(2017年9月27日公告)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條規(guī)定和市政府批準(zhǔn)的2016年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,2016年3月至5月,惠州市審計(jì)局對(duì)惠州市白盆珠水庫(kù)工程管理局(下稱白盆珠水庫(kù)管理局)2015年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下:

一、基本情況

白盆珠水庫(kù)管理局是歸口惠州市水務(wù)局管理的公益性二類正處級(jí)事業(yè)單位,內(nèi)設(shè)工程技術(shù)管理科、土壩管理所、財(cái)務(wù)科等7個(gè)科室;有直屬機(jī)構(gòu)(非獨(dú)立法人)2個(gè),分別是惠州市白盆珠水庫(kù)工程管理局電廠和惠州市水政監(jiān)察支隊(duì)白盆珠大隊(duì),未獨(dú)立核算。截至2015年底,白盆珠水庫(kù)管理局及直屬機(jī)構(gòu)共有干部職工343人,其中財(cái)政供養(yǎng)退休人員117人及核補(bǔ)人員103人,經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)編制人員93人,臨時(shí)工30人。

白盆珠水庫(kù)管理局是財(cái)政核補(bǔ)預(yù)算單位,事業(yè)收入(全部為發(fā)電收入)自收自用,未納入財(cái)政預(yù)算管理。2015年以前,該局執(zhí)行《水利工程管理單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》,自2015年起執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。

(一)預(yù)算執(zhí)行情況

根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2015年部門預(yù)算的通知》(惠財(cái)預(yù)〔2015〕24號(hào)),市財(cái)政年初批復(fù)白盆珠水庫(kù)管理局2015年度預(yù)算收入2924.59萬(wàn)元,當(dāng)年財(cái)政追加收入1489.64萬(wàn)元,全年預(yù)算收入總計(jì)4414.23萬(wàn)元;實(shí)際到位資金4490.23萬(wàn)元。

市財(cái)政局批復(fù)白盆珠水庫(kù)管理局預(yù)算(含追加)支出總計(jì)4414.23萬(wàn)元;實(shí)際支出4486.45萬(wàn)元。

(二)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況

白盆珠水庫(kù)管理局2015年度總收入6775.14萬(wàn)元,總支出6658.27萬(wàn)元;本年度收支結(jié)余116.87萬(wàn)元,年末累計(jì)結(jié)余116.87萬(wàn)元。

(三)“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況

2015年,市財(cái)政年初批復(fù)白盆珠水庫(kù)管理局公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算40萬(wàn)元,實(shí)際支出2.34萬(wàn)元;公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算24.5萬(wàn)元,實(shí)際支出12.97萬(wàn)元;因公出國(guó)(境)費(fèi)用預(yù)算0萬(wàn)元,實(shí)際無(wú)支出。“三公”經(jīng)費(fèi)合計(jì)支出15.31萬(wàn)元,比2014年減少15.29萬(wàn)元。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

(一)少計(jì)繳稅費(fèi)6.85萬(wàn)元

白盆珠水庫(kù)管理局2015年度共收到物業(yè)出租收入39.17萬(wàn)元,均未按規(guī)定計(jì)繳有關(guān)稅費(fèi),涉及少計(jì)繳稅費(fèi)6.85萬(wàn)元。

(二)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范

2015年,白盆珠水庫(kù)管理局一是未對(duì)2009年10月購(gòu)入的原值為12.1萬(wàn)元的金蝶K3財(cái)務(wù)軟件使用權(quán)進(jìn)行攤銷;二是將粵LS0819慶鈴小貨車作報(bào)廢處理并由市金屬回收公司回收,但該小貨車仍掛固定資產(chǎn)賬反映,未進(jìn)行賬務(wù)沖銷處理。

三、審計(jì)處理意見(jiàn)和建議

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,市審計(jì)局依法出具了審計(jì)報(bào)告,并將審計(jì)結(jié)果提交惠州市審計(jì)執(zhí)法聯(lián)席會(huì)議。同時(shí),市審計(jì)局提出以下建議:一是由白盆珠水庫(kù)管理局自行到稅務(wù)部門申報(bào)繳納少繳的稅費(fèi),今后嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法和稅法的規(guī)定,規(guī)范賬務(wù)處理,按時(shí)足額繳交稅款;二是嚴(yán)格執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》與《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,規(guī)范賬務(wù)處理,進(jìn)一步提高本單位財(cái)務(wù)核算和管理水平。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,白盆珠水庫(kù)管理局高度重視,積極落實(shí)整改,一是補(bǔ)繳歷年欠繳稅款及滯納金共計(jì)44.5萬(wàn)元;二是按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》與《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的要求,已對(duì)不規(guī)范的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行賬務(wù)處理。