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(2018年 11月12日公告)
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條規(guī)定和省審計(jì)廳批準(zhǔn)的2017年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃, 2017年4月至5月,惠州市審計(jì)局對(duì)惠州市體育運(yùn)動(dòng)學(xué)校(下稱市體校)2016年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下:
一、基本情況
市體校是市體育局下屬的公益二類副處級(jí)事業(yè)單位,經(jīng)費(fèi)由市財(cái)政按財(cái)政補(bǔ)助二類撥付;內(nèi)設(shè)辦公室、訓(xùn)練科、教務(wù)科、學(xué)生科、總務(wù)科5個(gè)職能科室,設(shè)小學(xué)、初中和中專三個(gè)教學(xué)部,目前在校學(xué)生904人。市體校有學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、代收費(fèi)等教育收費(fèi)和羽毛球、乒乓球、游泳池等場館經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi),均納入財(cái)政“收支兩條線”管理。
(一)預(yù)算執(zhí)行情況
根據(jù)惠州市財(cái)政局《關(guān)于批復(fù)2016年部門預(yù)算的通知》(惠財(cái)預(yù)〔2016〕20號(hào)),市財(cái)政年初批復(fù)市體校2016年度預(yù)算收入2915.35萬元,當(dāng)年財(cái)政追加171.71萬元,預(yù)算收入總計(jì)4133.15萬元,實(shí)際到位資金4790.07萬元。2016年度預(yù)算支出2915.35萬元,當(dāng)年財(cái)政追加171.71萬元,市體育局下達(dá)體彩公益金1046.09萬元,預(yù)算支出總計(jì)4133.15萬元,實(shí)際支出4583.31萬元。
(二)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況
2016年度市體校總收入4790.07萬元,總支出4583.31萬元;本年度收支結(jié)余206.76萬元,加上年結(jié)余1546.85萬元,年末累計(jì)結(jié)余1753.61萬元。
(三)“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況
市財(cái)政年初批復(fù)市體校“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算24.8萬元,其中公務(wù)接待費(fèi)10.80萬元,實(shí)際支出4.96萬元;公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)14萬元,實(shí)際支出12.52萬元;因公出國(境)費(fèi)用0元,實(shí)際無支出。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)預(yù)算管理不夠規(guī)范。
1.部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率較低,年終資金結(jié)余較大,影響資金使用效益。截至2016年底市體校項(xiàng)目結(jié)余1575.26萬元,形成結(jié)余的主要原因是部分項(xiàng)目資金在上年結(jié)余仍未用完的情況下,當(dāng)年又追加安排預(yù)算,且當(dāng)年仍未執(zhí)行完畢,繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)下年。如“省級(jí)體彩公益金”項(xiàng)目,2015年末結(jié)余444.74萬元,2016年市體育局又安排且下?lián)?09.40萬元,當(dāng)年僅支出77.48萬元,結(jié)余576.66萬元,執(zhí)行率為12%。
(二)未經(jīng)批準(zhǔn)零租金對(duì)外出租國有資產(chǎn),涉嫌造成國有資產(chǎn)流失。
一是市體校于2010年1月至2016年5月期間,未經(jīng)主管部門審核同意,且未報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審批,將學(xué)校3處小賣部以零租金形式分別租給陳某(黃某)、黃某、劉某3人經(jīng)營。二是無償對(duì)外提供學(xué)校場館、設(shè)施使用權(quán)。2016年7月,市體校未經(jīng)主管部門審核同意,且未報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審批,與民辦非企業(yè)單位惠州市體校青少年體育俱樂部簽訂《場地?zé)o償使用協(xié)議》,約定市體校將學(xué)校現(xiàn)有場館、設(shè)施無償提供給該俱樂部使用,期限為2016年7月至2020年7月。
(三)部分收入未實(shí)行財(cái)政“收支兩條線”管理,涉及金額390.04萬元。
市體校2016年收取合作辦隊(duì)及備戰(zhàn)省運(yùn)會(huì)合作費(fèi)、運(yùn)動(dòng)員交流費(fèi)、比賽場地設(shè)施租用費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)及帆船隊(duì)冠名費(fèi)等非稅收入168.16萬元列入本單位“上級(jí)補(bǔ)助收入”和“其他收入”核算,加上年結(jié)余221.88萬元,共計(jì)390.04萬元未按規(guī)定實(shí)行財(cái)政“收支兩條線”管理,當(dāng)年用于學(xué)校水電費(fèi)、場館維修維護(hù)、比賽及日常訓(xùn)練支出等共計(jì)133.88萬元,至2016年底結(jié)余256.16萬元。
(四)部分項(xiàng)目未按規(guī)定辦理政府采購審批手續(xù),涉及金額101.41萬元。
市體校2016年采購部分貨物類和服務(wù)類項(xiàng)目未按規(guī)定辦理政府采購審批手續(xù),涉及金額101.41萬元。
(五)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。
一是房屋建筑物資產(chǎn)長期未入賬核算,建筑面積約10.18萬平方米。二是市體校將市教育局撥入2016年惠州市中職學(xué)校籃球賽經(jīng)費(fèi)5.21萬元,記入“其他應(yīng)付款”科目核算,期間在“其他應(yīng)付款”科目直接列支比賽費(fèi)用及學(xué)校電費(fèi)等5.21萬元,造成少計(jì)收入和支出5.21萬元。
三、審計(jì)處理意見和建議
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告,并將審計(jì)結(jié)果提交惠州市審計(jì)執(zhí)法聯(lián)席會(huì)議。同時(shí),市審計(jì)局建議市體校加強(qiáng)預(yù)算管理力度,規(guī)范預(yù)算編制行為;建立健全學(xué)校管理制度,規(guī)范職責(zé)權(quán)限;加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理力度,規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,市體校高度重視,積極落實(shí)整改,有關(guān)問題已基本整改到位。
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