關于2013年度惠州市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

　　市審計局局長  馮起忠

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
　　我受市人民政府委托，現將2013年度市本級預算執行和其他財政收支的審計情況報告如下：
　　根據《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執行審計條例》規定，市審計局以服務我市盡快進入珠三角第二梯隊為核心任務，認真履行審計監督職責，重點對財稅、重點工程、民生資金、領導干部經濟責任等進行審計，積極推進對公共資金、國有資產、國有資源的審計監督全覆蓋，審計工作在促進我市全面深化改革、保障經濟社會健康運行、促進依法行政、推進懲防腐敗體系建設等方面發揮了積極的作用。
　　一、財稅管理審計情況
　　（一）2013年度市本級預算執行審計情況。
　　審計結果表明，市本級財政預算執行情況總體較好，完成了惠州市第十一屆人民代表大會第三次會議批準通過的財政預算任務。2013年度市本級實現了財政收支平衡，略有結余。2013年市本級財政總收入完成1,696,373萬元，比上年1,328,234萬元增收368,139萬元，增長27.72%。其中：公共財政預算收入939,261萬元，完成年初預算866,967萬元的108.34%，超收72,294萬元；比上年增收142,595萬元，增長17.90%。總支出完成1,468,162萬元，比上年1,138,181萬元增支329,981萬元，增長28.99%。公共預算支出1,014,002萬元，為年初預算741,539萬元的136.74%，超支272,463萬元，比上年增支203,915萬元，增長25.17%。收支相抵，年終滾存結余228,211萬元，其中：凈結余6,464萬元，結轉下年使用的支出221,747萬元。
　　——財政實力進一步增強。2013年全市地方公共財政預算收入250.1億元，增長24.5%，財政實力從全省第六位邁進第五位，增幅居全省第三位、珠三角首位，各縣、區地方公共財政預算收入均實現20%以上增長，財政運行呈現“收入平穩增長，各級次均衡發展，結構不斷優化”的特點。
　　——民生保障力度進一步加大。全市公共財政民生支出224.8億元，增長22.6%，占公共財政預算支出比重從上年的66.9%提高到68.5%。基本公共服務均等化進一步推進，全市基本公共服務覆蓋范圍不斷擴大、均等化水平不斷提高。
　　——經濟發展方式進一步轉變。注重關鍵領域的投入，市財政安排扶持實體經濟發展資金3.55億元；加快完善園區基礎建設，市財政預算安排1億元推進產業轉移。
　　——財政資金支出結構進一步優化。加大農業投入，市財政安排5,100萬元用于農田水利建設，安排514萬元實施農村飲水安全工程；推進科技自主創新，市財政安排6,660萬元扶持企業科技研發；完善生態創建財政獎勵機制，市財政安排“以獎代補”資金4,740萬元，推動全市10座污水處理設施建設。
　　——財政改革進一步深化。深化部門預算改革，逐步規范市級部門預算追加工作；推進公共資源交易統一集中管理，推動公共資源交易管理體制改革；完善行政事業單位資產管理制度，規范市直行政事業單位國有資產處置行為。
　　（二）稅收征管審計情況。
　　2013年度，地稅部門較好的完成了全年地方稅費征收任務。經審計，全市地稅部門共組織稅收收入2,060,601萬元，比上年增收313,120萬元，增長17.9%。審計發現的主要問題是：
　　1. 農貿市場、農產品批發市場稅收優惠政策執行不到位。一是全市符合條件的農貿市場和農產品批發市場有71個，僅有17個享受了稅收優惠，占比為23.94%；二是對7個不符合稅收優惠條件的市場減免房產稅、土地使用稅45.61萬元。
　　2. 稅源管理存在漏洞。一是抽查全市22個BT項目納稅情況發現，少申報繳納營業稅3,899.02萬元；二是60戶企業少申報繳納稅款合計2,398.55萬元；三是抽查全市71個農貿市場經營單位發現，有16個漏征漏管，占抽查比例22.54%。
