（2015年10月27日公告） 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條規(guī)定和市政府批準(zhǔn)的2014年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，2014年2月至3月，惠州市審計(jì)局對(duì)惠州市婦女聯(lián)合會(huì)（以下簡(jiǎn)稱市婦聯(lián)）2013年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)調(diào)查，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告如下：
一、基本情況
市婦聯(lián)是市委領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)婦女工作的社會(huì)團(tuán)體，執(zhí)行行政單位會(huì)計(jì)制度，經(jīng)費(fèi)由財(cái)政全額核撥。下設(shè)惠州市機(jī)關(guān)第二幼兒園，惠州市婦女兒童活動(dòng)中心兩個(gè)事業(yè)單位。
（一）預(yù)算執(zhí)行情況
根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2013年經(jīng)費(fèi)預(yù)算的通知》（惠財(cái)預(yù)〔2013〕38號(hào)），市財(cái)政年初批復(fù)市婦聯(lián)2013年度預(yù)算收入498.69萬(wàn)元，當(dāng)年財(cái)政追加239.73萬(wàn)元，全年預(yù)算收入總計(jì)738.42萬(wàn)元；實(shí)際到位資金775.05萬(wàn)元，其中上年預(yù)算資金51.12萬(wàn)元，本年預(yù)算704.41萬(wàn)元，其他收入19.52萬(wàn)元。
市財(cái)政批復(fù)市婦聯(lián)2013年度預(yù)算支出498.69萬(wàn)元；實(shí)際支出776.14萬(wàn)元。
（二）經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況
市婦聯(lián)2013年度總收入775.05萬(wàn)元，總支出776.14萬(wàn)元，當(dāng)年收支結(jié)余-1.09萬(wàn)元，加上年結(jié)余220.27萬(wàn)元,減當(dāng)年項(xiàng)目結(jié)余調(diào)整24.50萬(wàn)元；年末累計(jì)結(jié)余194.68萬(wàn)元。
（三）“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況
2013年市婦聯(lián)全年無(wú)公務(wù)用車支出及因公出國(guó)（境）支出；公務(wù)接待費(fèi)共支出5.07萬(wàn)元，是2012年度“三公經(jīng)費(fèi)”支出4.54萬(wàn)元的1.12倍。
二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）部門預(yù)算編制不夠規(guī)范
1.以前年度結(jié)余資金未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。經(jīng)審計(jì)，市婦聯(lián)未將2012年末結(jié)余220.27萬(wàn)元納入2013年度預(yù)算，造成未經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)預(yù)算使用以前年度結(jié)余。
2.預(yù)算追加較大，預(yù)算編制存在缺項(xiàng)漏項(xiàng)。經(jīng)審計(jì)，2013年度追加預(yù)算239.73萬(wàn)元，是年初預(yù)算498.69萬(wàn)元的48.07%。其中專項(xiàng)資金追加145.15萬(wàn)元，是年初項(xiàng)目預(yù)算159.07萬(wàn)元的91.25%。
（二）部分專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行率較低，影響資金使用效益
經(jīng)審計(jì)，市婦聯(lián)部分專項(xiàng)資金使用率較低，如“農(nóng)村婦女增收致富行動(dòng)經(jīng)費(fèi)”全年支出0.68萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行率僅有4.2%；“母親健康快車活動(dòng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”全年支出2.7萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行率僅有16.39%。
（三）部分項(xiàng)目未辦理政府采購(gòu)
經(jīng)審計(jì)，市婦聯(lián)部分服務(wù)類項(xiàng)目未辦理政府采購(gòu)，涉及金額16萬(wàn)元。如“三八”婦女節(jié)委托惠陽(yáng)區(qū)淡水風(fēng)笛演藝策劃工作室創(chuàng)作舞臺(tái)劇《娘家人》,支付創(chuàng)作編導(dǎo)費(fèi)16萬(wàn)元，未按規(guī)定辦理政府采購(gòu)審批手續(xù)。
（四）會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范
1.少計(jì)部分收支。經(jīng)查，2013年市婦聯(lián)將部分收入列入“暫存款”科目核算，共少計(jì)收入78.36萬(wàn)元。部分支出亦在“暫存款”科目核算，如下?lián)芨骺h區(qū)母親安居房資助款等專項(xiàng)資金58.45萬(wàn)元。
2.部分專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)互相調(diào)節(jié)使用。經(jīng)查，市婦聯(lián)共有5個(gè)專項(xiàng)項(xiàng)目調(diào)節(jié)使用其他專項(xiàng)資金，涉及金額14.27萬(wàn)元。如“維權(quán)與信息站”專項(xiàng)年末結(jié)余-11.05萬(wàn)元，調(diào)劑使用了其他專項(xiàng)資金11.05萬(wàn)元。
3.購(gòu)置固定資產(chǎn)未登記入賬。市婦聯(lián)購(gòu)買復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、電視機(jī)等辦公設(shè)備，未登記固定資產(chǎn)賬，形成賬外資產(chǎn)，涉及金額5.34萬(wàn)元。
（五）財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范，公務(wù)卡支付比例較低
經(jīng)審計(jì),市婦聯(lián)2013年公務(wù)卡支付比例較低，全年零余額賬戶應(yīng)使用公務(wù)卡支付28.03萬(wàn)元，公務(wù)卡實(shí)際支付7.33萬(wàn)元，公務(wù)卡支付比例僅為26.15%，公務(wù)卡支付比例較低。
三、審計(jì)調(diào)查處理意見及建議
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)調(diào)查報(bào)告，提出了相應(yīng)的審計(jì)處理意見和建議：一是加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，增強(qiáng)預(yù)算的約束力。二是嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，對(duì)于達(dá)到采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)類采購(gòu)，應(yīng)辦理政府采購(gòu)審批手續(xù)。三是規(guī)范賬務(wù)處理，積極推行公務(wù)卡結(jié)算，提高公務(wù)支出的透明度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市婦聯(lián)高度重視，積極組織整改。對(duì)部分專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行率較低的問題，市婦聯(lián)加大相關(guān)業(yè)務(wù)工作力度，及時(shí)支付項(xiàng)目資金。對(duì)部分項(xiàng)目未實(shí)行政府采購(gòu)的問題，市婦聯(lián)已責(zé)成相關(guān)業(yè)務(wù)人員按規(guī)定做好政府采購(gòu)計(jì)劃的申報(bào)和管理工作。其他各項(xiàng)整改工作已基本落實(shí)。
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