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【解讀】關(guān)于2019年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況報(bào)告的解讀
按照市人大常委會(huì)《惠州市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于惠州市2019年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告的決議》（惠市常函〔2020〕10號）要求，市政府召開市審計(jì)執(zhí)法聯(lián)席會(huì)議，組織各縣、區(qū)及市直有關(guān)部門認(rèn)真研究，要求切實(shí)承擔(dān)起審計(jì)整改主體責(zé)任，對審計(jì)查出的問題要嚴(yán)肅整改、限期整改，并注意從制度、機(jī)制入手，堵塞管理上的漏洞，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高管理水平，確保審計(jì)查出問題整改到位。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2020年12月10日，《2019年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》指出的100個(gè)問題中：84個(gè)已完成整改，剩余的16個(gè)問題中，有的受今年疫情影響，企業(yè)資金鏈緊張，難以在短期內(nèi)完成退款，如市人力資源社會(huì)保障部門錯(cuò)發(fā)部分企業(yè)2019年度穩(wěn)崗補(bǔ)貼等問題；有的涉及歷史遺留問題，需深化改革、逐步推進(jìn)，無法在今年內(nèi)完成整改，如市屬國企經(jīng)營效益不佳等問題；有的因前期工作不夠到位導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，目前雖已改進(jìn)工作計(jì)劃，但仍需按進(jìn)度實(shí)施才能完成整改，如新增債券資金未及時(shí)使用等問題。通過整改，已促進(jìn)增收節(jié)支141,993.59萬元，其中已上繳財(cái)政72,019.91萬元、已減少財(cái)政撥款或補(bǔ)貼金額105.87萬元、已歸還原渠道資金69,867.81萬元，已促進(jìn)資金撥付到位103,602.42萬元，挽回（避免）損失浪費(fèi)8,716.51萬元。現(xiàn)將階段性整改情況報(bào)告如下： 一、市本級財(cái)政管理審計(jì)查出問題的整改情況 （一）2019年度市直財(cái)政管理審計(jì)查出問題的整改情況。 1．關(guān)于部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低問題。截至2020年8月15日，2019年底469個(gè)執(zhí)行率低于30%的項(xiàng)目（涉及資金98,047萬元）累計(jì)撥付15,880萬元，按規(guī)定收回預(yù)算指標(biāo)69,816萬元，尚有24個(gè)項(xiàng)目剩余資金12,351萬元正按進(jìn)度撥付中，總體執(zhí)行率達(dá)88.71%。下來，市財(cái)政局將加大工作力度，督促相關(guān)部門切實(shí)加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，盡快將剩余資金使用完畢。該事項(xiàng)已完成整改。 2．關(guān)于預(yù)算績效評價(jià)覆蓋面窄問題。一是強(qiáng)化對績效自評結(jié)果的監(jiān)督約束，2020年在單一項(xiàng)目及部門整體支出全面自評的基礎(chǔ)上，選取15個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目和15個(gè)部門整體支出進(jìn)行抽查復(fù)核；二是優(yōu)化績效評價(jià)管理程序，拓展績效評價(jià)覆蓋范圍，重點(diǎn)評價(jià)首次覆蓋至“三本預(yù)算”，績效自評首次覆蓋至“四本預(yù)算”，并將2020年的績效評價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋運(yùn)用到2021年度部門預(yù)算編制中，作為預(yù)算安排的重要參考依據(jù)；三是制定出臺(tái)了預(yù)算績效管理委托第三方實(shí)施工作規(guī)程，強(qiáng)化第三方監(jiān)管。