　　3. 契稅征管不規范。一是11戶房地產企業由地稅部門違規委托代征契稅1,054萬元；二是4戶房地產企業違規自行收繳契稅3,244.84萬元；三是博羅縣、龍門縣部分土地使用權承受方未在規定期限內申報繳納契稅312.32萬元。
　　審計整改情況：市地稅局已追回營業稅923.3萬元、契稅1,169.06萬元，兩級地稅部門正在采取措施追收未及時征繳入庫的稅款。市地稅部門已停止委托房地產開發企業代征契稅行為。
　　（三）市直部門預算執行審計情況。
　　對市婦聯、僑聯、工商聯、文聯、社科聯、黨史研究室、發展改革局、司法局、環保局、體育局、統計局、旅游局、城管執法局、金融工作局、打私辦、愛衛辦、老齡辦、園林局、移民辦、地震局、動物衛生監督所、農業信息中心以及市委政法委共23個單位2013年度部門預算執行情況進行了審計調查。23個單位年初財政批復的預算為44,010.31萬元，占年初財政批復預算總額的12%。審計調查結果表明，相關部門預算執行情況總體較好，23個單位“三公”經費支出比上年減少519.91萬元，下降33.6%。審計發現的主要問題是：
　　1. 預算編制不夠全面，缺項漏項較多，預算不夠準確。一是23個單位2012年末結余資金7,104.16萬元均未納入下年年初預算統籌安排；二是預算追加比例較大。23個單位2013年共追加預算19,431.42萬元，占年初預算總額44,010.31萬元的44.15%；三是預算編制存在缺項漏項。有5個單位共11項可預見的支出未納入年初預算，通過追加預算解決，涉及金額1,350.72萬元。
　　2. 部分專項資金管理及使用不夠規范。一是專項資金年末結余較大，影響預算資金使用效益。23個單位2013年末專項資金結余18,805.39萬元（含部門結余和財政專戶結余），資金結余率為29%。如市環保局2013年末專項資金結余3,661.76萬元，資金結余率為16%；二是個別單位經常性經費支出擠占專項資金。如市體育局擠占專項資金70.70萬元用于經常性經費支出；三是市司法局、婦聯未經批準在預算科目之間相互調劑使用專項資金，涉及10個項目的專項資金1,071.45萬元。
　　3. 3個單位無預算或超預算列支“三公”經費共53.23萬元。其中：市環保局超預算支出公務接待費19萬元、市旅游局超預算支出公務接待費10.64萬元，無預算支付因公出國（境）費22.79萬元（主要是參加上級旅游部門統一組織的對外宣傳推介活動）、市園林局超預算支出公務用車運行費0.8萬元。
　　4. 6個單位部分項目未公開招標或辦理政府采購手續，涉及金額317.36萬元。一是市愛衛辦委托私營企業開展除四害消殺工作，未按規定公開招標，涉及金額84萬元；二是5個單位未按規定實行政府采購，涉及金額233.36萬元。如市司法局2013年未經政府采購，支出印刷費166.39萬元。
　　5. 公務卡支付比例偏低。23個單位平均公務卡支付比例為18.5%，其中：支付比例最低只有0.73%，只有1個單位的支付比例超過60%，支付比例普遍較低。
　　二、政府投資工程項目審計情況
　　（一）政府投資工程項目結算審計情況。
　　對東安花園一期保障性住房工程、市房產交易大廈工程、市綜治維穩指揮中心工程、市江北西片區部分市政基礎設施建設項目一期工程、市技師學院一期工程等結算進行了審計調查。在有關部門審核定案的基礎上共核減不實工程造價1,207.13萬元，有關部門已根據審計結果對2個工程項目原審結算進行調整，重新辦理了定案手續，其他項目正在辦理。
　　（二）政府投資項目跟蹤審計情況。
　　對金山河、新開河、青年河綜合整治工程，火車西站、古塘坳尖峰山、金石花園二期、東安花園二期保障房工程，云山東江大橋（隆生大橋）建設工程，馬安圍平馬圍合圍安全加固工程，惠新大道及梅湖大道工程，惠州大堤（南堤）堤路貫通工程，市技師學院二期工程、惠州商貿旅游高級職業技術學校工程等13個重點民生建設項目進行了跟蹤審計。從審計情況看，有關主管部門、建設單位高度重視民生工程項目建設，積極采取措施加強項目管理，全力推進建設進度，項目管理總體情況較好。審計發現的主要問題是：
　　1. 設計單位出具不實圖紙，虛大造價。青年河綜合整治工程部分隱蔽工程未施工，設計單位未按現場實際施工情況出具圖紙，若依據該不實圖紙結算將導致虛大造價373萬元。
