關于2015年度惠州市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

　　惠州市審計局局長  馮起忠

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
　　我受市人民政府委托，現就2015年度惠州市本級預算執行和其他財政收支的審計情況報告如下：
　　根據《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執行審計條例》規定，市審計局緊緊圍繞我市2017年率先全面建成小康社會、以更好質量更高水平進入珠三角第二梯隊的總目標，全面依法履行審計監督職責，加大對重點資金、重點項目、重點單位的跟蹤審計、事中審計力度，積極推進對公共資金、國有資產、國有資源、領導干部經濟責任履行情況的審計監督全覆蓋，注重從體制、機制和制度層面揭示問題、分析原因、提出建議，較好發揮了審計工作保障我市經濟社會健康運行、推動深化改革、促進依法行政、推進懲防腐敗體系建設的“免疫系統”功能。據統計，2015年8月至2016年7月，市審計局共完成審計（調查）項目96個，共查出違規金額12,133萬元，應上繳財政資金7,485萬元，應減少財政撥款或補貼2,568萬元，應歸還原渠道資金899萬元，移送有關部門處理事項15宗，提交審計報告、專題信息155篇。
　　一、財政預算執行審計情況
　?。ㄒ唬?015年度市本級財政預算執行審計情況。
　　按照全口徑財政審計的要求，對2015年度一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算執行情況進行了審計。審計結果表明，市本級財政預算執行情況總體較好，完成了市第十一屆人民代表大會第五次會議批準通過的財政預算任務。2015年度市本級實現了財政收支平衡，略有結余。
　　——財政收入平穩增長，財政實力不斷增強。2015年，全市一般公共預算收入完成340.02億元，同比增收39.27億元，增長13.1%。
　　——民生支出保障有力，民生質量不斷提升。繼續將市級新增財力的75%、縣級新增財力的60%以上投入民生。2015年，全市財政民生支出338.34億元，占一般公共預算支出比重達70%，同比增支77.34億元，增長30%，保障市十件民生實事全面完成，群眾幸福感進一步提升。
　　——財政改革實現新突破，科學理財水平不斷提高。推進市對區新一輪財政管理體制改革，完成對惠城區和仲愷高新區財政管理體制的調整。在全省率先圓滿完成全市基本公共服務均等化綜合改革試點任務，提前兩年實現國家基本公共服務“十二五”目標。
　　——強化專項資金監管，資金使用效益不斷提高。對“生活污水設施以獎代補資金”等23個涉及民生、社會關注度較高的財政支出項目開展綜合績效評價，不斷優化公共資源配置。大力清理財政存量資金，市本級共盤活財政存量資金12.8億元，財政資金使用效益不斷提高。
　　1. 一般公共預算收支情況。2015年，市本級一般公共預算收入完成1,186,110萬元，比上年增加134,314萬元，同比增長12.77%，完成年初預算的101.76%。加上上級補助收入277,624萬元，上解收入217,462萬元，上年結余收入418,800萬元，調入資金114,403萬元，債券轉貸收入544,374萬元，市本級一般公共預算總收入完成2,758,773萬元。市本級一般公共預算總支出完成2,616,327萬元，比上年增加1,112,704萬元，同比增長74.00%。其中，一般公共預算支出1,304,655萬元，上解支出134,008萬元，補助下級支出497,688萬元，債務還本支出498,736萬元，安排預算穩定調節基金181,240萬元。收支相抵，市本級一般公共預算結轉結余142,446萬元，全部結轉下年支出。
