18項稅收措施助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)

稅務(wù)人員到結(jié)對幫扶村梁屋村向村民發(fā)放防疫物資。  攝影/林秀花

發(fā)票免費郵遞服務(wù)讓納稅人更安心。 攝影/謝開凱

　　在財稅部門聯(lián)合推出一系列聚焦疫情防控關(guān)鍵領(lǐng)域和重點行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，2月10日晚至11日，國家稅務(wù)總局密集發(fā)布三大政策文件，涉及助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)的18項稅收措施，明確相關(guān)稅收征收管理事項，以及發(fā)布新冠肺炎疫情防控稅收優(yōu)惠政策指引。

　　當前正值企業(yè)陸續(xù)復(fù)工復(fù)產(chǎn)期和2月份申報納稅期，正是落實疫情防控政策的關(guān)鍵期。在國家稅務(wù)總局在發(fā)布的《關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)若干措施的通知》中，部署了四大方面18項措施，包括認真落實稅收優(yōu)惠政策，助力疫情防控和企業(yè)復(fù)產(chǎn)擴能；深入拓展“非接觸式”辦稅繳費，切實降低疫情傳播風險；大力優(yōu)化現(xiàn)場辦稅繳費服務(wù)，營造安全高效便捷的辦理環(huán)境；積極調(diào)整稅收管理措施，幫助受疫情影響的企業(yè)紓困解難。

　　同時，為進一步落實好支持新冠肺炎疫情防控稅收政策，明確相關(guān)稅收征收管理事項，簡便征管流程，稅務(wù)總局還發(fā)布了《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》。

　　為了幫助納稅人準確掌握和及時適用各項稅收政策，稅務(wù)總局對新出臺的支持疫情防控稅收優(yōu)惠政策進行了梳理，形成了《新冠肺炎疫情防控稅收優(yōu)惠政策指引》，共涉及支持防護救治、支持物資供應(yīng)、鼓勵公益捐贈、支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)四個方面12項政策。

　　記者留意到，在這些政策中，有些優(yōu)惠政策采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞剑瑢崿F(xiàn)應(yīng)享盡享、應(yīng)享快享，幫助納稅人用足用準相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，有助于切實降低企業(yè)稅收遵從成本，減輕受疫情影響企業(yè)的稅收負擔，保障經(jīng)濟的可持續(xù)性運行。比如，在抗擊疫情期間，納稅人根據(jù)相關(guān)規(guī)定享受增值稅、消費稅免稅優(yōu)惠的，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，只需自主進行增值稅、消費稅免稅申報，并將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳榧纯伞Ｒ咔榉揽仄陂g，納稅人通過“非接觸式”方式申報辦理出口退（免）稅相關(guān)事項的，可暫不提供相關(guān)紙質(zhì)資料。

　　在深入拓展“非接觸式”辦稅繳費方面，稅務(wù)總局將采取明確網(wǎng)上辦稅繳費事項、拓展網(wǎng)上辦稅繳費范圍、優(yōu)化網(wǎng)上辦稅繳費平臺、強化線上稅費咨詢服務(wù)、豐富多元化非接觸辦理方式等五方面舉措。

　　充分發(fā)揮稅收職能助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)

　　為深入貫徹習近平總書記關(guān)于新冠肺炎疫情防控工作的一系列重要指示批示精神，全面落實黨中央、國務(wù)院決策部署，充分發(fā)揮稅收職能作用，助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)，促進經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展，提出18項稅收措施：

　　一、認真落實稅收優(yōu)惠政策，助力疫情防控和企業(yè)復(fù)產(chǎn)擴能

　　（一）不折不扣落實支持疫情防控的稅收優(yōu)惠政策。堅決扛牢落實支持疫情防控稅收政策的政治責任，對2020年2月1日和2月6日新出臺涉及“六稅”“兩費”的十二項政策以及地方在法定權(quán)限范圍內(nèi)出臺的政策，及時優(yōu)化調(diào)整信息系統(tǒng)，加大內(nèi)部培訓力度，簡化辦理操作程序，盡量采取網(wǎng)上線上方式向納稅人、繳費人開展政策宣傳輔導。

