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HBGS—2015—21

關(guān)于印發(fā)《惠州市審計局關(guān)于審計評估

類中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)報告的核查辦法》的通知

惠市審〔2015〕26號

各有關(guān)單位、各縣（區(qū)）審計機(jī)關(guān)、本局各科（室）：

為規(guī)范和加強(qiáng)我市審計機(jī)關(guān)對審計評估類中介機(jī)構(gòu)向依法屬于我市審計機(jī)關(guān)審計監(jiān)督對象出具的業(yè)務(wù)報告的核查工作，促進(jìn)中介機(jī)構(gòu)依法誠信執(zhí)業(yè)，保障國有資產(chǎn)安全，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其實(shí)施條例等相關(guān)法律、法規(guī)及我市有關(guān)規(guī)定，我局制定了《惠州市審計局關(guān)于審計評估類中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)報告的核查辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

                                                    惠州市審計局

                                                  2015年4月21日

惠州市審計局關(guān)于審計評估類

中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)報告的核查辦法

第一條  為規(guī)范和加強(qiáng)對審計評估類中介機(jī)構(gòu)出具的業(yè)務(wù)報告的核查工作，促進(jìn)中介機(jī)構(gòu)依法誠信執(zhí)業(yè)，保障國有資產(chǎn)安全，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》等法律、法規(guī)，以及《惠州市市屬財政性基本建設(shè)項(xiàng)目審計實(shí)施辦法》、《惠州市人民政府辦公室關(guān)于加強(qiáng)土地征收征用盤整補(bǔ)償及出讓項(xiàng)目評審管理工作的實(shí)施意見》等規(guī)定，制定本辦法。

第二條  本辦法適用于惠州市審計局（以下簡稱市審計局）對依法屬于該局監(jiān)督對象的單位（以下簡稱委托單位），委托中介機(jī)構(gòu)開展審計評估類業(yè)務(wù)出具的相關(guān)業(yè)務(wù)報告進(jìn)行核查的行為。

第三條  本辦法所稱中介機(jī)構(gòu)，是指從事有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和省、市政府有關(guān)政策規(guī)定的經(jīng)營活動，并接受委托單位的委托開展相關(guān)審計評估業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和組織。

本辦法所稱業(yè)務(wù)報告，是指中介機(jī)構(gòu)根據(jù)委托單位的委托要求出具的財務(wù)審計報告，清產(chǎn)核資報告，財稅審驗(yàn)報告，資產(chǎn)、土地、房地產(chǎn)評估報告，建設(shè)工程預(yù)結(jié)算、咨詢報告，以及其他相關(guān)中介業(yè)務(wù)的相關(guān)報告。

第四條  市審計局核查中介機(jī)構(gòu)出具的業(yè)務(wù)報告，主要核查相關(guān)報告的合法性、真實(shí)性、客觀性等業(yè)務(wù)質(zhì)量，主要包括：

（一）業(yè)務(wù)報告是否真實(shí)、客觀地反映了所審計評估的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，是否符合法律、法規(guī)和行業(yè)規(guī)范；

（二）中介機(jī)構(gòu)是否按照行業(yè)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)嵤徲嬙u估業(yè)務(wù)，及有無因未執(zhí)行行業(yè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，造成應(yīng)當(dāng)被發(fā)現(xiàn)的重大問題未被發(fā)現(xiàn)；

（三）中介機(jī)構(gòu)對執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題是否全面、如實(shí)地披露并發(fā)表意見；

（四）其他需要核查的內(nèi)容。

第五條  市審計局對中介機(jī)構(gòu)出具的業(yè)務(wù)報告實(shí)施核查的方式分為一般核查和專項(xiàng)核查。

一般核查，是指市審計局實(shí)施審計、專項(xiàng)審計調(diào)查、以及土地和房屋征收補(bǔ)償項(xiàng)目評審工作期間，對被審計單位使用的中介機(jī)構(gòu)出具的業(yè)務(wù)報告實(shí)施核查。

專項(xiàng)核查，是指市審計局根據(jù)審計工作計劃、惠州市人民政府及有關(guān)部門要求和建議，組成核查組，按照《中華人民共和國審計法》規(guī)定的工作程序，對某一類中介機(jī)構(gòu)出具的業(yè)務(wù)報告實(shí)施的專項(xiàng)檢查。

