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HBGS—2016—1

關(guān)于印發(fā)《惠州市財(cái)政局關(guān)于

農(nóng)村集體資金的管理辦法》的通知

惠財(cái)農(nóng)管〔2016〕3號(hào)

各縣區(qū)財(cái)政局，惠東縣農(nóng)業(yè)局、大亞灣區(qū)社會(huì)事務(wù)管理局、仲愷高新區(qū)農(nóng)村工作局：

為進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村集體資金管理，維護(hù)農(nóng)民群眾合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，推動(dòng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的經(jīng)常化、規(guī)范化、制度化發(fā)展，根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)將《惠州市財(cái)政局關(guān)于農(nóng)村集體資金的管理辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題，請(qǐng)及時(shí)向市財(cái)政局反映。

                                                 惠州市財(cái)政局

                                  2016年3月22日

惠州市財(cái)政局關(guān)于農(nóng)村集體資金的管理辦法

第一章 總  則

第一條 為加強(qiáng)我市農(nóng)村集體資金管理，維護(hù)農(nóng)民群眾合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，推動(dòng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的經(jīng)常化、規(guī)范化、制度化發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》、《廣東省村務(wù)公開條例》及有關(guān)政策、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于我市轄區(qū)內(nèi)按村及村民小組設(shè)置的集體經(jīng)濟(jì)組織（以下統(tǒng)稱農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織）。代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村民委員會(huì)（村民小組）、撤村后代行原村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的農(nóng)村社區(qū)（居委會(huì)）、集體經(jīng)濟(jì)組織產(chǎn)權(quán)制度改革后成立的股份合作經(jīng)濟(jì)組織，適用本辦法。

第三條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織是農(nóng)村集體資金管理的主體，應(yīng)當(dāng)建立健全資金管理制度，實(shí)行財(cái)務(wù)公開、民主管理，保護(hù)集體資產(chǎn)的安全與完整。

第四條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人是農(nóng)村集體資金管理的主要責(zé)任人，對(duì)本組織的資金管理工作和相關(guān)財(cái)務(wù)資料的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第五條 縣區(qū)和鎮(zhèn)(街)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門依照本辦法對(duì)農(nóng)村集體資金管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章  預(yù)決算管理

第六條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資金活動(dòng)實(shí)行預(yù)決算管理。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織在編制預(yù)決算方案時(shí)，必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則，如實(shí)反映并進(jìn)行分析。

第七條 資金預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項(xiàng)預(yù)決算。“一事一議”籌資、工程建設(shè)、對(duì)外投資及其他重大項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)實(shí)行單項(xiàng)預(yù)決算。

第八條 年度綜合預(yù)算編制的收入內(nèi)容包括:生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、土地發(fā)包、物業(yè)出租、對(duì)外投資、補(bǔ)助收入和其他收入；年度綜合預(yù)算編制的支出內(nèi)容包括：行政管理性支出、公益建設(shè)性支出、經(jīng)營(yíng)成本（費(fèi)用）性支出、福利性支出、收益分配和其他支出。

第九條 資金年度綜合預(yù)決算方案應(yīng)當(dāng)在年度終結(jié)后一個(gè)月內(nèi)完成。資金預(yù)算編制、調(diào)整和決算報(bào)告由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織班子討論提出，經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)審核修訂，提請(qǐng)村民大會(huì)或村民代表會(huì)議討論通過后，報(bào)鎮(zhèn)（街）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門備案，并在村務(wù)公開欄公布，接受群眾監(jiān)督。

第十條 鎮(zhèn)（街）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門指導(dǎo)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織編制預(yù)決算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期專項(xiàng)檢查，年終對(duì)決算進(jìn)行審核。

第十一條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算方案進(jìn)行，如發(fā)生費(fèi)用預(yù)算超支，按照縣區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門制定的預(yù)算超支管理辦法執(zhí)行。

第三章  貨幣資金管理

第十二條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織要嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，建立健全現(xiàn)金、存款內(nèi)部控制制度。