　　（二）編制支持疫情防控的稅收優(yōu)惠政策指引。稅務(wù)總局編制發(fā)布《新冠肺炎疫情防控稅收優(yōu)惠政策指引》，便利納稅人、繳費人更好地了解掌握相關(guān)政策和征管規(guī)定。各級稅務(wù)機關(guān)要對照政策指引逐項加大落實力度，確保全面精準落地。

　　（三）切實加強稅收政策執(zhí)行情況的監(jiān)督評估。通過績效考評和專項督查等方式，加強對支持疫情防控稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況的督促檢查，嚴明紀律要求，確保政策執(zhí)行不打折扣。加強政策運行情況的統(tǒng)計核算和跟蹤分析，積極研究提出改進完善的意見建議。

　　二、深入拓展“非接觸式”辦稅繳費，切實降低疫情傳播風險

　　（四）明確網(wǎng)上辦稅繳費事項。稅務(wù)總局梳理和發(fā)布涉稅事項網(wǎng)上辦理清單。各地稅務(wù)機關(guān)要積極告知納稅人、繳費人凡是清單之內(nèi)的事項均可足不出戶、網(wǎng)上辦理，不得自行要求納稅人、繳費人到辦稅服務(wù)廳或政務(wù)服務(wù)大廳辦理清單列明的相關(guān)業(yè)務(wù)。

　　（五）拓展網(wǎng)上辦稅繳費范圍。各地稅務(wù)機關(guān)要按照“盡可能網(wǎng)上辦”的原則，在稅務(wù)總局發(fā)布清單的基礎(chǔ)上，結(jié)合本地實際，積極拓展豐富網(wǎng)上辦稅繳費事項，實現(xiàn)更多業(yè)務(wù)從辦稅服務(wù)廳向網(wǎng)上轉(zhuǎn)移，進一步提高網(wǎng)上辦理率。

　　（六）優(yōu)化網(wǎng)上辦稅繳費平臺。加強電子稅務(wù)局、手機APP等辦稅繳費平臺的運行維護和應(yīng)用管理，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定。優(yōu)化電子稅務(wù)局與增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對接的相關(guān)應(yīng)用功能，進一步方便納稅人網(wǎng)上辦理發(fā)票業(yè)務(wù)。

　　（七）強化線上稅費咨詢服務(wù)。增強12366納稅服務(wù)熱線咨詢力量配備，確保接線通暢、解答準確、服務(wù)優(yōu)質(zhì)。制作疫情防控稅收熱點問題答疑，及時向納稅人、繳費人推送。積極借助12366納稅服務(wù)平臺、主流直播平臺等，通過視頻、語音、文字等形式與納稅人、繳費人進行實時互動交流，及時回應(yīng)社會關(guān)切。

　　（八）豐富多元化非接觸辦理方式。各地稅務(wù)機關(guān)在拓展網(wǎng)上線上辦稅繳費服務(wù)的同時，要積極為納稅人、繳費人提供其他非接觸式辦稅繳費渠道。不斷拓寬“網(wǎng)上申領(lǐng)、郵寄配送”發(fā)票、無紙化方式申報出口退（免）稅以及通過傳真、郵寄、電子方式送達資料等業(yè)務(wù)范圍，擴大非接觸辦稅繳費覆蓋面。

　　三、大力優(yōu)化現(xiàn)場辦稅繳費服務(wù)，營造安全高效便捷的辦理環(huán)境

　　（九）確保安全辦理。嚴格做好辦稅繳費服務(wù)場所（包括自助辦稅終端區(qū)域）的體溫檢測、室內(nèi)通風、衛(wèi)生防疫、清潔消毒等工作，在做好一線工作人員安全防護的同時，主動為納稅人、繳費人提供紙巾、洗手液等基本防護用品。科學規(guī)劃辦稅服務(wù)廳進出路線和功能區(qū)域設(shè)置，保持人員之間安全距離。

