(2016年10月28日公告)

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定和市政府批準(zhǔn)的2015年度審計項目計劃安排,2015年4月至5月,惠州市審計局對惠州市商務(wù)局(下稱市商務(wù)局)2014年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了送達(dá)審計調(diào)查,對重要事項進行了必要的延伸和追溯。現(xiàn)將審計調(diào)查結(jié)果報告如下:

一、基本情況

2014年6月,根據(jù)省、市政府職能改變和機構(gòu)改革方案的文件將原惠州市對外貿(mào)易經(jīng)濟合作局整體劃入新設(shè)立的市商務(wù)局,市商務(wù)局是我市主管商務(wù)發(fā)展的市政府工作部門,屬市財政全額撥款的正處級行政單位,執(zhí)行行政單位會計制度。

(一)預(yù)算執(zhí)行情況

根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2014年部門預(yù)算的通知》(惠財預(yù)〔2014〕16號),市財政年初批復(fù)市商務(wù)局2014年度預(yù)算收入2015.97萬元,預(yù)算追加4801.56萬元;其中本級基本經(jīng)費追加128.58萬元,本級項目經(jīng)費追加911.64萬元,中央、省下達(dá)追加3761.34萬元,全年預(yù)算收入總計6817.53萬元,當(dāng)年財政預(yù)算外安排937.56萬元;實際到位資金7444.49萬元,其中上年預(yù)算資金26.41萬元,本年預(yù)算安排資金6745.81萬元,其他收入672.27萬元。

市財政年初批復(fù)市商務(wù)局2014年度預(yù)算支出2015.97萬元;預(yù)算追加4801.56萬元,實際支出7287.03萬元(其中:基本經(jīng)費支出2133.01萬元,項目經(jīng)費支出4495.22萬元,其他支出658.8萬元,支出包含當(dāng)年追加資金)。

(二)經(jīng)費收支結(jié)余情況

2014年度總收入7444.49萬元,其中:財政撥入基本經(jīng)費2117.96萬元、項目經(jīng)費4640.57萬元、信訪獎勵金4萬元、利息收入0.52萬元、廣交會收入681.44萬元;本年總支出7287.03萬元,其中:基本經(jīng)費支出2133.01萬元,項目經(jīng)費支出4495.22萬元,廣交會支出658.8萬元;本年度收支結(jié)余157.46萬元,加上年結(jié)余1636.31萬元,年末累計結(jié)余1793.77萬元(其中:基本經(jīng)費結(jié)余1367.5萬元,項目經(jīng)費結(jié)余426.27萬元)。

(三)“三公”經(jīng)費管理使用情況

根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2014年經(jīng)費預(yù)算的通知》(惠財預(yù)〔2014〕16號),市財政年初批復(fù)市商務(wù)局公務(wù)接待費預(yù)算25.6萬元,公務(wù)用車運行費預(yù)算3.5萬元,因公出國(境)費用預(yù)算0萬元。經(jīng)審計,市商務(wù)局2014年公務(wù)接待費實際支出4.29萬元;列入本單位經(jīng)常性經(jīng)費支出,主要用于餐費支出。公務(wù)用車運行費實際支出2.77萬元,列入本單位基本經(jīng)費支出。因公出國(境)費用年初無預(yù)算,全年實際支出355.18萬元(主要是惠州產(chǎn)品(南非)展覽會及德國、意大利系列經(jīng)貿(mào)活動的費用,均為追加),列入本單位專項經(jīng)費開支。

市商務(wù)局2014年“三公”經(jīng)費實際支出362.24萬元,較2013年“三公”經(jīng)費實際支出665.04萬元,下降45.53%;其中,列入本單位基本經(jīng)費支出7.06萬元,占公用支出的2.65%;列入本單位項目支出355.18萬元,占專項經(jīng)費支出的7.9%。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

(一)預(yù)算管理不夠規(guī)范

1.以前年度結(jié)余資金未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。經(jīng)查,市商務(wù)局未將2013年末結(jié)余238.64萬元納入2014年度預(yù)算,造成未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)使用以前年度結(jié)余。

2.本級預(yù)算追加較大。經(jīng)審計,市商務(wù)局2014年度本級追加預(yù)算1040.22萬元,是年初預(yù)算2015.97萬元的29.72%。其中基本經(jīng)費追加128.58萬元,項目經(jīng)費追加911.64萬元。

(二)會計核算不規(guī)范

1.少列接待費1.93萬元。經(jīng)審計,市商務(wù)局在內(nèi)部食堂(在工會賬上核算)列支接待費1.93萬元,導(dǎo)致該局少列接待費1.93萬元。

2.未及時清理長期掛賬的往來款。經(jīng)審計,截至2014年底,市商務(wù)局其他應(yīng)收款賬面余額2420.58萬元,其他應(yīng)付款賬面余額212.49萬元,長期應(yīng)付款賬面余額1297.97萬元,5年期以上的往來款占97%,其中90%以上是上世紀(jì)90年代形成的往來款。

3.公務(wù)卡支付比例較低。經(jīng)審計,市商務(wù)局2014年公務(wù)卡支付比例較低,全年零余額賬戶應(yīng)使用公務(wù)卡支出39.98萬元,實際公務(wù)卡僅支出7.37萬元,公務(wù)卡支付比例為18.43%,支付比例較低。

三、審計調(diào)查意見和建議

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題,市審計局已依法出具了審計調(diào)查報告,并將審計結(jié)果提交惠州市審計執(zhí)法聯(lián)席會議。同時,市審計局提出以下建議:一是加強預(yù)算管理,提高預(yù)算編制的完整性,增強預(yù)算的約束力。二是要求該局規(guī)范核算,并應(yīng)按要求及時清理長期掛賬的往來款和加強公務(wù)卡結(jié)算,進一步提高本單位會計核算水平。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題,市商務(wù)局高度重視,積極落實整改。一是加強預(yù)算管理,提高預(yù)算編制的完整性,增加預(yù)算的約束力。二是對該局規(guī)范和完善會計核算,積極解決歷史遺留問題,并提高報賬人員的公務(wù)卡消費額度,嚴(yán)格現(xiàn)金管理。