第十三條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織只可開設(shè)一個(gè)基本賬戶，用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，除土地補(bǔ)償費(fèi)專門賬戶外，一般不準(zhǔn)開設(shè)其他專用或臨時(shí)賬戶。所有收入款項(xiàng)，必須先繳存上述賬戶后方可使用。

第十四條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的貨幣資金實(shí)行賬款分離管理。集體的現(xiàn)金、支票、印鑒、存折、存單、有價(jià)證券等必須專人分開保管，并做好使用登記。

第十五條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織必須加強(qiáng)貨幣資金管理，達(dá)到銀行結(jié)算起點(diǎn)的收支業(yè)務(wù)，應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，提請(qǐng)開戶銀行核定庫存現(xiàn)金限額，并且做到日清月結(jié)。嚴(yán)禁白條抵庫、套取現(xiàn)金、公款私存、設(shè)立小金庫，不得出租出借銀行賬戶、不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票、不得套取銀行信用。

第十六條 代理會(huì)計(jì)或選聘會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券及銀行存款，做到賬實(shí)相符，盤查核對(duì)情況須及時(shí)上報(bào)鎮(zhèn)（街）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門，鎮(zhèn)（街）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門要對(duì)上報(bào)情況的真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，查明原因，及時(shí)糾正。

第十七條 縣（區(qū)）、鎮(zhèn)（街）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用現(xiàn)代科技手段，建立健全農(nóng)村財(cái)務(wù)管理監(jiān)督服務(wù)體系，規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資金管理。

第十八條 在實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)委托代理制的基礎(chǔ)上，有條件的地方在資金的所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)、收益權(quán)不變的前提下，應(yīng)當(dāng)實(shí)行資金委托代理制。

第四章  收支管理

第十九條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)支出應(yīng)遵循保證重點(diǎn)、兼顧一般、勤儉節(jié)約、支出合理的原則。重點(diǎn)保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展、公益事業(yè)、民生保障性支出，壓減公務(wù)性支出，控制消費(fèi)性支出，并按當(dāng)?shù)乜h區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門建立的收支監(jiān)管流程加強(qiáng)監(jiān)管。

第二十條 縣區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門必需根據(jù)轄區(qū)內(nèi)集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)濟(jì)狀況，制定或指導(dǎo)鎮(zhèn)（街）統(tǒng)一制定農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資金支出審批權(quán)限和審批程序。

第二十一條 所有支出票據(jù)必須注明用途，有經(jīng)手人、證明人、實(shí)物性開支須有驗(yàn)收人、審批人簽名，交村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)集體審核同意（簽名或蓋章）后，才可交由會(huì)計(jì)人員審核記賬。

第二十二條 支出票據(jù)原則上應(yīng)在一個(gè)月（季）內(nèi)結(jié)報(bào)，凡支出發(fā)生后一個(gè)月（季）內(nèi)不結(jié)報(bào)的票據(jù)，無特殊原因的不得再審批報(bào)銷。

第二十三條 所有收入事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具收款票據(jù)，并及時(shí)登記入賬。嚴(yán)禁個(gè)人自收自支，非財(cái)務(wù)人員不得經(jīng)辦財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。

第二十四條 各級(jí)財(cái)政撥付及“一事一議”籌集的專項(xiàng)資金必須專款專用，嚴(yán)禁挪用。

第二十五條 社會(huì)各界、港澳臺(tái)同胞、華僑、群眾等捐贈(zèng)以及財(cái)政、農(nóng)業(yè)等各級(jí)政府部門撥款給集體經(jīng)濟(jì)組織用于發(fā)展生產(chǎn)或興辦公益事業(yè)的資金均屬集體財(cái)產(chǎn)，納入集體賬內(nèi)核算，專款專用，加強(qiáng)管理。捐贈(zèng)者對(duì)捐贈(zèng)資金有特定用途要求的，按照捐贈(zèng)者的意愿使用資金。