　　（十）加強引導辦理。增強辦稅服務(wù)廳導稅和咨詢力量配置，嚴格落實首問責任制，進一步做好對納稅人、繳費人辦稅繳費的引導服務(wù)，最大限度提高辦理效率、壓縮辦理時間，確保“放心進大廳、事情快捷辦”。

　　（十一）開辟直通辦理。對生產(chǎn)、銷售和運輸疫情防控重點保障物資的納稅人、繳費人，提供辦稅繳費綠色通道服務(wù)，第一時間為其辦理稅費事宜，全力支持疫情防控重點物資穩(wěn)產(chǎn)保供。

　　（十二）拓展預(yù)約辦理。全面梳理分析轄區(qū)內(nèi)納稅人、繳費人辦稅繳費情況，主動問需，主動對接。對確需到辦稅服務(wù)廳辦理業(yè)務(wù)的，主動提供預(yù)約服務(wù)，合理安排辦理時間。辦稅服務(wù)廳每天要根據(jù)人員流量情況和業(yè)務(wù)緊急程度，及時加強與納稅人、繳費人的電話、微信聯(lián)系溝通，提示其錯峰辦理，千方百計減少人員集聚。

　　（十三）推行容缺辦理。對納稅人、繳費人到辦稅服務(wù)廳辦理涉稅事宜，提供的相關(guān)資料不齊全但不影響實質(zhì)性審核的，經(jīng)納稅人、繳費人作出書面補正承諾后，可暫緩提交紙質(zhì)資料，按正常程序為其辦理。

　　四、積極調(diào)整稅收管理措施，幫助受疫情影響的企業(yè)紓困解難

　　（十四）依法延長申報納稅期限。在延長2月份申報納稅期限的基礎(chǔ)上，對受疫情影響辦理申報仍有困難的納稅人，可依法申請進一步延期。疫情嚴重地區(qū)，對繳納車輛購置稅等按次申報納稅的納稅人、扣繳義務(wù)人，因疫情原因不能按規(guī)定期限辦理納稅申報的，可以延期辦理。

　　（十五）依法辦理延期繳納稅款。對受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難的企業(yè)特別是小微企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)要依法及時核準其延期繳納稅款申請，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。

　　（十六）切實保障發(fā)票供應(yīng)。對生產(chǎn)和銷售醫(yī)療救治設(shè)備、檢測儀器、防護用品、消殺制劑、藥品等疫情防控重點保障物資以及對此類物資提供運輸服務(wù)的納稅人，申請增值稅發(fā)票“增版”“增量”的，可暫按需調(diào)整其發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，不需事前實地查驗。除發(fā)生稅收違法行為等情形外，不得因疫情期間納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化而降低其增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額。

　　（十七）優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式。進一步落實“無風險不檢查、無批準不進戶、無違法不停票”的要求，堅持以案頭分析為主，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，深入推進“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”。在疫情防控期間，減少或推遲直接入戶檢查，對需要到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營所在地進行現(xiàn)場調(diào)查核實的事項，可經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)負責人確認，延至疫情得到控制或結(jié)束后辦理。

　　（十八）依法加強權(quán)益保障。對受疫情影響逾期申報或逾期報送相關(guān)資料的納稅人，免予行政處罰，相關(guān)記錄不納入納稅信用評價；對逾期未申報的納稅人，暫不按現(xiàn)行規(guī)定認定非正常戶。對行政復(fù)議申請人因受疫情影響耽誤法定申請期限的，申請期限自影響消除之日起繼續(xù)計算；對不能參加行政復(fù)議聽證等情形，稅務(wù)機關(guān)依法中止審理，待疫情影響消除后及時恢復(fù)。