　　2. 政府性基金預算收支情況。2015年，市本級政府性基金預算收入完成427,032萬元，其中：本年基金預算收入186,315萬元，上年結余143,487萬元，上級補助收入5,790萬元，債務轉貸收入91,152萬元，上解收入288萬元?？傊С鐾瓿?92,943萬元，其中：本年基金預算支出174,973萬元，補助下級支出36,121萬元，債務還本支出61,152萬元，上解上級支出6,294萬元，調出資金114,403萬元。收支相抵，年終滾存結余34,089萬元。
　　3. 國有資本經營預算收支情況。2015年，市本級國有資本經營預算收入完成3,715萬元，其中：利潤收入15萬元，其他國有資本經營預算收入2,552萬元，上年結余1,148萬元?？傊С鐾瓿?,121萬元。收支相抵，年終滾存結余2,594萬元。
　　4. 社會保險基金預算收支情況。2015年，全市社會保險基金預算收入完成1,487,611萬元，總支出完成824,810萬元。收支相抵，年終滾存結余2,816,404萬元，其中：企業職工基本養老保險基金1,968,939萬元，城鄉居民基本養老保險基金144,519萬元，城鎮職工基本醫療保險基金427,109萬元，城鄉居民基本醫療保險基金64,802萬元，失業保險基金104,233萬元，工傷保險基金88,881萬元，生育保險基金17,921萬元。
　　審計發現的主要問題是：
　　1. 往來賬款未及時清理。2015年市財政局總預算賬年末暫存款余額為167,624.86萬元，其中3年以上賬齡的資金共計81,188.88萬元；暫付款余額為535,428.69萬元，3年以上賬齡的資金共計177,181.13萬元。
　　2. 2009至2015年全市參保單位累計欠繳社會保險基金66,251萬元，其中2009至2014年欠繳46,989萬元，2015年欠繳19,262萬元。
　　（二）市直部門預算執行審計情況。
　　對市公安局、公安局惠城區分局、人力資源和社會保障局、社?；鸸芾砭?、公積金中心、農業局、文化廣電新聞出版局、民政局、房管局、法制局、口岸局、檔案局、白盆珠水庫工程管理局、疾控中心、農技推廣中心、市婦聯、社工委、科協及市委政研室、團市委、市政府駐北京聯絡處共21個單位2015年度部門預算執行情況進行了審計，延伸審計有關單位22個。審計結果表明，21個單位的預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，預算編制、執行及管理逐步規范，財務管理和會計核算水平逐步提高。21個單位“三公”經費共支出1,672.96萬元，比上年1,828.38萬元減少了155.42萬元，下降了8.5%。
　　審計發現的主要問題是：
　　1. 預算編制不夠全面，存在缺項漏項。市文化廣電新聞出版局等3個單位共6項可預見的支出未納入年初預算，而通過追加預算解決，涉及金額814.44萬元。
　　2. 部分專項資金管理及使用不夠規范。
　　一是市房管局等4個單位擠占專項資金297.09萬元。市房管局擠占專項資金列支辦公大樓水電費等日常辦公經費和下撥下屬事業單位經費126.29萬元。二是部分項目執行進度緩慢，專項資金的預算執行率偏低。市公積金中心、市文化廣電新聞出版局等8個單位共有31項專項資金預算執行率低于30%，涉及金額900.74萬元。
　　3. 7個單位超預算或無預算列支“三公”經費、會議費及培訓費，涉及金額71.75萬元。市疾控中心、社?；鸸芾砭只蓐柗志趾褪姓v北京聯絡處超預算列支公務用車運行維護費32.08萬元；市文化廣電新聞出版局、婦聯超預算列支會議費及培訓費21.13萬元；市口岸局超預算列支因公出國（境）費用4.62萬元；市社工委超預算列支公務接待費1.80萬元。此外，市政府駐北京聯絡處無預算列支公務接待費12.12萬元。