　　2. 部分審批概算不準確。如惠州大堤（南堤）堤路貫通、新開河綜合整治、隆生大橋3個工程的初步設計概算存在無依據計價、多計費用等問題，涉及概算投資6,965萬元。
　　3. 部分工程設計和施工方案未進行論證優化。如惠州大堤（南堤）堤路貫通工程的山體開挖方案初步設計未經優化論證，直接采用造價較高的靜力爆破石方開挖方案，經測算，較常規開挖方案增加投資4,100萬元。
　　4. 個別工程建設進度嚴重滯后，無法如期發揮效益。馬安圍平馬圍合圍安全加固工程，上一年度跟蹤審計已對部分標段征地拆遷進度嚴重滯后問題進行了披露，但至今工程進度仍無法得到有效推進，已延誤近2年，已投入的財政資金6.7億元無法及時發揮效益。
　　審計整改情況：市水務投資集團已組織設計、監理等單位對青年河綜合整治工程圖紙進行修改。市公用事業局等單位將在工程結算階段對無依據計價、多計費用等問題予以糾正。惠州大堤（南堤）管理中心已委托專業機構對有關設計和施工方案進行論證優化。
　　（三）市直部分園林和市政工程項目招投標及合同管理審計情況。
　　對市園林局和市公用事業局2010年至2014年實施的43個市直園林和市政工程項目有關招投標及合同管理情況進行了審計調查。審計發現的主要問題是：
　　1. 2個工程項目的施工投標單位涉嫌串通投標。環西湖綠道建設工程中標單位市建筑基礎工程總公司及其他4家施工投標單位、橋東片區綠道建設工程中標單位市建筑工程總公司及其他5家施工投標單位，涉嫌串通投標，中標金額共計869.86萬元。
　　2. 8個工程招標文件編制不合規，存在工程量清單編制錯誤、評標指定材料不符合招標文件要求、招標文件主要條款前后矛盾等問題，涉及金額373萬元。
　　3. 11個工程合同訂立不合規，存在違規改變招標文件實質內容簽訂合同、合同條款存在漏洞等問題，增大造價335萬元。如森林公園林相改造一期工程，訂立的施工合同與施工招標文件約定不符，據此結算將增大造價310萬元。
　　4. 部分工程預算審核不準確。經市財政局審定的南岸路二期、江北花園路、文成路3個工程預算，存在重復計費、定額套用和費率計取有誤、工程量清單漏項等問題，涉及金額468萬元。
　　審計整改情況：對森林公園林相改造一期工程合同訂立不合規的問題，市園林局將在工程結算階段按招標文件規定辦理結算。
　　三、民生資金和財政專項資金審計情況
　　（一）體育彩票公益金審計情況。
　　對全市2012至2013年度體育彩票公益金管理使用情況進行了專項審計。審計發現的主要問題是：
　　1. 市體育局和龍門縣體育局擠占體彩公益金合計165.80萬元，擠占的體彩公益金主要用于經常性經費支出。
　　2. 資金未及時安排使用。2012年末和2013年末，全市財政部門體彩公益金結余分別為1,901.39萬元和1,514.87萬元，資金結余率為46.17%和31.18%；全市體育部門體彩公益金結余分別為372.58萬元和499.41萬元，資金結余率為14.98%和15.23%，年終資金結余較大，影響資金使用效益。
　　3. 在全市體彩公益金總支出中，用于落實《全民健身計劃綱要》的資金投入比例偏低，2012年和2013年分別為49%和56%，而用于奧運爭光、競技體育方面的資金投入比例相對偏高，2012年和2013年分別達到51%和44%，不符合《廣東省體育彩票公益金管理暫行辦法》的有關規定。
　　審計整改情況：市體育局出臺了《惠州市體育彩票公益金管理辦法》等3項制度，從制度上規范體彩公益金管理使用。
　　（二）水庫移民專項資金審計情況。
　　對全市2012至2013年度水庫移民資金管理使用及效益等情況進行了審計調查。重點調查了市本級、惠城區、惠陽區移民資金管理使用情況。審計發現的主要問題是：
　　1. 部分移民專項資金的管理和使用不夠規范。一是惠城區、惠陽區部分移民工程項目預結算未按規定經財政部門審核，涉及項目204個；二是惠城區移民辦對移民人口核定工作不落實，尚有移民人口指標931人未核定到位，導致直補至移民個人的資金419萬元無法支付。
　　2. 部分后期扶持項目管理存在薄弱環節。
