（2018年 11月12日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條規(guī)定和省審計(jì)廳批準(zhǔn)的2017年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，2017年4月至5月，惠州市審計(jì)局對(duì)惠州市金山湖公園服務(wù)中心（下稱市金山湖服務(wù)中心）2016年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下： 

    一、基本情況

市金山湖服務(wù)中心又稱惠州市園林科學(xué)研究中心，由惠州市園林管理局原下屬市園林科學(xué)研究所、市園林工程質(zhì)量監(jiān)理所和市園林苗圃場(chǎng)等3個(gè)單位整合而成，是隸屬于惠州市園林管理局的獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)服務(wù)類事業(yè)單位，執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度；內(nèi)設(shè)行政部、園容管理部、旅游部、水電管理部、園林科研部等7個(gè)部門；主要負(fù)責(zé)金山湖公園日常管理，包括園林綠化養(yǎng)護(hù)、環(huán)境衛(wèi)生（含水域）、景觀及設(shè)施維護(hù)、安全保衛(wèi)等工作，受市政府委托開展金山湖公園旅游、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的開發(fā)經(jīng)營(yíng)及管理，受市政府委托開展園林科研、技術(shù)咨詢、科普宣傳等工作。

（一）預(yù)算執(zhí)行情況  

根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2016年部門預(yù)算的通知》（惠財(cái)預(yù)〔2016〕20號(hào)），市財(cái)政年初批復(fù)市金山湖服務(wù)中心2016年度預(yù)算收入595萬元，當(dāng)年無追加經(jīng)費(fèi)，實(shí)際到位資金698.79萬元。2016年度預(yù)算支出595萬元，預(yù)算支出總計(jì)595萬元，實(shí)際支出729.11萬元。

（二）經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況

 市金山湖服務(wù)中心2016年度總收入698.79萬元，總支出729.11萬元；本年度收支結(jié)余-30.32萬元，加上年結(jié)余-352.35萬元，年末累計(jì)結(jié)余-382.67萬元，實(shí)際結(jié)余-382.67萬元。導(dǎo)致結(jié)余負(fù)數(shù)的原因主要是成立金山湖服務(wù)中心之前三個(gè)事業(yè)單位無財(cái)政撥款自負(fù)盈虧和原市苗圃場(chǎng)拆遷補(bǔ)償收入在往來款掛賬未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)造成，市金山湖服務(wù)中心賬面虧損主要通過其他應(yīng)付款掛賬金額及其他計(jì)提不需支付的款項(xiàng)進(jìn)行彌補(bǔ)，其中：拆遷補(bǔ)償款收入273.98萬元、租賃押金46.50萬元、單位借款及其他64.97萬元。

（三）“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況

根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2016年部門預(yù)算的通知》（惠財(cái)預(yù)〔2016〕  20號(hào)），市財(cái)政年初未批復(fù)市金山湖服務(wù)中心公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算、公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)預(yù)算和因公出國(guó)（境）費(fèi)用預(yù)算支出，實(shí)際均無支出。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）擠占項(xiàng)目資金

市金山湖服務(wù)中心2016年度從“金山湖公園養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)”中列支廠房土地使用稅4.98萬元。

    （二）未經(jīng)主管和財(cái)政部門審核同意出租公園公共區(qū)域和房產(chǎn)

市金山湖服務(wù)中心未經(jīng)主管和財(cái)政部門審核同意且未經(jīng)評(píng)估論證，擅自將位于市鵝嶺南路61號(hào)怡康花園A棟一樓商鋪面積為140.30㎡、二樓至九樓15間房屋面積為1735.10㎡，按含稅租金1.50萬元/月（稅金0.26萬元）出租給個(gè)人。

（三）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范

一是將多個(gè)項(xiàng)目支出進(jìn)行合并核算，未針對(duì)不同預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)核算，涉及金額548.11萬元。二是收到財(cái)政補(bǔ)助收入先計(jì)入預(yù)收賬款后按需轉(zhuǎn)計(jì)收入進(jìn)行核算，涉及金額537.76萬元。三是固定資產(chǎn)報(bào)廢收入計(jì)入其他收入科目核算，而上繳財(cái)政時(shí)通過應(yīng)繳財(cái)政專戶科目進(jìn)行核算，造成互相對(duì)掛未及時(shí)沖銷。四是應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款互相對(duì)掛未及時(shí)沖銷，造成資產(chǎn)負(fù)債虛增。五是市金山湖服務(wù)中心收到原市苗圃場(chǎng)和原市園科所辦公用房的拆遷補(bǔ)償收入在預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款長(zhǎng)期掛賬未結(jié)轉(zhuǎn)，合計(jì)金額273.98萬元。

三、審計(jì)處理意見和建議

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，并將審計(jì)結(jié)果提交惠州市審計(jì)執(zhí)法聯(lián)席會(huì)議。同時(shí)，市審計(jì)局建議市金山湖服務(wù)中心嚴(yán)格按照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理；嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)項(xiàng)目資金管理制度，用好項(xiàng)目資金，確保專款專用，不斷提高項(xiàng)目資金的使用效益；規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)有資產(chǎn)出租、出借和處置報(bào)廢的各項(xiàng)制度規(guī)定。

 四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市金山湖服務(wù)中心高度重視，積極落實(shí)整改，有關(guān)問題已基本整改到位。