——2024年7月25日在惠州市第十三屆人民代表大會

　　常務委員會第二十一次會議上

　　惠州市審計局局長  歐陽絮梅

主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

　　我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2023年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　根據(jù)審計法規(guī)定和市委審計委員會批準的審計項目計劃安排，市審計局依法審計2023年度市本級（含市級、大亞灣開發(fā)區(qū)、仲愷高新區(qū)，下同）預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結果表明，在市委、市政府的正確領導下，各縣（區(qū)）、各單位堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大和二十屆二中全會精神，深入貫徹落實習近平總書記視察廣東重要講話、重要指示精神，認真落實省委“1310”具體部署，圍繞市委、市政府中心工作，認真執(zhí)行市第十三屆人大三次會議批準的財政預算及市第十三屆人大常委會有關會議批準的財政預算調整方案，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，牢牢把握高質量發(fā)展這個首要任務，有力促進我市經(jīng)濟穩(wěn)中有進，加快打造廣東高質量發(fā)展新增長極。

　　——經(jīng)濟運行向上向好。2023年全市實現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值5639.68億元，同比增長5.6%，增速位居珠三角前列。2023年全市財政運行保持在合理區(qū)間，市本級預算實現(xiàn)收支平衡；全市一般公共預算收入突破470億元，累計完成473.3億元，增長7.2%，財政支撐發(fā)展能力更強。

　　——重點支出保障有力。2023年爭取新增債券資金和省級專項資金210.7億元，有力保障重大項目建設、推進重大政策落實。加大轉移支付支出138.25億元，促進城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調發(fā)展；安排預算資金和專項債券資金140億元，支持深度融入粵港澳大灣區(qū)建設；全市投入51.2億元保障打好污染防治攻堅戰(zhàn)。

　　——惠企利民提質增效。2023年全市民生支出累計542.23億元，占一般公共預算支出比重為74.6%。2023年全市共安排公共安全支出、社會保障和就業(yè)支出137.21億元，完成省、市十件民生實事支出42.15億元。2023年全市累計新增減稅降費93.7億元，全市風險補償基金累計發(fā)放貸款總額超過280億元。

　　——審計整改質效提升。2022年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作報告指出的問題整改成效良好，所披露問題均得到有效整改，促進增收節(jié)支和挽回損失4012.23萬元，促進資金撥付到位2.01億元，統(tǒng)籌盤活資金資產(chǎn)3.11億元，推動建章立制14項，追責問責7人。

　　一、財政管理審計情況

　　（一）市本級財政管理及績效審計

　　重點審計了2023年度市本級財政預算執(zhí)行情況。市本級總決算草案反映，市本級一般公共預算總收入完成638.90億元，總支出621.33億元，年終結轉結余17.57億元；政府性基金預算總收入完成296.75億元，總支出291.71億元，年終結轉結余5.04億元；國有資本經(jīng)營預算總收入完成15.55億元，總支出15.54億元，年終結余0.01億元；市本級社會保險基金預算（不含省級統(tǒng)籌險種）收入完成151.57億元，支出114.42億元，當年結余37.15億元，年末滾存結余175.09億元。審計結果表明，市本級財政預算執(zhí)行情況總體良好。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.部分單位征收預算收入不到位。一是部分非稅收入催繳不到位。截至2024年4月，市城管執(zhí)法局等4個市級單位、大亞灣區(qū)和仲愷區(qū)共17個區(qū)級單位仍未將2023年的罰款、土地出讓金等5.13億元非稅收入催繳到位，其中仲愷區(qū)應收未收15宗地價款尾款5.02億元。二是部分欠繳非稅收入未移交征收。截至2023年12月，市委軍民融合辦（市人防辦）、自然資源局未按征收職責劃轉規(guī)定將欠繳的2021年以前年度土地出讓金、防空地下室易地建設費共2699.26萬元移交稅務部門征收。

　　2.大亞灣區(qū)、仲愷區(qū)安排部分預算支出不規(guī)范。一是仲愷區(qū)少列預算支出。2023年，仲愷區(qū)財政部門將預撥潼湖智慧區(qū)管委會的智慧區(qū)開發(fā)建設資金、預撥仲愷區(qū)自然資源分局的耕地占用稅補繳款等支出列入往來科目核算，少列政府性基金預算支出1.57億元。二是大亞灣區(qū)教育收費資金閑置。截至2023年12月，大亞灣區(qū)未統(tǒng)籌安排支出留存在非稅收入專戶的3734.96萬元教育收費資金，造成閑置。三是大亞灣區(qū)無預算支出存量資金和上年結轉收入。2023年，大亞灣區(qū)直接列支以前年度存量暫存款821.13萬元和部分2022年度結轉資金614萬元，因上述支出未納入預算管理，造成無預算支出。

