（2015年10月27日公告） 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條規(guī)定和市政府批準(zhǔn)的2014年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，2014年4月至5月，惠州市審計(jì)局對(duì)惠州市文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會(huì)（以下簡(jiǎn)稱市文聯(lián)）2013年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)調(diào)查，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告如下：
一、基本情況
市文聯(lián)是參照公務(wù)員管理的人民團(tuán)體機(jī)構(gòu)，經(jīng)費(fèi)由市財(cái)政全額撥款，執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度。
（一）2013年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況
根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2013年經(jīng)費(fèi)預(yù)算的通知》（惠財(cái)預(yù)〔2013〕38號(hào)），市財(cái)政年初批復(fù)惠州市文聯(lián)2013年度預(yù)算收入292.36萬(wàn)元，當(dāng)年財(cái)政追加229.60萬(wàn)元，預(yù)算收入總計(jì)521.96萬(wàn)元；實(shí)際到位資金549.73萬(wàn)元。
市財(cái)政批復(fù)市文聯(lián)2013年度預(yù)算支出292.36萬(wàn)元；實(shí)際支出590.91萬(wàn)元。
（二）經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況
市文聯(lián)2013年度總收入549.73萬(wàn)元，總支出590.91萬(wàn)元，當(dāng)年收支結(jié)余-41.18萬(wàn)元，加上年結(jié)余89.32萬(wàn)元，年末累計(jì)結(jié)余48.14萬(wàn)元。
（三）“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況
市文聯(lián)2013年度無(wú)公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)支出，無(wú)因公出國(guó)（境）費(fèi)支出。年初財(cái)政批復(fù)公務(wù)接待費(fèi)2.85萬(wàn)元，實(shí)際支出公務(wù)接待費(fèi)8.15萬(wàn)元，比2012年公務(wù)接待費(fèi)2.72萬(wàn)元增加了5.43萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)199.63%。
二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
（一）預(yù)算編制不夠全面
1.上年度結(jié)余資金未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市文聯(lián)未將2012年度結(jié)余89.32萬(wàn)元納入2013年度預(yù)算，造成未經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)使用以前年度結(jié)余。
2.追加預(yù)算比例較大。市文聯(lián)2013年度追加預(yù)算共計(jì)229.6萬(wàn)元，其中經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)追加70.93萬(wàn)元，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)追加158.67萬(wàn)元。追加預(yù)算額為年初財(cái)政批復(fù)預(yù)算總額292.36萬(wàn)元的78%，其中專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)追加額為年初財(cái)政批復(fù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算115萬(wàn)元的1.38倍。
（二）公務(wù)卡支付比例較低
經(jīng)審計(jì)，市文聯(lián)零余額賬戶應(yīng)使用公務(wù)卡支付27.89萬(wàn)元，實(shí)際公務(wù)卡支付2.42萬(wàn)元，公務(wù)卡支付比例為8.68%，公務(wù)卡支付比例較低。
（三）會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范
市文聯(lián)部分原始憑證記載不準(zhǔn)確，如有部分餐費(fèi)票據(jù)未注明付款單位，付款單位為“客戶”或“個(gè)人”，且2013年10月報(bào)銷憑證中部分票據(jù)為2012年發(fā)票。部分會(huì)議費(fèi)支出未見(jiàn)會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到表、消費(fèi)清單和經(jīng)費(fèi)結(jié)算明細(xì)等資料。
三、審計(jì)調(diào)查意見(jiàn)和建議
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)調(diào)查報(bào)告，提出了相應(yīng)的審計(jì)處理意見(jiàn)和建議：一是加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的完整性，增強(qiáng)預(yù)算的約束力。二是加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，提高資金使用效益。三是提高公務(wù)卡支付比例，減少現(xiàn)金支出，提高公務(wù)支出的透明度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，市文聯(lián)認(rèn)真抓落實(shí)整改，加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行工作，推行公務(wù)卡結(jié)算，整改工作基本落實(shí)。
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