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(2016年10月28日公告)
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十七條規(guī)定和市政府批準(zhǔn)的2015年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排,2015年1月至3月,惠州市審計(jì)局對(duì)惠州市港務(wù)管理局(下稱市港務(wù)局)2014年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查,未延伸下屬單位。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告如下:一、基本情況
市港務(wù)局是市政府管理全市內(nèi)河和海域港口的職能部門,屬市財(cái)政全額撥款的參公管理正處級(jí)事業(yè)單位。下屬單位惠州港引航站為具有獨(dú)立法人資格且獨(dú)立核算的正科級(jí)事業(yè)單位。
(一)預(yù)算執(zhí)行情況
根據(jù)惠州市財(cái)政局《關(guān)于批復(fù)2014年部門預(yù)算的通知》(惠財(cái)預(yù)〔2014〕16號(hào)),市財(cái)政年初批復(fù)市港務(wù)局2014年度預(yù)算收入3226.66萬元,當(dāng)年財(cái)政追加經(jīng)費(fèi)2498.49萬元,預(yù)算總收入5725.15萬元,實(shí)際到位資金4818.83萬元。市財(cái)政年初批復(fù)市港務(wù)局2014年度預(yù)算支出3226.66萬元,當(dāng)年財(cái)政追加支出2498.49萬元,預(yù)算總支出5725.15萬元,實(shí)際支出5070.35萬元。
(二)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況
市港務(wù)局2014年收入總額4818.83萬元,支出總額5070.35萬元,本年度收支結(jié)余-251.52萬元,加上以前年度結(jié)余734.14萬元,年末累計(jì)結(jié)余482.62萬元。
(三)“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況
市財(cái)政年初批復(fù)市港務(wù)局2014年“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算5.50萬元,其中:公務(wù)接待費(fèi)2萬元,公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)3.50萬元,因公出國(境)費(fèi)用0萬元。全年“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出9.88萬元,其中:公務(wù)接待費(fèi)2.61萬元,公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)7.27萬元、因公出國(境)費(fèi)用0萬元,比2013年度“三公”經(jīng)費(fèi)支出14.08萬元減少了4.20萬元,同比下降29.83%。
二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)預(yù)算管理不夠規(guī)范
1.上年結(jié)余未納入當(dāng)年預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。市港務(wù)局未按規(guī)定將2013年末結(jié)余734.14萬元納入2014年度預(yù)算,造成未經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)使用以前年度結(jié)余。
2.個(gè)別項(xiàng)目預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確,預(yù)算執(zhí)行率較低。2014年市港務(wù)局市港務(wù)局有7個(gè)項(xiàng)目在上年結(jié)余較大的情況下(金額為131.35萬元),當(dāng)年又安排預(yù)算102萬元,當(dāng)年實(shí)際支出91.73萬元,2014年末結(jié)余合計(jì)141.62萬元,綜合預(yù)算執(zhí)行率為39.31%。
3.超預(yù)算支出4.38萬元。市港務(wù)局2014年初經(jīng)市財(cái)政批復(fù)公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算為2萬元、公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)預(yù)算為3.50萬元;當(dāng)年實(shí)際支出共計(jì)9.88萬元,其中:公務(wù)接待費(fèi)2.61萬元,公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)7.27萬元;超預(yù)算支出共計(jì)4.38萬元
(二)未按規(guī)定辦理政府采購審批手續(xù)
市港務(wù)局于2014年12月實(shí)施港口設(shè)施保安防恐聯(lián)動(dòng)演習(xí)項(xiàng)目52.74萬元,超過政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)但未辦理政府采購審批手續(xù),不符合政府采購有關(guān)規(guī)定。
(三)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范
一是市港務(wù)局于2013年9月至2014年12月底共支付視頻監(jiān)控應(yīng)急指揮系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目合同款372.61萬元,該視頻監(jiān)控應(yīng)急指揮系統(tǒng)已完成安裝并驗(yàn)收,至審計(jì)日止仍未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)賬,造成少計(jì)固定資產(chǎn)372.61萬元。二是市港務(wù)局2014年7月24日收到一筆應(yīng)繳財(cái)政的港口設(shè)施保安費(fèi)41.03萬元,未按規(guī)定及時(shí)上繳財(cái)政專戶。三是市港務(wù)局未全面執(zhí)行公務(wù)卡支付制度。
三、審計(jì)處理情況和建議
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)調(diào)查報(bào)告,并將審計(jì)結(jié)果提交惠州市審計(jì)執(zhí)法聯(lián)席會(huì)議。同時(shí),市審計(jì)局提出以下建議:一是加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況的管理,科學(xué)合理編制預(yù)算,增強(qiáng)預(yù)算的約束力及提高資金使用效益;二是應(yīng)嚴(yán)格按政府采購的規(guī)定辦理審批程序;三是對(duì)未記賬的固定資產(chǎn)及時(shí)補(bǔ)登記固定資產(chǎn)賬,確保資產(chǎn)賬實(shí)相符;四是嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理的規(guī)定,同時(shí)積極推行公務(wù)卡結(jié)算,減少現(xiàn)金支出,提高公務(wù)支出的透明度。四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,市港務(wù)局高度重視,積極落實(shí)整改。一是規(guī)范資金使用范圍,加強(qiáng)本單位預(yù)算管理,根據(jù)實(shí)際需要申請(qǐng)資金,提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性,同時(shí)提高資金使用效益;二是今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行政府采購的審批手續(xù);三是對(duì)未記賬的固定資產(chǎn)及時(shí)補(bǔ)登記固定資產(chǎn)賬,今后嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理的有關(guān)規(guī)定及規(guī)范公務(wù)卡的使用。
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