　　3.財政部門和部分單位預算管理不規(guī)范。一是部分代編預算下達、收回不及時。大亞灣區(qū)財政部門未按規(guī)定在2023年6月30日前將7.96億元代編預算分配下達至具體單位和項目，其中4.24億元截至2023年9月30日仍未按要求收回統(tǒng)籌。二是部分上級轉移支付資金分解下達不及時。2023年，市財政局、大亞灣區(qū)財政部門、仲愷區(qū)的2個單位未在收到上級轉移支付資金30日內(nèi)分解下達，涉及金額共3.28億元，其中逾期時間最長150天。三是多列或少列預算收入。2023年，大亞灣區(qū)財政部門將部分醫(yī)療收費等經(jīng)營服務性收費調入一般公共預算收入，造成多列一般公共預算收入189.79萬元；少調入部分國有資本收益，造成少列一般公共預算收入33.9萬元。

　　4.仲愷區(qū)績效評價結果運用不及時。2023年6月至2024年4月，仲愷區(qū)財政部門開展重點績效評價工作耗時9個月，由于工作進度慢，未在2024年預算草案批復前出具2023年重點績效評價報告，績效評價結果未能與預算安排掛鉤，不利于績效結果運用。

　　（二）市級部門預算執(zhí)行審計情況

　　審計87家市一級預算單位2023年度預算執(zhí)行情況，重點審計了市市場監(jiān)管局、民政局、退役軍人事務局、林業(yè)局、交通運輸局等5個部門并延伸審計15個所屬單位。審計結果表明，87個市一級預算單位及15個所屬單位執(zhí)行2023年度預算總體規(guī)范。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.部分單位預算執(zhí)行嚴肅性不強。一是項目預算執(zhí)行率低的問題仍然存在。2023年，市市政園林事務中心、國資委等27個單位未有效加快項目實施進度或未結合實際情況及時規(guī)范申請調整預算，造成75個項目預算執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行金額共4.08億元，其中市國資委、交通運輸局等14個單位的24個項目預算執(zhí)行率為0，涉及未執(zhí)行金額共7463.02萬元，影響財政資金及時發(fā)揮效益。二是預算管理不嚴造成超預算、無預算支出。2023年，由于年初預算編制不夠精準，且年中也未結合實際調整預算，市自然資源局、市場監(jiān)管局、公共資源交易中心等21個單位超預算、無預算支出辦公費、維修（護）費等費用，涉及金額共1018.24萬元。如市自然資源局未結合實際及時調整辦公費、設備購置費等預算，造成超預算、無預算支出323.14萬元。

　　2.部分單位存在未按規(guī)定公開招標、政府采購不規(guī)范等問題。一是未按規(guī)定公開招標。如市交通工程造價站2023年分開采購41項交通工程造價審核服務，累計資金數(shù)額已超過公開招標數(shù)額標準，涉及合同金額422.75萬元。二是履行政府采購程序不嚴格。2023年，市港口航空鐵路事務中心等20個單位的31個采購事項未按規(guī)定在簽訂合同后7個工作日內(nèi)備案；市港口航空鐵路事務中心等5個單位的5個公開招投標采購事項未按規(guī)定在中標通知書發(fā)出后30日內(nèi)簽訂合同；市財政局的3個采購事項未按規(guī)定于采購合同簽訂之日起2個工作日內(nèi)公示采購合同。三是不按招標文件和中標人投標文件的內(nèi)容訂立合同。如市交通工程質量監(jiān)督站與中標人訂立的合同關于支付金額上限的內(nèi)容與招標、投標文件的內(nèi)容不一致，涉及合同金額141.86萬元。

　　二、民生和重大政策措施審計調查情況

　　重點審計了2023年優(yōu)化營商環(huán)境工作清單任務落實情況。審計結果表明，相關惠企利民政策措施總體落實到位。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）優(yōu)化政務服務還有提升空間