　　4. 部分非稅收入未納入“收支兩條線”管理。市公安局等5個單位的物業租金、捐贈收入、加工收入等非稅收入未實行“收支兩條線”管理，涉及金額1,713.38萬元。
　　5. 財務管理和會計核算不規范。一是市口岸局等4個單位存在大額支付現金問題，涉及金額258.14萬元。二是市人力資源和社會保障局、檔案局等7個單位10個事項未公開招標或辦理政府采購手續，涉及金額599.15萬元。
　　審計處理及整改情況：針對各被審計單位存在的問題，市審計局已分別出具審計報告，提出處理意見和建議，要求各單位限期整改。從2016年起，市公安局直屬單位市看守所、拘留所的加工收入已按規定納入財政“收支兩條線”管理。
　　二、政府投資工程項目審計情況
　?。ㄒ唬┱顿Y工程項目結算審計情況。
　　在有關部門審核定案的基礎上，對惠州學院學術交流中心工程、望江公園建設工程、新湖公園建設工程、南岸路二期道路及路面變更設計部分工程、惠州商貿旅游高級職業技術學校場地平整工程、紅花湖南入口道路及配套設施項目工程、市婦幼保健院機電安裝及裝修完善工程、金石花園二期保障性住房工程、三環路北段道路改造工程等9項工程結算進行了審計調查，共計核減不實工程造價1,149.70萬元。
　?。ǘ┱顿Y項目跟蹤審計情況。
　　對隆生大橋及相接道路工程，惠南居、東安花園二期保障性住房工程，望江瀝、金山河、青年河、大湖溪瀝、新開河水環境綜合整治工程，惠州大堤（南堤）堤路貫通工程，馬安圍平馬圍合圍安全加固工程，惠新大道及梅湖大道工程，市技師學院二期工程，惠州城市職業學院（惠州商貿旅游高級職業技術學校）工程，市四環路南段道路工程，西湖環湖截污工程，惠州工程技術學校三期工程等16個政府投資重點民生工程項目進行了跟蹤審計，并對惠州大道東段改造工程材料價差調整事項進行事前審計，涉及投資共179億元。從審計情況看，有關項目建設和行業主管部門、建設單位認真貫徹落實市委、市政府重點建設項目和民生工程建設各項工作部署，積極推進項目開工及建設提速，項目管理總體情況較好。審計發現的主要問題是：
　　1. 材料價差調整事項審核把關不嚴，申報費用多計1,418.02萬元。對惠州大道東段改造工程材料價差調整事項進行了事前審計，審計發現申報金額存在多計調差材料品種、材料價格等問題，共減少政府投資費用1,418.02萬元。
　　2. 前期勘察工作不細致，增大預算造價136萬元?；菽暇颖Ｕ闲宰》恳黄诠こ?，部分勘察數據與實際地質地貌情況存在誤差，已施工完成的956根樁中，有717根超出設計樁長，合計超出5,850米，增大預算造價136萬元。
　　3. 隱蔽工程施工偷工減料，按施工圖結算將虛大造價34萬元。望江瀝綜合整治工程，約有50米擋土墻外側基礎回填隱蔽工程，設計為碎石反濾層及中砂回填，實際施工采用回填土，按施工圖結算將虛大造價34萬元。
　　4. 現場管理不規范，涉及工程造價980萬元。
　　一是隆生大橋鋼便橋及沖樁平臺等臨時工程，未按施工方案要求噴涂防銹漆及面漆，按方案結算將虛大造價150萬元。二是隆生大橋工程，舊橋已拆除近一半，相關拆除工程量等簽證手續未完善，涉及造價270萬元。三是工程變更管理不規范，未履行規定手續即實施變更，涉及造價560萬元。如青年河綜合整治工程，28份設計變更未按規定履行設計單位簽字蓋章手續，但已實施完成，涉及造價457萬元。
　　5. 個別工程進度滯后，未及時發揮效益。如惠州大堤（南堤）堤路貫通工程二標段，BT合同約定竣工日期為2016年10月，因征地拆遷等原因，目前僅完成計劃總投資的54%，難以如期完工。
　　審計處理及整改情況：針對跟蹤審計發現的問題，市審計局已出具跟蹤審計意見函和審計報告31份，提出審計意見建議44條，要求相關單位限期整改。市代建局組織專家進行了專題論證，要求勘察單位補充勘探；市水務集團已組織各參建單位按施工圖設計要求進行了返工，并對監理單位、施工單位處以經濟處罰；市公用事業局已完善了隆生大橋現場拆除工程量的簽證手續，并表示工程完工后將據實結算。