　　（1）部分移民項目推進緩慢，導致專項資金閑置。一是惠城區、惠陽區部分移民村的村道、三通一平、綠化等項目進度慢，閑置二年以上的專項資金分別為800萬元、855萬元；二是部分年度項目未按時完成。如惠城區移民后扶計劃項目159個，完工項目103個，完成率64.78%；惠陽區移民后扶計劃項目116個，完工項目59個，完成率50.86%。
　　（2）惠城區、惠陽區22個移民村的文化室未完善施工報建等相關手續，共涉及資金636萬元。
　　審計整改情況：惠城區移民辦制定了《關于加強移民資金項目管理的實施細則》，明確移民后期扶持工程項目預結算報惠城區財政部門審核；同時積極采取措施推進項目實施，截至2014年9月，移民后扶項目完成率已提高至86.8%。
　　（三）城鎮保障性安居工程審計情況。
　　對全市2013年城鎮保障性安居工程的投資、建設、分配、運營等情況進行了審計。審計發現的主要問題是：
　　1. 大亞灣開發區龍光金灣花園小區的54套保障性住房，被大亞灣城市開發建設集團有限公司違規出租給8家企業，共收取租金42.16萬元，未按規定上繳財政。
　　2. 住房保障基礎工作薄弱。我市尚未建立住房保障業務多部門的信息共享機制，影響住房保障資格審核審批工作。
　　審計整改情況：大亞灣城市開發建設集團有限公司已將保障性住房出租收入40.64萬元上繳財政。
　　（四）廣東扶貧濟困日活動捐贈款物審計情況。
　　對全市2012年9月至2013年8月“廣東扶貧濟困日”活動捐贈款物的募集、使用和管理情況進行了審計。從審計情況看，有關受贈人、使用人基本能夠按照《廣東扶貧濟困日活動捐贈管理暫行辦法》募集、使用、管理捐贈款物，捐贈資金募集和使用基本真實、合法，財務管理和業務管理基本符合有關法規規定。活動募集資金主要投向住房改造與村莊搬遷，以及社會保障、就業、教育、醫療等公共事業，取得較好成效。對審計發現的個別捐贈手續不夠完善的問題，市審計局已要求有關單位及時整改。
　　四、部分市直二、三級預算單位審計情況
　　對市交通運輸局直屬分局、市區河涌管理所、中心血站、疾病預防控制中心、信息中心、農產品質量安全監督檢測中心、機關幼兒園以及惠州慈云圖書館等8個二、三級財政預算單位2012年度財務收支情況進行了審計調查。審計發現的主要問題是：
　　（一）市交通運輸局直屬分局及下屬地方公路站閑置省級縣道改造補助、博羅大橋出口路、村道建設等項目資金合計2,300萬元，資金閑置3年以上。市交通運輸局直屬分局地方公路站于2012年11月將省交通運輸廳安排的博羅大橋南出口路改建工程專項資金500萬元，借給仲愷高新區規劃建設局，2014年2月才收回借款。
　　（二）惠州慈云圖書館2012年收取滯納金、場地管理費共計45萬元，統籌用于單位的各類經費支出，未按規定納入財政“收支兩條線”管理。
　　審計整改情況：市交通運輸局直屬分局加大項目推進力度，目前博羅大橋出口路、村道建設等項目已基本完工，有關資金已撥付到位。惠州慈云圖書館已按規定將滯納金等非稅收入納入財政“收支兩條線”管理。
　　五、國有企業審計情況
　　對市東江河砂經營有限公司2013年度財務收支進行了審計。審計發現的主要問題是：不合理支付清潔服務費（勞務費）1,349.75萬元。市東江河砂經營有限公司無依據以每銷售1立方米河砂支付3.5元的標準向檳榔潭等4個砂場的場主支付清潔服務費（勞務費），2013年共支付4個采砂點清潔服務費（勞務費）1,349.75萬元。
　　審計整改情況：市東江河砂經營有限公司于2014年6月終止清潔服務費（勞務費）協議，停止支付清潔服務費。
　　六、經濟責任審計情況
　　2013年10月至2014年9月，市審計局共完成黨政領導干部經濟責任審計項目14個，審計黨政領導干部14人。結果表明，絕大部分領導干部財經法紀意識和規范管理意識不斷增強，管理水平不斷提高，單位內控制度逐步完善。但仍存在一些問題：
　　（一）惠陽區、博羅縣、惠東縣等3個縣（區）政府少列一般預算和基金預算收入，涉及金額65,559.65萬元。
　　（二）市一中、原惠州工業科技學校、市技師學院、原惠州農業學校未將捐贈收入、出租收入、培訓收入等納入財政“收支兩條線”管理，涉及金額4,193.41萬元。
　　（三）市仲裁委、市口岸局、原市物價局、市貿促會少計收入支出，涉及金額1,537.46萬元。
　　（四）原市物價局、市一中、市技師學院部分大宗貨物及服務采購未辦理政府采購審批手續，涉及金額418.10萬元。