　　1.部分政務服務平臺效能欠佳。如市政務服務和數(shù)據(jù)管理局投資建設惠州市“智惠批”管理系統(tǒng)，但該系統(tǒng)主要提供查詢類服務，審批類服務事項僅5項，自2020年11月投入使用至今僅辦理了66項審批業(yè)務，同時該系統(tǒng)未實現(xiàn)與惠服務U小程序端口有效銜接，無法通過惠服務U小程序獲取查詢結果。仲愷區(qū)城鄉(xiāng)建設和綜合執(zhí)法局投資建設政務一體化服務平臺，但該平臺自2023年10月試運行以來，人防經(jīng)辦、消防抽查、“雙隨機、一公開”、三維電子報建等4個子系統(tǒng)無法使用。

　　2.部分市場準入服務不到位。市市場監(jiān)管局未能有效對接職能部門共享的標準地址庫數(shù)據(jù)，并應用于商事登記企業(yè)住所線上核驗服務，在主動提升市場主體登記便利度方面還存在不足。惠城區(qū)、惠陽區(qū)未統(tǒng)一鎮(zhèn)、街規(guī)范經(jīng)營場所證明申請流程及申請材料，轄區(qū)內(nèi)鎮(zhèn)、街辦理經(jīng)營場所證明業(yè)務時要求辦理人提供的佐證資料不一致，未按要求實現(xiàn)同一事項無差別受理、同標準辦理。

　　（二）其他民生領域審計發(fā)現(xiàn)問題

　　1.民辦義務教育學校招生、辦學不規(guī)范。少數(shù)學校違規(guī)通過減免學費、簽訂協(xié)議等形式選拔學生。一些學校未嚴格執(zhí)行二次搖號等政策規(guī)定，將部分學位用于自主招生。部分學校的生均用地面積、生均建筑面積、生均宿舍面積等基本辦學條件未達廣東省義務教育標準化學校標準。

　　2.超范圍使用城鄉(xiāng)義務教育補助經(jīng)費。大亞灣區(qū)、仲愷區(qū)共10所學校將城鄉(xiāng)義務教育補助經(jīng)費用于臨聘人員工資、社保等經(jīng)費支出，涉及金額600.54萬元。

　　3.生育津貼審核發(fā)放不嚴。市醫(yī)保局未嚴格審核發(fā)放生育津貼，2021至2023年按順產(chǎn)補貼標準向23名難產(chǎn)產(chǎn)婦發(fā)放津貼，造成少發(fā)放生育津貼10.74萬元；按難產(chǎn)補貼標準向11名順產(chǎn)產(chǎn)婦發(fā)放津貼，造成多發(fā)放生育津貼4.21萬元。

　　三、代建項目和重點建設項目審計情況

　　重點審計了部分代建項目、市植物園一期建設工程項目建設管理情況以及G205國道改造示范工程惠州段改建工程（陳江至深圳交界段）竣工決算。審計結果表明，有關項目建成后較好實現(xiàn)了經(jīng)濟效益和社會效益。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）代建項目審計情況

　　1.不按招標文件和中標人投標文件的內(nèi)容訂立合同。3個項目不按招標文件和中標人投標文件的內(nèi)容訂立合同，造成虛大造價共630.17萬元，如1個項目在訂立設計合同時未按招標文件和中標人投標文件下浮固定下浮率20%和扣減設計方案征集費，虛大造價418.88萬元。

　　2.履行基本建設程序不嚴格、不及時。一是2個項目未按規(guī)定辦理現(xiàn)場簽證或履行設計變更審批程序而先行實施，涉及變更金額共973.5萬元。二是未按規(guī)定組織竣工驗收，2個已完工項目未經(jīng)驗收即交付使用，其中1個項目于2020年交付項目單位使用，截至2024年5月仍未組織竣工驗收。三是未按規(guī)定及時辦理工程結算和竣工決算，6個已竣工驗收項目未在規(guī)定期限內(nèi)完成工程結算、3個已完工項目竣工決算滯后，如1個項目于2021年5月完成竣工驗收，市代建局2024年3月底才報送結算審核。

　　3.未達約定條件提前支付工程款。如3個項目在未完成竣工結算審查的情況下，提前向施工單位支付進度款共2847.39萬元。

　　4.工程造價控制不力。一是工程進度審核不嚴，施工單位虛報實物工作量，造成多付工程進度款，涉及3個項目、工程款447.28萬元。二是落實投資控制職責不嚴，部分項目存在虛高造價或多計費用問題，涉及4個項目、金額87.61萬元。