　　三、重大政策措施落實和財政專項資金審計情況
　?。ㄒ唬┓€增長促改革調結構惠民生防風險政策措施落實跟蹤審計情況。
　　按照審計署要求和省審計廳統一部署，市、縣（區）審計機關共投入200余人次，分階段對市本級及7個縣（區）截至2016年6月貫徹落實國家重大政策措施和宏觀調控部署情況進行了持續跟蹤審計，共涉及工業轉型升級政策措施落實、簡政放權政策落實、扶貧開發“雙到”任務完成、降成本專項行動落實、新時期精準扶貧精準脫貧三年攻堅行動計劃落實等15個領域。審計發現的主要問題是：
　　1. 部分企業技術改造意愿較低。惠東縣2015年主營業務收入5,000萬以上的企業共97家，僅有3家企業有技術改造意愿。
　　2. 全市貧困村互助資金試點工作進展較為緩慢?；輺|縣、博羅縣、龍門縣共計27個村納入省試點村，截至2015年12月底，均未開展貧困村互助資金試點工作，省級貧困村互助資金405萬元滯留在縣財政專戶。
　　3. 個別社會組織建設不健全，承接政府職能轉移的能力有待加強?；輺|縣未成立相關專業評審的行業組織，導致初級專業技術資格的評審工作無法由社會組織承接。
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　　結合重大政策措施落實情況跟蹤審計工作，對市本級、惠陽區、惠東縣、龍門縣、仲愷高新區2015年保障性安居工程的計劃、投資、建設、分配、運營等情況進行了跟蹤審計。審計發現的主要問題是：
　　1. 個別項目未及時辦理建設工程規劃許可證、建筑工程施工許可證。龍門縣惠和居項目未取得建筑工程施工許可證，惠雅居項目未取得國有土地使用證、建設工程規劃許可證及建筑工程施工許可證。
　　2. 農村危房改造補助款撥付不夠及時。龍門縣2015年實施1,398戶農村危房改造，截至2015年12月，該縣未按規定及時撥付農村危房改造補助款，涉及金額2,097萬元。
　　3. 保障性住房使用比例偏低。2015年惠陽區已交付使用城鎮保障性住房189套，截至2015年底還有116套保障性住房未使用和分配，使用比例為38.6%。
　　審計處理及整改情況：針對各被審計單位存在的問題，市審計局已分別出具審計報告，提出處理意見和建議，要求各縣、區限期整改。龍門縣已辦理惠和居公租房項目的建筑工程施工許可證，已辦理惠雅居公租房項目的國有土地使用證、建設工程規劃許可證；龍門縣已按規定發放第一批1,331戶補助資金1,996.5萬元，其余資金待改造對象符合驗收要求后發放。
　?。ㄈ┤肆Y源和社會保障專項資金審計情況。
　　對市直2014至2015年度人力資源和社會保障專項資金管理使用等情況進行了審計調查。審計發現的主要問題是：
　　免學費專項資金管理使用不夠規范。一是有關主管部門及部分技工學校對申報資料審核把關不嚴，部分不符合條件學生享受學費減免。西湖、仲愷、科技、高迪等4所技工學校審驗申報資料不嚴，共有不符合條件的47名學生成功申領免學費資金，涉及金額18.38萬元。二是個別技工學校免學費資金未及時發放到位。由于部分學生已離校，仲愷、高迪技工學校未能及時發放2012至2013學年免學費資金，涉及金額375.87萬元。三是市科技、高迪技工學校未按規定對免學費補助資金實行專賬管理。
　　審計處理及整改情況：針對各被審計單位存在的問題，市審計局已出具審計調查報告，提出處理意見和建議，要求人力資源和社會保障部門限期整改。市人力資源和社會保障局已收回4所學校免學費資金18.38萬元。
　?。ㄋ模┙煌ㄔO施建設專項資金審計情況。
　　對市公安交警支隊主管的2013至2014年度交通設施建設專項資金管理使用情況進行了審計調查。審計發現的主要問題是：
　　道路交通設施建設設計未公開招標或履行政府采購程序。2013至2014年，市交警支隊共支付13個交通設施工程項目設計費127.21萬元，未按規定公開招標或履行政府采購程序。