第二十六條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員因公務(wù)活動(dòng)需要預(yù)借（領(lǐng)）資金的，按本辦法第二十條規(guī)定辦理借款手續(xù)。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人需借（領(lǐng)）資金，自身不能直接審批，應(yīng)由主要領(lǐng)導(dǎo)或其他領(lǐng)導(dǎo)審批或證明。預(yù)借（領(lǐng)）資金額度要根據(jù)公務(wù)情況而定，公務(wù)完畢后，預(yù)借（領(lǐng)）款在7天內(nèi)必須結(jié)清，不得借故拖欠占用。借款人無正當(dāng)理由而逾期未還的，張榜告知全體成員并及時(shí)督促。

第二十七條 發(fā)生集體基建工程項(xiàng)目支出時(shí)，須附上具備資質(zhì)的單位出具的設(shè)計(jì)圖紙、預(yù)算方案、需報(bào)經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)部門審核的，提交已履行報(bào)審程序文書、成員民主議事決議書、公開招標(biāo)證明書、施工合同書、決算報(bào)告、工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及合法的支出憑證等資料，經(jīng)鎮(zhèn)（街）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門審核后方可支出。

第五章  票證管理

第二十八條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織向有關(guān)單位收款和內(nèi)部往來結(jié)算時(shí)，必須使用由縣區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門規(guī)定或統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。

第二十九條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的收款收據(jù)、支票等票據(jù)實(shí)行使用登記制度，要指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、登記、使用、結(jié)報(bào)、核銷工作。收款收據(jù)要求連號(hào)連本使用，使用完的收款收據(jù)存根經(jīng)核查后存檔保管。

第三十條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織要建立有價(jià)證券管理制度，要指定專人負(fù)責(zé)有價(jià)證券的管理，建立有價(jià)證券登記簿 , 詳細(xì)記載各種有價(jià)證券的名稱、券別、購買日期、號(hào)碼、數(shù)量和金額。

第三十一條 對(duì)外支出發(fā)生時(shí)，須從外單位取得真實(shí)、合法的原始憑證，對(duì)確因客觀情況不能取得合法、規(guī)范票據(jù)憑證的，應(yīng)填寫內(nèi)容齊全的現(xiàn)金支出證明單并注明原因。

第三十二條 記錄內(nèi)部支出的自制原始憑證須符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定。在自制原始憑證上必須有經(jīng)手人和證明人的簽名及審批人的審核簽名或者蓋章。

第六章  債權(quán)債務(wù)管理

第三十三條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織要強(qiáng)化債權(quán)債務(wù)的管理，建立債權(quán)債務(wù)登記臺(tái)賬，每年對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行一次全面清查核實(shí)，及時(shí)調(diào)整變更數(shù)目，做到賬實(shí)相符。債權(quán)債務(wù)的清查結(jié)果要在村務(wù)公開欄上公布。

第三十四條 不得擅自將集體資金出借給單位和個(gè)人，確需出借的，應(yīng)實(shí)行借款抵押、質(zhì)押等擔(dān)保制度，借款額度的審批按照縣區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門規(guī)定的程序和權(quán)限執(zhí)行。

第三十五條 任何人不得以集體名義代個(gè)人或非集體直屬企業(yè)擔(dān)保貸款或借款，或以集體資產(chǎn)作抵押幫助其貸款或借款。

第三十六條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織要加強(qiáng)債權(quán)追收力度。對(duì)逾期一個(gè)季度以上的債權(quán)，要每季度向債務(wù)人發(fā)送催收欠款通知書并取得債務(wù)人的書面確認(rèn)。若債務(wù)人拒絕進(jìn)行書面確認(rèn)，可在債權(quán)訴訟時(shí)效內(nèi)，通過掛號(hào)信、公告送達(dá)等合法送達(dá)方式送達(dá)，確保訴訟有效。必要時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過司法程序追討。 
    第三十七條 對(duì)債務(wù)單位關(guān)閉、破產(chǎn)，依照民事訴訟確實(shí)無法追還，或債務(wù)人失蹤、死亡，既無遺產(chǎn)可以清償，又無義務(wù)承擔(dān)人等確實(shí)無法收回的債權(quán)，經(jīng)成員大會(huì)或成員代表會(huì)議審議通過后，可作賬務(wù)核銷處理。賬務(wù)核銷后要實(shí)行賬銷案存，并將相關(guān)事實(shí)和審議情況材料提交鎮(zhèn)（街）農(nóng)村財(cái)務(wù)主管部門備案。因個(gè)人因素造成的呆、壞賬損失，應(yīng)追究其賠償責(zé)任。