第六條  市審計局開展業(yè)務(wù)報告專項(xiàng)核查工作，應(yīng)當(dāng)組成專門的核查組。核查組對市審計局負(fù)責(zé)，其成員不得少于2人。

核查組成員實(shí)施核查工作，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格遵守審計工作紀(jì)律和核查工作程序，注意防范風(fēng)險，提高核查質(zhì)量。

市審計局核查業(yè)務(wù)報告時，根據(jù)需要可聘請有關(guān)專家參與核查工作。有關(guān)專家應(yīng)對其作出的結(jié)論的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

第七條  委托單位和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合市審計局工作，及時、完整地按照該局要求提供核查工作所需的相關(guān)資料。委托單位應(yīng)當(dāng)在每年1月31日前將上年委托中介機(jī)構(gòu)完成的業(yè)務(wù)報告（含紙質(zhì)版和電子版）報送市審計局。

委托單位和中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對本單位提供的與核查工作相關(guān)的資料真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

第八條  市審計局對業(yè)務(wù)報告實(shí)施核查后，可根據(jù)實(shí)際情況，將核查結(jié)果在本局網(wǎng)站予以公開，接受社會監(jiān)督。

第九條  市審計局核查發(fā)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)出具的業(yè)務(wù)報告存在質(zhì)量問題，區(qū)別情況采取下列措施：

（一）業(yè)務(wù)報告存在不實(shí)或遺漏但情節(jié)較輕的，可直接要求出具業(yè)務(wù)報告的中介機(jī)構(gòu)予以整改糾正；

（二）中介機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)、規(guī)章或者行業(yè)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)等情況，依法依規(guī)應(yīng)予以處理處罰的，移送有關(guān)部門處理；

（三）中介機(jī)構(gòu)出具的業(yè)務(wù)報告嚴(yán)重違反法律、法規(guī)、規(guī)章或行業(yè)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)規(guī)定，或者報告內(nèi)容反映的情況嚴(yán)重不實(shí)，并可能造成國有資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的，市審計局可建議委托單位暫停使用業(yè)務(wù)報告和依法中止委托該中介機(jī)構(gòu)辦理審計評估業(yè)務(wù)，并將相關(guān)情況移送有關(guān)部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)查處。

第十條  市審計局核查發(fā)現(xiàn)委托單位及其工作人員存在下列情形之一，造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門處理：

（一）未按本辦法規(guī)定報送、提供業(yè)務(wù)資料，且經(jīng)市審計局催辦后仍拖延或拒絕報送、提供；

（二）通過委托事項(xiàng)向中介機(jī)構(gòu)或個人索取不正當(dāng)利益；

（三）要求或者串通中介機(jī)構(gòu)及其人員實(shí)施違反審計工作有關(guān)規(guī)定的行為；

（四）其他妨礙核查工作的違法違紀(jì)行為。

第十一條  出具業(yè)務(wù)報告的中介機(jī)構(gòu)存在下列情形之一的，市審計局直接要求其整改糾正：

（一）拖延或者拒絕提供與核查事項(xiàng)有關(guān)的資料；

（二）提供的資料不真實(shí)、不完整；

（三）隱匿、篡改、毀棄審計評估業(yè)務(wù)資料；

（四）其他妨礙核查工作的違法違紀(jì)行為。

違反本條上述第（三）項(xiàng)的，委托單位應(yīng)當(dāng)中止委托該中介機(jī)構(gòu)辦理審計評估業(yè)務(wù)；涉及違法違紀(jì)的，移送有關(guān)部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)查處。

第十二條  受移送機(jī)關(guān)對市審計局的移送事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時處理，并將處理結(jié)果及時書面函告市審計局。

第十三條  核查人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)查處。

第十四條  法律、法規(guī)、規(guī)章和上級政府及有關(guān)政策文件對業(yè)務(wù)報告核查相關(guān)事項(xiàng)有專門規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十五條  本辦法由市審計局負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起施行，有效期5年，各縣（區(qū)）審計局可結(jié)合本地實(shí)際參照執(zhí)行。