　　（二）市植物園一期項目審計情況

　　1.未追究設計質量責任。市植物園一期項目由于施工圖內(nèi)容缺漏、不規(guī)范等設計質量問題多次變更設計及現(xiàn)場簽證，其中因設計缺陷或不規(guī)范導致設計變更83項、因設計缺漏導致現(xiàn)場簽證7項，涉及變更金額共1408.26萬元。設計單位對上述設計質量問題應負責任，但市林業(yè)局未依法依規(guī)予以追責。

　　2.未達約定條件提前支付工程款。市林業(yè)局違反合同關于工程進度款支付條件的約定，在工程結算未經(jīng)審查核定的情況下，提前向土建施工單位支付工程進度款共1360萬元。

　　3.未按照合同約定處罰綠化養(yǎng)護單位。綠化養(yǎng)護單位在服務期間未按照合同約定補植8766株花苗，涉及金額162.71萬元，市林科所未按照合同約定予以處罰。

　　（三）G205國道改造惠州段竣工決算審計情況

　　1.多計建安工程結算價款，涉及金額649.74萬元，其中施工單位虛報瀝青砼、土石方、綠化苗木等工程量，多計價款532.78萬元。

　　2.多計工程建設其他費用，涉及金額133.41萬元，其中未按協(xié)議約定方式計算勘察設計合同價，多計勘察設計費117.09萬元。

　　四、國有資產(chǎn)和國有資源審計情況

　　（一）市屬國有企業(yè)審計情況

　　重點審計了6家國有企業(yè)集團及有關下屬企業(yè)深化改革、資產(chǎn)管理等方面情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.部分資產(chǎn)管理效率低。一是部分土地和房產(chǎn)閑置，涉及80宗土地、332.66萬平方米，296處房產(chǎn)、10.91萬平方米。二是不動產(chǎn)登記不到位，涉及113宗土地、584.85萬平方米，393處房產(chǎn)、50.54萬平方米。三是存在賬外資產(chǎn)，涉及7宗土地未登記入賬、面積共98.43萬平方米。四是對已處置資產(chǎn)賬務處理不及時，涉及21.44萬平方米土地、0.13萬平方米房產(chǎn)。

　　2.整合下屬企業(yè)不徹底。市城市投資集團有限公司、水務集團有限公司落實下屬企業(yè)同質化、專業(yè)化整合改革要求不徹底，部分子公司存在同業(yè)競爭，資產(chǎn)運營質效較低。市城市投資集團有限公司下設6家同類的物業(yè)管理子公司，其中5家共持有13處合計2.46萬平方米物業(yè)，但其中1.12萬平方米處于閑置狀態(tài)。市水務集團有限公司下設2家同類的直飲水子公司，其中1家處于虧損狀態(tài)。

　　（二）林業(yè)資源保護審計調查情況

　　重點審計了惠東縣、博羅縣、龍門縣2021至2023年林業(yè)資源保護情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.“一卡（折）通”制度落實不到位。博羅縣、龍門縣財政部門未按規(guī)定將生態(tài)公益林損失性補償款直接發(fā)放至補償對象的“一卡（折）通”銀行賬戶，而是先撥付同級林業(yè)部門，由其再行分發(fā)。如2022至2023年，博羅縣財政局將補償款撥付至博羅縣林業(yè)局，該局再發(fā)放至各村委會、村小組、村民等補償對象。

　　2.部分林業(yè)項目管理不規(guī)范。一是項目預、結算審核不嚴，涉及7個項目，多計預、結算資金共834.19萬元。如3個縣4個項目存在部分已驗收區(qū)域實際未施工的問題，造成多計結算資金124.44萬元。二是違規(guī)采購，涉及5個采購事項、合同金額共505萬元。如龍門縣林業(yè)局將1個項目的監(jiān)理服務拆分為三個服務包，分別直接采用競爭性磋商方式選取監(jiān)理服務，未按規(guī)定公開招標，涉及合同金額200.91萬元。三是新造林項目管護不力，涉及3個項目、采購金額25.67萬元。其中2個項目共118.6畝苗木因施工占用被清理，涉及金額22.2萬元。

　　3.林業(yè)執(zhí)法和巡護監(jiān)管存在不足。一是臨時占用林地監(jiān)管不到位。如惠東縣、博羅縣林業(yè)部門未按規(guī)定及時組織驗收28宗建設項目臨時占用林地期滿后恢復林業(yè)生產(chǎn)條件、恢復植被情況，涉及林地面積1445.79畝。二是違法用林地塊查處不及時。截至2024年4月，3個縣林業(yè)部門未及時查處轄區(qū)內(nèi)30宗違法用林地塊（按違法面積5畝以上計），相關地塊被用作廠房、魚塘、堆放場、度假營地等，涉及面積371.32畝。三是督促執(zhí)行行政處罰決定不嚴，涉及22宗案件。如截至2024年4月底，惠東縣、龍門縣林業(yè)局7宗案件罰款未完成執(zhí)收，涉及金額25.72萬元，其中逾期時間最長350天。