第三十八條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)嚴(yán)格控制債務(wù)發(fā)生，按期償還各項(xiàng)債務(wù)。確因經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的大額貸款，應(yīng)進(jìn)行充分的科學(xué)論證，實(shí)行集體決策和審批，貸款事項(xiàng)應(yīng)提交成員大會(huì)或成員代表會(huì)議審議決定，并將方案和審議情況材料提交鎮(zhèn)（街）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門接受監(jiān)督。

第七章  監(jiān)督管理

第三十九條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)按照農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開規(guī)定》（農(nóng)經(jīng)發(fā)〔2011〕13號(hào)）、《廣東省村務(wù)公開條例》及有關(guān)規(guī)定實(shí)行公開。公布的財(cái)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好歸檔工作。

第四十條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)公開后要安排專門時(shí)間，接待群眾來訪，解答群眾提出的問題，聽取群眾的意見和建議。對(duì)群眾在財(cái)務(wù)公開中反映的問題要及時(shí)解決；一時(shí)難以解決的，要做出解釋。不得對(duì)提出和反映問題的群眾進(jìn)行壓制或打擊報(bào)復(fù)。

第四十一條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必需接受村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)監(jiān)督，村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)需配備具備一定會(huì)計(jì)知識(shí)的成員。

第四十二條 村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)行使下列監(jiān)督權(quán)：

（一）參與制定本村集體的財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度；

（二）審核原始憑證，查閱有關(guān)財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)，否決不合規(guī)開支。對(duì)否決有異議的，可提交村集體經(jīng)濟(jì)組織成員會(huì)議或成員代表會(huì)議討論決定；

（三）對(duì)財(cái)務(wù)公開情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對(duì)公開中有關(guān)問題提出處理建議；

（四）向上一級(jí)部門反映有關(guān)財(cái)務(wù)和公開中的問題。

第四十三條 村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)理財(cái)程序：每月（季）5日前召開民主理財(cái)會(huì)議，按照先審單后入賬的原則，對(duì)集體經(jīng)濟(jì)組織上月的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行逐筆審核，出具民主理財(cái)報(bào)告書，由村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)全體成員簽名后交由會(huì)計(jì)入賬。民主理財(cái)活動(dòng)必需認(rèn)真做好相關(guān)記錄并簽名確認(rèn)，有關(guān)文書作為村務(wù)公開資料歸檔。

每月（季）15日前，將民主理財(cái)報(bào)告書隨同各類財(cái)務(wù)公布表在村務(wù)公開欄上公布，接受成員的監(jiān)督。

第四十四條 村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)須把好財(cái)務(wù)審核關(guān)，對(duì)合理合規(guī)、手續(xù)齊全的開支單據(jù)，不能拒絕簽名蓋章。對(duì)收支業(yè)務(wù)存有疑問的，應(yīng)要求有關(guān)人員給予解釋,對(duì)解釋不清楚或不合理、不合規(guī)的，不得簽名同意。對(duì)集體經(jīng)濟(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)班子財(cái)務(wù)開支解釋有異議的，有權(quán)向鎮(zhèn)(街)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門反映。對(duì)重大財(cái)務(wù)情況及問題有權(quán)向鎮(zhèn)(街)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門報(bào)告。

第四十五條 村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)應(yīng)當(dāng)接受村黨支部的工作指導(dǎo)，依法依規(guī)履行監(jiān)督職責(zé)，定期向成員會(huì)議或成員代表會(huì)議匯報(bào)民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開監(jiān)督工作情況，不得徇私舞弊、濫用職權(quán)。村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)監(jiān)督不力、怠于履行職責(zé)的，村民會(huì)議或村民代表會(huì)議表決通過后可終止其職務(wù)，且及時(shí)按規(guī)定補(bǔ)選他人為村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員。

第四十六條 本辦法自公布之日起實(shí)施，有效期5年。