市一級(jí)預(yù)算單位2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及2019至2020審計(jì)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，惠州市審計(jì)局對(duì)89家市一級(jí)預(yù)算單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)89家單位）2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

　　一、基本情況

　　（一）預(yù)算指標(biāo)安排和執(zhí)行總體情況

　　2019年市財(cái)政安排89家單位部門(mén)預(yù)算指標(biāo)194.58億元，實(shí)際執(zhí)行金額共計(jì)171.84億元，總體執(zhí)行率為88.31%；安排89家單位部門(mén)3424個(gè)項(xiàng)目，預(yù)算指標(biāo)共計(jì)156.87億元，實(shí)際執(zhí)行金額135.20億元，總體執(zhí)行率為86.18%。2019年度決算數(shù)據(jù)顯示，89家單位本年收入合計(jì)135.54億元，加上年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余5.15億元，收入共計(jì)140.69億元；本年支出合計(jì)134.07億元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余6.62億元。

　　（二）三公經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)使用情況

　　決算數(shù)據(jù)顯示，2019年89家單位的公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、因公出國(guó)（境）費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)預(yù)算金額分別為1577.75萬(wàn)元、552.91萬(wàn)元、792.19萬(wàn)元、802.62萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行分別為71.95%、100%、32.71%、60.86%，總體節(jié)約情況良好。

　　（三）資產(chǎn)情況

　　決算數(shù)據(jù)顯示，截至2019年底，89家單位資產(chǎn)合計(jì)221.66億元，負(fù)債合計(jì)31.17億元，凈資產(chǎn)合計(jì)190.49億元。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　（一）預(yù)算編制與執(zhí)行方面存在的問(wèn)題

　　部分單位未及時(shí)提交資金分配方案，導(dǎo)致資金下達(dá)不及時(shí)。2019年，因市教育局、衛(wèi)生健康局、林業(yè)局、農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等6個(gè)單位未及時(shí)提交資金分配方案，導(dǎo)致市財(cái)政局未能按規(guī)定時(shí)間將11項(xiàng)上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金共7,768.76萬(wàn)元下達(dá)至用款單位。超過(guò)規(guī)定時(shí)間最長(zhǎng)的是市教育局的現(xiàn)代職業(yè)教育質(zhì)量提升計(jì)劃中央資金1,380萬(wàn)元，滯后95天才下達(dá)至用款單位。

　　（二）專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用存在的問(wèn)題

　　2個(gè)單位將資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)入基本戶或下屬單位賬戶，規(guī)避市財(cái)政部門(mén)收回閑置資金統(tǒng)籌使用。一是市生態(tài)環(huán)境局于2019年7月違規(guī)將省級(jí)打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)專(zhuān)項(xiàng)資金750萬(wàn)元和生態(tài)環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金200萬(wàn)元轉(zhuǎn)入本單位過(guò)渡戶，截至2020年3月底，支出52.29萬(wàn)元，897.71萬(wàn)元未使用。二是市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局于2019年12月違規(guī)將精準(zhǔn)扶貧信息化系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)200萬(wàn)元轉(zhuǎn)入下屬單位市農(nóng)業(yè)信息中心賬戶，截至2020年3月底仍未使用。

　　（三）公務(wù)支出和公款消費(fèi)方面的問(wèn)題

　　“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出管理不規(guī)范。一是部分單位超預(yù)算列支培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)，無(wú)預(yù)算列支公務(wù)接待費(fèi)，涉及金額合計(jì)59.98萬(wàn)元。二是6家單位培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)核算不規(guī)范。三是無(wú)公函接待，涉及金額合計(jì)23.22萬(wàn)元。

　　（四）會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題

　　1.未按要求上繳非稅收入和財(cái)政資金結(jié)余。2019年，市仲裁委、市委黨校、潼湖生態(tài)智慧區(qū)管委會(huì)等9個(gè)單位未按市財(cái)政局要求上繳非稅收入和財(cái)政資金結(jié)余，涉及金額464.21萬(wàn)元。

　　2.6家單位無(wú)形資產(chǎn)核算不規(guī)范，涉及金額602.37萬(wàn)元。

　　（五）其他方面的問(wèn)題

　　1.績(jī)效管理不到位。一是8家市單位2019年未按規(guī)定申報(bào)2018年度的整體支出績(jī)效情況。二是個(gè)別單位自評(píng)結(jié)果與市財(cái)政局重點(diǎn)評(píng)價(jià)差異較大。

　　2.部分單位未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)相關(guān)規(guī)定。有36家單位未按規(guī)定明確或指定履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、29家單位從未開(kāi)展過(guò)內(nèi)審工作。

　　三、審計(jì)建議

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，市審計(jì)局已依法出具審計(jì)整改函，提出了審計(jì)意見(jiàn)和建議：一是強(qiáng)化預(yù)算編制和執(zhí)行，管好用好財(cái)政資金；二是完善內(nèi)控管理制度，提高會(huì)計(jì)核算水平；三是抓好績(jī)效管理監(jiān)控，主管部門(mén)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)；四是重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，切實(shí)抓好問(wèn)題整改。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各被審計(jì)單位按照審計(jì)意見(jiàn)和建議認(rèn)真落實(shí)整改措施，有關(guān)問(wèn)題已整改到位。