　　新冠肺炎疫情防控12項稅收優(yōu)惠政策指引出爐

　　為更好發(fā)揮稅收支持疫情防控的職能作用，幫助納稅人準確掌握和及時適用各項稅收政策，稅務(wù)總局對新出臺的支持疫情防控稅收優(yōu)惠政策進行了梳理，形成了本指引，共涉及支持防護救治、支持物資供應(yīng)、鼓勵公益捐贈、支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)四個方面12項政策。

　　一、支持防護救治

　　1.取得政府規(guī)定標準的疫情防治臨時性工作補助和獎金免征個人所得稅

　　自2020年1月1日起，對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定標準包括各級政府規(guī)定的補助和獎金標準。

　　對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執(zhí)行。

　　2.個人取得單位發(fā)放的預(yù)防新型冠狀病毒感染肺炎的醫(yī)藥防護用品等免征個人所得稅

　　自2020年1月1日起，單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。

　　二、支持物資供應(yīng)

　　3.對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額

　　自2020年1月1日起，疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額。增量留抵稅額，是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。

　　疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)適用增值稅增量留抵退稅政策的，應(yīng)當在增值稅納稅申報期內(nèi)，完成本期增值稅納稅申報后，向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。

　　4.納稅人提供疫情防控重點保障物資運輸收入免征增值稅

　　自2020年1月1日起，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入免征增值稅的，免征城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。

　　5.納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)及居民必需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅

　　自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

　　納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入免征增值稅的，免征城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。

　　納稅人按規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進行免稅申報，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?/p>

　　6.對疫情防控重點物資生產(chǎn)企業(yè)擴大產(chǎn)能購置設(shè)備允許企業(yè)所得稅稅前一次性扣除

　　自2020年1月1日起，對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　7.對衛(wèi)生健康主管部門組織進口的直接用于防控疫情物資免征關(guān)稅

　　自2020年1月1日至2020年3月31日，對衛(wèi)生健康主管部門組織進口的直接用于防控疫情物資免征關(guān)稅。

　　免稅進口物資，可按照或比照海關(guān)總署公告2020年第17號，先登記放行，再按規(guī)定補辦相關(guān)手續(xù)。

　　三、鼓勵公益捐贈

　　8.通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)捐贈應(yīng)對疫情的現(xiàn)金和物品允許企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前全額扣除

　　自2020年1月1日起，企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算企業(yè)所得稅或個人所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。

　　國家機關(guān)、公益性社會組織接受的捐贈，應(yīng)專項用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。

　　9.直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈應(yīng)對疫情物品允許企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前全額扣除。

　　自2020年1月1日起，企業(yè)和個人直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算企業(yè)所得稅或個人所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。

　　捐贈人憑承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。

　　承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院接受的捐贈，應(yīng)專項用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。

　　10.無償捐贈應(yīng)對疫情的貨物免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。

　　自2020年1月1日起，單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，或者直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。

　　11.擴大捐贈免稅進口范圍

　　自2020年1月1日至2020年3月31日，適度擴大《慈善捐贈物資免征進口稅收暫行辦法》規(guī)定的免稅進口范圍，對捐贈用于疫情防控的進口物資，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。

　　（1）進口物資增加試劑，消毒物品，防護用品，救護車、防疫車、消毒用車、應(yīng)急指揮車。

　　（2）免稅范圍增加國內(nèi)有關(guān)政府部門、企事業(yè)單位、社會團體、個人以及來華或在華的外國公民從境外或海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域進口并直接捐贈；境內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)捐贈。捐贈物資應(yīng)直接用于防控疫情且符合前述第（1）項或《慈善捐贈物資免征進口稅收暫行辦法》規(guī)定。

　　（3）受贈人增加省級民政部門或其指定的單位。省級民政部門將指定的單位名單函告所在地直屬海關(guān)及省級稅務(wù)部門。

　　四、支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)

　　12.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年

　　自2020年1月1日起，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。

　　困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）四大類，具體判斷標準按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。

　　受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)按規(guī)定適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的，應(yīng)當在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，通過電子稅務(wù)局提交《適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》。

　　本版文字 惠州日報記者黃岸媚 通訊員惠瑞軒