　　（三）行政事業(yè)性單位國有資產(chǎn)審計情況

　　審計了87家市一級預算單位和15個所屬單位的行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況。審計結果表明，各單位加強國有資產(chǎn)管理，不斷提升資產(chǎn)管理水平。發(fā)現(xiàn)的主要問題是部分單位固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等。一是市市場監(jiān)管局未按期建成7個信息化建設項目，其中逾期時間最長27個月，涉及金額256.02萬元。二是市民政局、救災物資倉儲站等4個單位未將部分電腦、打印機等固定資產(chǎn)登記入賬，涉及金額87.73萬元。三是市市場監(jiān)管局未及時處置部分已損壞的固定資產(chǎn)，涉及金額33.6萬元。四是市市場監(jiān)管局、食品藥品檢驗所部分資產(chǎn)盤虧或移交后未及時進行賬務處理，導致賬實不符，涉及金額共22.9萬元。

　　五、審計移送的違紀違法問題線索情況

　　2023年7月以來，市審計局共出具審計事項移送處理書14份，向紀檢監(jiān)察機關和有關主管部門移送違紀違法線索23條。從移送事項情況看，問題主要集中在工程建設、政府采購等領域。有關單位正依法依規(guī)對移送問題線索進行調查處理。

　　六、審計建議

　　圍繞黨中央、國務院決策部署，按照市委、市政府工作要求，結合審計發(fā)現(xiàn)問題，提出建議如下：

　　（一）強化財政宏觀統(tǒng)籌，促進財政資金提質增效。加強非稅收入征管，嚴格履行收（催）繳職責，做到應收盡收，確保收入目標達成。深化預算績效管理，進一步增強預算收入完整性、支出合規(guī)性、執(zhí)行及時性，持續(xù)優(yōu)化財政支出結構，服務保障重點領域、重大項目支出。

　　（二）嚴格建設項目管理，促進堵塞漏洞防范風險。加強項目及資金績效管理，健全跟蹤問效和監(jiān)管問責機制。持續(xù)推動和深化代建項目全過程規(guī)范管理，堵塞管理漏洞，防范化解風險，進一步提升政府投資效益。加大政府采購和公開招標監(jiān)管力度，嚴肅查處工程建設領域違規(guī)采購行為。

　　（三）強化國資國企監(jiān)管，夯實國企做強做優(yōu)基礎。落實構建國資監(jiān)管大格局工作要求，大力實施國企改革深化提升行動，統(tǒng)籌加強國有資產(chǎn)基礎管理，健全完善國有資產(chǎn)監(jiān)管制度機制，堅決防止國有資產(chǎn)流失，提升國有企業(yè)經(jīng)營管理能力和水平，提高市屬國有企業(yè)的核心競爭力。

　　（四）促進惠企利民政策落實，擦亮惠民之州品牌。持續(xù)推進營商環(huán)境綜合改革，扎實完成優(yōu)化營商環(huán)境工作清單任務，促進激發(fā)經(jīng)營主體活力。落實落細促進就業(yè)、醫(yī)療保障、義務教育、助企發(fā)展等重點民生領域政策措施，提升群眾獲得感、幸福感。保護好利用好林業(yè)資源，助力綠美惠州生態(tài)建設。

　　對本報告反映的問題，已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正；對涉嫌違紀違法線索，已按規(guī)定移交相關部門進一步查處。下一步，將加強跟蹤督促，按有關規(guī)定向市人大常委會報告整改情況。

　　主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

　　今年是中華人民共和國成立75周年，也是實現(xiàn)“十四五”規(guī)劃目標任務的關鍵一年。市審計局將更加緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深刻領悟“兩個確立”的決定性意義，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，按照黨中央、國務院決策部署以及省委“1310”具體部署，緊扣市委、市政府中心工作，切實發(fā)揮審計在推進黨的自我革命中的獨特作用，以高質量審計監(jiān)督服務保障高質量發(fā)展，為我市加快打造廣東高質量發(fā)展新增長極貢獻審計力量！

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