(2017年9月27日公告)

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條規(guī)定和市政府批準(zhǔn)的2016年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排,2016年5月至6月,惠州市審計(jì)局對惠州市人民政府駐北京聯(lián)絡(luò)處(下稱駐京處)2015年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下:

一、基本情況

駐京處是惠州市人民政府駐北京的正處級派出機(jī)構(gòu);主要職能是承擔(dān)惠州市委、市政府交辦的工作;承辦中央與國家機(jī)關(guān)有關(guān)部門交辦的事項(xiàng);配合北京市有關(guān)部門做好維護(hù)首都穩(wěn)定的相關(guān)工作等;內(nèi)設(shè)聯(lián)絡(luò)科,執(zhí)行事業(yè)單位會計(jì)制度。

(一)預(yù)算執(zhí)行情況

根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2015年部門預(yù)算的通知》(惠財預(yù)〔2015〕24號),市財政局年初批復(fù)駐京處2015年度預(yù)算收入260.65萬元,當(dāng)年財政追加69.65萬元,全年預(yù)算收入總計(jì)330.30萬元;實(shí)際到位資金340.46萬元。

市財政批復(fù)駐京處2015年度預(yù)算(含追加)支出總計(jì)330.30萬元;實(shí)際支出431.81萬元。

(二)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況

駐京處2015年度總收入340.46萬元,總支出431.81萬元;本年度收支結(jié)余-91.35萬元,加上年事業(yè)結(jié)余34.23萬元以及上年事業(yè)基金61.71萬元,年末累計(jì)結(jié)余4.59萬元。

(三)“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況

市財政年初批復(fù)駐京處公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算0萬元,公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)預(yù)算3.5萬元,因公出國(境)費(fèi)用預(yù)算0萬元。駐京處2015年“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出21.13萬元,其中公務(wù)接待費(fèi)11.76萬元,審計(jì)調(diào)整0.36萬元,調(diào)整后公務(wù)接待費(fèi)為12.12萬元;公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)實(shí)際支出9.01萬元,超預(yù)算支出5.51萬元;無因公出國(境)費(fèi)用實(shí)際支出。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

(一)無預(yù)算支出公務(wù)接待費(fèi)、超預(yù)算支出公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)

市財政年初批復(fù)駐京處公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算0萬元、公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)預(yù)算3.5萬元。駐京處2015年公務(wù)接待費(fèi)實(shí)際支出12.12萬元,屬無預(yù)算支出;公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)實(shí)際支出9.01萬元,超預(yù)算支出5.51萬元。

(二)會計(jì)核算不規(guī)范

1.混戶核算。2015年,駐京處專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與基本經(jīng)費(fèi)混戶核算,各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未按項(xiàng)目內(nèi)容進(jìn)行單獨(dú)核算和區(qū)別管理。

2.大額現(xiàn)金支付。2015年,駐京處使用現(xiàn)金支付辦公場所租賃費(fèi)等費(fèi)用,單筆結(jié)算金額已超過一千元,涉及金額共計(jì)63.10萬元。

3.部分費(fèi)用報銷憑據(jù)不夠規(guī)范完整、報銷手續(xù)不夠齊全。駐京處存在部分報銷原始憑證未有經(jīng)辦人員和證明人簽字或蓋章;發(fā)票抬頭付款單位為個人、顧客或其他單位;使用收款收據(jù)入賬的情況。

4.會計(jì)基礎(chǔ)薄弱,賬表不符、賬賬不符。駐京處存在會計(jì)明細(xì)賬部分月份無月計(jì)數(shù)、年末無累計(jì)數(shù)、會計(jì)總分類賬與月報表數(shù)額不一致、會計(jì)憑證號不連號的情況。會計(jì)基礎(chǔ)薄弱,會計(jì)資料不能準(zhǔn)確地反映單位經(jīng)濟(jì)活動的狀況。

三、審計(jì)處理意見和建議

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,市審計(jì)局依法出具了審計(jì)報告,并將審計(jì)結(jié)果提交惠州市審計(jì)執(zhí)法聯(lián)席會議。同時,市審計(jì)局提出以下建議:一是進(jìn)一步加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理,提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性,增強(qiáng)預(yù)算的約束力;二是加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn),提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和法律意識,同時規(guī)范單位財務(wù)管理,保證會計(jì)資料的真實(shí)、完整,不斷提高本單位會計(jì)核算水平;三是建立健全相關(guān)內(nèi)部控制制度,完善單位內(nèi)部控制體系,強(qiáng)化管理,明確職責(zé),控制風(fēng)險,堵塞漏洞。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,駐京處高度重視,積極落實(shí)整改,提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性,及時申報公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算,進(jìn)一步嚴(yán)格控制公務(wù)用車費(fèi)用支出,從嚴(yán)執(zhí)行車輛使用、維修等管理規(guī)定;嚴(yán)格按照規(guī)定核算專項(xiàng)資金,杜絕混戶核算;加強(qiáng)現(xiàn)金管理,大額現(xiàn)金支出通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;2016年9月后實(shí)行會計(jì)電算化,不斷提高會計(jì)核算水平;加強(qiáng)對財務(wù)人員的教育和培訓(xùn),提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和法律意識。