局批準(zhǔn)的其他情形。

特別緊急支出可通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理。

第九十四條  因特別緊急支出，預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度資金不足時，由其通過一級預(yù)算單位提出申請報市財政局批準(zhǔn)，市財政局予以調(diào)增并及時通知中國人民銀行惠州市中心支行和代理銀行。

第九十五條  財政國庫管理制度改革單位有關(guān)年終結(jié)余按現(xiàn)行財政財務(wù)政策，另行制定具體操作辦法。

第九十六條  收入收繳管理改革實施辦法由市財政局、中國人民銀行惠州市中心支行另行制定。

第九十七條  現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

第九十八條  本辦法自2014年1月1日起施行，有效期5年。