　　審計處理及整改情況：針對審計發現的問題，市審計局已出具審計調查報告，提出處理意見和建議，要求市公安交警部門限期整改。市公安交警支隊已按照相關規定通過公開招標及政府采購確定設計單位。
　　四、經濟責任審計情況
　　2015年8月至2016年7月，市審計局共完成市直行政事業單位黨政領導干部經濟責任審計項目20個，審計黨政領導干部20人。審計結果表明，絕大部分領導干部財經法紀意識和規范管理意識不斷增強，管理水平不斷提高，單位內控制度逐步完善。審計發現的主要問題是：
　　（一）未按規定公開招標或實行政府采購。市環衛局、惠州衛生技術學院等8個單位部分事項未按規定公開招標或辦理政府采購審批手續，涉及金額6,604.88萬元。
　?。ǘD占挪用、滯留閑置專項資金6,177.17萬元。一是市國資委等4個單位擠占挪用或擴大范圍支出專項資金用于單位經費支出，涉及金額751.54萬元。二是市海洋漁業局等4個單位存量資金規模較大，滯留閑置專項資金5,425.63萬元。
　?。ㄈ┎糠质杖胛醇{入財政“收支兩條線”管理。市國資委、公路局等9個單位未將破產企業清算凈收益、出租收入等納入財政“收支兩條線”管理或未及時繳入國庫，涉及資金3,423.08萬元。
　?。ㄋ模┎糠仲Y產未及時登記入賬，形成賬外資產。市白盆珠水庫工程管理局等8個單位部分資產未及時登記入賬，形成賬外資產，可計量金額294.57萬元。
　　五、國有及國有控股企業審計情況
　　對市電力集團公司、糧食企業集團公司、國有資產管理有限公司、市場物業管理總站進行了審計。審計發現的主要問題是：
　?。ㄒ唬?家企業未履行重大事項報批手續。一是2007年1月至2011年10月，市糧食企業集團公司下屬市閱糧房產公司未經批準動用大額資金參與新股發行抽簽及股票交易，涉及資金500萬元。二是2014至2015年，市國有資產管理有限公司、市場物業總站未報經市國資委批準，分15次動用大額資金購買理財產品，涉及資金累計10,100萬元。三是2011年5月起，市國有資產管理有限公司未經批準，累計將4,700萬元出借給市醫藥采購批發站用于資金周轉，截至2015年12月31日，仍有1,400萬元未收回。四是2009至2012年，市市場物業管理總站對市區7個市場實施升級改造，竣工結算價超過預算價（中標價）1,400.76萬元，未報市國資委審批。
　　（二）3家企業未按規定計繳稅費。一是市電力集團公司、糧食企業集團公司、市場物業管理總站發放各項獎金、補貼及實物福利375.96萬元，未按規定計繳個人所得稅；二是市電力集團公司、糧食企業集團公司超比例繳納職工住房公積金137.62萬元，未按規定計繳個人所得稅；三是2005年8月至2015年1月期間，市糧食企業集團公司及下屬公司少計繳房產稅、營業稅13.71萬元。
　?。ㄈ┴攧展芾砗蜁嫼怂悴灰幏?。一是市糧食企業集團公司、國有資產管理有限公司部分廠房、商鋪等資產未及時登記入賬，形成賬外資產。二是市市場物業管理總站部分市場產權資料缺失，所屬47個市場只有10個市場國土證及房產證齊全。三是市糧食企業集團公司及下屬公司部分收入在往來科目掛賬，少列收入750.57萬元。四是市電力集團公司10年以上的不良應收款項共1,625.59萬元，未及時清理。
　　審計處理及整改情況：針對各被審計單位存在的問題，市審計局已分別出具審計報告，提出處理意見和建議，要求各企業限期整改。市糧食企業集團公司正在配合市地稅局清查應補繳的有關稅費。
　　六、交辦事項審計情況
　　（一）土地盤整補償及土地出讓評估報告核查情況。
　　按照市政府要求，市審計局加強了對土地盤整補償及土地出讓評估報告的審計監督。2015年7月至2016年5月，市審計局共核查評估報告44份，核查發現個別評估公司存在一些明顯違規問題，其中14份存在較大問題的評估報告少計地價約11,521.63萬元，其他不易量化導致土地價值低估的事項32項。市國土資源部門根據審計意見整改，增加土地出讓底價6,434.76萬元。
