（2020年12月15日公告）

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，以及省審計廳批準的2019年度審計項目計劃安排，2019年3月至4月,惠州市審計局對惠州市代建項目管理局（以下簡稱市代建局）2018年度預算執(zhí)行及其他財政收支情況進行了審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

　　一、基本情況

　　市代建局是由市財政全額撥款參照公務員管理的正處級事業(yè)單位，執(zhí)行事業(yè)單位會計制度，內(nèi)設辦公室、計劃財務科、招標合同科等5個科室。主要職能是：負責市政府投資非經(jīng)營性項目建設的組織實施、監(jiān)督管理，組織工程竣工驗收和資產(chǎn)移交。

　　（一）預算執(zhí)行情況

　　根據(jù)《關(guān)于批復2018年經(jīng)費預算的通知》（惠財預〔2018〕13號），市財政局年初批復市代建局2018年度預算收入1241.06萬元，預算追加156.01萬元，全年預算安排收入總計1397.07萬元，預算實際到位1370.78萬元。2018年度預算支出1241.06萬元，追加預算支出156.01萬元，預算支出總計1397.07萬元；實際支出1363.21萬元。

　　（二）經(jīng)費收支結(jié)余情況

　　市代建局2018年度總收入1372.38萬元（其中其他收入1.60萬元），總支出1364.81萬元（其中其他支出1.60萬元），當年收支結(jié)余7.57萬元，無上年結(jié)余，年末累計結(jié)余7.57萬元。

　　（三）“三公”經(jīng)費管理使用情況

　　根據(jù)《關(guān)于批復2018年經(jīng)費預算的通知》（惠財預〔2018〕13號），市代建局公務接待費預算2萬元，實際支出0.37萬元；公務用車運行費預算3.5萬元，實際支出2.24萬元；因公出國（境）費用預算0萬元，實際支出0萬元。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）預算編制不準確

　　經(jīng)審計，市代建局“政府投資項目前期工作經(jīng)費”年初預算20萬元，實際支出0元，預算執(zhí)行率為0。2016年該項目安排預算資金200萬元，實際支出2.17萬元，預算執(zhí)行率為1.09%；2017年該項目安排預算資金50萬元，實際支出0元，預算執(zhí)行率為0。該項目連續(xù)三年預算編制不準確。另外，市代建局2018年郵電費的年初預算為5萬元，但全年實際支出9.05萬元，預算編制不準確。

　　（二）會計核算不夠規(guī)范

　　1.會計科目使用不準確

　　審計抽查發(fā)現(xiàn)，市代建局存在會計科目使用不準確的情況，如：2018年列支“救濟費”4.98萬元，支出內(nèi)容主要為扶貧的宣傳欄橫幅制作費、租車費、差旅費和幫扶資金等，與《2018年政府收支分類科目》“救濟費反映按規(guī)定開支的城鄉(xiāng)困難群眾、受災群眾、歸僑、華僑及其他人員的生活救濟費，包括城鄉(xiāng)居民的最低生活保障金……”的要求不符；列支“租賃費”3.44萬元，支出內(nèi)容主要為租車費和盆栽租用費等，與《2018年政府收支分類科目》“租賃費反映租賃辦公用房、宿舍、專用通訊網(wǎng)以及其他設備等方面的費用”的要求不符；列支“勞務費”23.73萬元，支出內(nèi)容為2017年干部職工應休未休年假補貼，與《2018年政府收支分類科目》“勞務費反映支付給外單位和個人的勞務費用，如臨時聘用人員、鐘點工工資，稿費、翻譯費，評審費等”的要求不符。

　　2.未按規(guī)定計提應付職工薪酬

　　審計發(fā)現(xiàn)，市代建局在每月發(fā)放干部職工工資時，未對工資薪金進行計提，直接借記“事業(yè)支出”，貸記“零余額賬戶用款額度”，未通過“應付職工薪酬”科目進行核算。

　　三、審計處理意見和建議

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局已依法出具了審計報告，并將審計結(jié)果提交惠州市審計執(zhí)法聯(lián)席會議。同時，市審計局建議市代建局一是加強預算管理，提高預算編制的精準度和科學性, 嚴格控制各項支出；二是進一步規(guī)范財務管理和會計核算，要建立健全各項內(nèi)控制度，加強財務管理，堵塞漏洞并且按照《中華人民共和國會計法》等法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范會計核算。

　　審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市代建局高度重視，積極落實整改，加強預算管理,提高預算編制的科學性和準確性,嚴格執(zhí)行部門預算和控制各項開支, 增強預算的約束力；加強財務人員業(yè)務培訓,提高會計核算水平,有關(guān)問題已整改到位。