　　七、土地盤整補償及土地出讓評估報告核查情況
　　2012年11月《惠州市人民政府辦公室關于加強土地征收征用盤整補償及出讓項目評審管理工作的實施意見》（市府辦〔2012〕62號）實施以來，市審計局加強了對土地盤整補償及土地出讓評估報告的審計監督。2013年8月至2014年7月，共審核評估報告276份。國土部門根據審計意見進行整改，可增加土地出讓底價10,882.62萬元，增加財政土地收益6,221.91萬元，增加集體資產價值2,055.99萬元，核減應置換國有土地面積1,485.02平方米。
　　八、交辦事項審計情況
　　根據市政府交辦，對原東江花園工程建設費用投入補償事項進行了審計。市城建公司申報的原東江花園項目有關費用投入補償金額合計5,600萬元，經審計確認的補償總額為1,738.57萬元，審計核減財政補償款支出3,861.43萬元，為政府決策提供了依據。
　　九、去年審計工作報告披露問題的整改情況
　　去年市本級預算執行和其他財政收支審計發現的問題向市人大常委會報告、市人大常委會作出了相關決議后，市政府及相關職能部門、被審計單位高度重視，認真抓好整改落實工作，所披露的問題得到有效整改。通過整改，已促進增收節支2.67億元，其中已上繳財政1.57億元、已減少財政撥款或補貼1.05億元、已歸還原渠道資金460萬元；有關部門和被審計單位共出臺了旨在加強管理、堵塞漏洞的具體措施99項。
　　對2013年度市本級預算執行和其他財政收支審計發現的問題，市審計局已依法征求了被審計單位意見，采納了所反饋的合理意見，并依法作出處理。市政府召開了由有關執法執紀部門參加的審計執法聯席會議，專題研究審計查出問題的整改工作。市政府要求有關部門落實整改責任，列出整改任務清單，明確整改事項、整改期限、整改責任人；突出重點，狠抓重點領域、重點部門、重點問題的整改；加強督查督辦，加大對屢審屢犯、整改不力單位的督查力度；強化責任追究，對推諉、拖延甚至拒絕整改并造成嚴重影響和損失的單位和責任人，實行嚴格問責。
　　十、有關建議
　　（一）加強政府全口徑預算管理，嚴格執行預算。
　　一是規范預算管理。各部門要細化預算內容，科學編制預算，不斷提高預算編制的準確性；加強對預算支出的管理，嚴格執行預算，增強預算執行的剛性和約束力；二是規范稅收征管。地稅部門要采取有效措施，擴大各項稅收優惠政策的覆蓋面；加強稅源管理，建立健全涉稅信息共享交換機制，確保稅款及時、足額入庫；三是規范財務管理，大力推行公務卡結算，不斷提高公務卡支付比例；嚴格控制“三公”經費和一般性支出規模，厲行勤儉節約，降低行政運行成本。
　　（二）加強財政專項資金管理，保障各項惠民政策落實到位。
　　一是完善財政專項資金管理制度，規范財政專項資金管理，確保專項資金專款專用；二是建立健全專項資金績效目標管理機制和評價制度，對專項資金實行“追蹤問效”；三是加強監督檢查，對專項資金運行進行事前、事中和事后全方位監督，及時發現問題，堵塞漏洞；四是加大專項資金項目管理、資金安排、使用等情況的公開力度，確保專項資金決策科學、安排公平、運行安全、使用有效。
　　（三）盤活財政存量資金，提高資金使用效益。
　　一是盤活存量資金，將結余、結轉資金管理與預算編制有機結合，對確屬沒有指定用途或因項目已完成無需繼續執行的存量資金，盡快清理，統籌安排使用；二是用好存量資金，加大對穩增長、調結構、惠民生等重點領域的投入力度，促進我市經濟轉型升級。
　　（四）加強政府投資項目管理，確保民生工程發揮效益。
　　一是強化招投標及合同管理，加強招標文件的事前審核工作，確保招標結果合法、公正，加大對合同價款等主要條款的審查和跟蹤監管，強化合同剛性約束；二是強化建設過程管理，加大對隱蔽工程驗收資料、重大設計變更和現場簽證等關鍵結算資料的審核力度，督促建設、設計、監理等單位嚴格按照施工規范和設計圖紙要求施工；三是加強對政府投資工程的概、預、結算審核把關，加強對工程結算中價格、工程量以及變更等重要事項和依據真實性、合理性的審查，確保工程造價真實、準確，有效控制投資規模；四是強化政府投資項目各方管理責任，建設、勘察、設計、施工、監理等單位應各司其職、各負其責，確保工程質量。
　　以上報告，請予審議。

　　2014年10月23日