　?。ǘ┌凑帐徲嫃d的統一部署，市審計局派出19名審計業務骨干參與汕頭市澄海區黨政主要領導干部經濟責任異地同步審計，歷時2個月，克服交叉審計情況不熟悉、時間緊、任務重、工作強度大等困難，較好地完成了省審計廳交辦的任務。
　?。ㄈ┦姓坝嘘P部門轉來涉及重大財政收支、工程項目建設、土地征收補償、專項資金管理等重大事項征求市審計局意見，市審計局認真研究，共出具審計意見函190份，為市政府及有關部門決策提供依據。
　　七、去年審計工作報告披露問題的整改情況
　　去年市本級預算執行和其他財政收支審計發現的問題向市人大常委會報告、市人大常委會作出了相關決議后，市政府及相關職能部門、被審計單位高度重視，認真抓好整改落實工作，所披露的問題得到有效整改。通過整改，已促進增收節支15,632萬元，其中已上交財政2,213萬元、已減少財政撥款或補貼金額10,816萬元，已歸還原渠道資金2,603萬元；審計促進撥付資金到位1,172萬元，并賬、調賬等賬務處理金額13,208萬元，有關部門和被審計單位共出臺了旨在加強管理、堵塞漏洞的具體措施222項。
　　對2015年度市本級預算執行和其他財政收支審計發現的問題，市審計局已依法征求了被審計單位意見，采納了所反饋的合理意見，依法作出處理，要求各有關被審計單位限期整改。對超出審計職權范圍的事項，按照《審計法》和《審計法實施條例》的有關規定，已移送紀檢監察、稅務、財政、國資委等部門進一步調查處理。有關被審計單位高度重視審計發現的問題，審計期間邊審邊改，部分事項已整改到位。
　　八、有關建議
　?。ㄒ唬┩晟祁A算管理，強化預算執行剛性約束。
　　一是科學編制預算。推進零基預算編制，強化預算編制、決算審核，嚴控年中追加和調整預算。二是加強預算執行管理。細化基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進度執行預算；加大財政資金統籌使用力度，繼續清理結余結轉資金，優化財政資源配置。三是健全考核機制。建立以減少存量資金、提高資金使用效益為核心的預算執行考核評價體系，對各部門、各地區的預算執行進度進行考核，不斷提升政府依法理財水平。
　　（二）加強政府投資項目管理監督，提高投資效益。
　　一是強化政府投資源頭控制。相關職能部門應加強對設計變更、材料價差調整、投資規模調整等重要事項的事前審核監督，為政府投資決策提供準確依據。二是強化政府投資項目后續監管。加強對各參建單位中標后合同管理和履約情況的跟蹤檢查，加大對違背中標承諾、職責履行不到位等行為的懲處力度。三是強化建設過程監管，加大對隱蔽、拆除和臨時工程的現場監督檢查和過程管理控制力度，嚴肅查處偷工減料、施工記錄不實甚至損失浪費等違規問題。
　?。ㄈ┩晟茋衅髽I監管機制，防止國有資產流失。一是切實落實國有企業重大事項報批報備制度，及時掌握國有大額資金使用和重大資產運作情況，嚴控資金資產風險；二是建立健全有效的內部控制制度，增強國有企業領導人員規范管理的意識，加強人員薪酬管理，嚴格控制費用開支；三是加強對國有企業的監管，及時發現問題，堵塞漏洞，防止國有資產流失。
　　（四）健全完善審計整改長效機制。一是健全整改責任制。被審計單位的主要負責人作為整改第一責任人，要切實抓好審計發現問題的整改工作，對重大問題要親自管、親自抓。二是健全審計整改機制。對審計查出的問題，各地區、各部門要認真研究，剖析原因，抓住重點內容進行深入整改，建章立制、堵塞漏洞。三是嚴肅整改問責。有關部門要把審計結果及其整改情況作為考核、獎懲的重要依據。對審計發現的重大問題，要依法依紀作出處理，嚴肅追究有關人員責任。
　　以上報告，請予審議。

　　2016年8月29日