該事項(xiàng)已完成整改。 3．關(guān)于部分新增債券資金未及時(shí)使用問題。截至2020年12月10日，市財(cái)政局已支付新增債券資金64,289.33萬元，結(jié)余3,330.69萬元，涉及2個(gè)項(xiàng)目：一是市區(qū)河涌水環(huán)境綜合整治項(xiàng)目結(jié)余2,889.66萬元，市自然資源局將用于河涌整治項(xiàng)目土地征收等工作。二是中科院CIADS和HIAF重大科學(xué)裝置項(xiàng)目進(jìn)場道路工程項(xiàng)目結(jié)余441.03萬元，其中263.45萬元惠東縣交通運(yùn)輸局正在辦理撥付手續(xù)，預(yù)計(jì)于12月18日前撥付完畢，剩余177.58萬元計(jì)劃于2021年春節(jié)前安排使用完畢。該事項(xiàng)正在整改中。 4．關(guān)于個(gè)別失業(yè)保險(xiǎn)基金存款賬戶未按優(yōu)惠利率政策計(jì)取利息問題。市社保基金管理局已協(xié)調(diào)相關(guān)銀行將失業(yè)保險(xiǎn)基金存款賬戶的計(jì)息利率調(diào)整回優(yōu)惠利率，并補(bǔ)計(jì)回利息共計(jì)49.44萬元。該事項(xiàng)已完成整改。 5．關(guān)于市、縣（區(qū)）人力資源社會(huì)保障部門未及時(shí)取消部分死亡人員社保待遇資格，導(dǎo)致多付社保基金17.35萬元問題。審計(jì)指出問題后，經(jīng)市、縣（區(qū)）人力社會(huì)保障部門與死亡人員家屬聯(lián)系溝通，一是追回了136名人員死亡后家屬多領(lǐng)取的養(yǎng)老待遇18.05萬元（原反映問題涉及金額的統(tǒng)計(jì)時(shí)間截至2020年1月底，而人力資源社會(huì)保障部門落實(shí)整改的統(tǒng)計(jì)時(shí)間截至2020年4月底）。二是追回了44名人員死亡后家屬共違規(guī)報(bào)銷152人次的醫(yī)療費(fèi)用2.37萬元。該事項(xiàng)已完成整改。 6．關(guān)于惠州市中小微企業(yè)發(fā)展基金運(yùn)營效果不佳問題。 （1）截至2020年9月30日，新增了勝宏科技（惠州）股份有限公司等3個(gè)投資項(xiàng)目共7,500萬元，均投向惠州本地企業(yè)；已完成4個(gè)項(xiàng)目投資決策，計(jì)劃投資9,000萬元，利用率達(dá)90%。按照投資進(jìn)度，將于2020年12月31日前完成投資決策1億元；通過開展聯(lián)合投資、投貸聯(lián)動(dòng)等方式，廣泛撬動(dòng)社會(huì)資本，直接帶動(dòng)項(xiàng)目投資近14億元。 （2）市財(cái)政局加強(qiáng)與市工業(yè)和信息化局、市投資控股有限公司的溝通對接，一是建立健全基金投資運(yùn)營情況定期報(bào)送工作機(jī)制，積極防范基金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)；二是建立績效評價(jià)制度，于2020年6月出臺(tái)了《惠州市市級政府投資基金績效評價(jià)管理工作指引》（惠財(cái)工〔2020〕51號），確保政府投資基金政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，著力提升財(cái)政資金使用績效；三是開展重點(diǎn)項(xiàng)目績效評價(jià)，將該項(xiàng)目列入2020年市級重點(diǎn)項(xiàng)目績效評價(jià)范疇，并于5月印發(fā)《2019年度惠州市中小微企業(yè)發(fā)展基金績效評價(jià)工作方案》，目前已出具該項(xiàng)目重點(diǎn)績效評價(jià)結(jié)果初稿；四是強(qiáng)化部門監(jiān)管，督促業(yè)務(wù)主管部門加強(qiáng)對基金投資運(yùn)營情況的監(jiān)管，提升投資決策能力和運(yùn)營管理水平，引導(dǎo)基金規(guī)范化高質(zhì)量發(fā)展。 該事項(xiàng)已完成整改。 （二）大亞灣開發(fā)區(qū)、仲愷高新區(qū)財(cái)政管理審計(jì)查出問題的整改情況。 1．關(guān)于少列預(yù)算收支問題。一是大亞灣開發(fā)區(qū)財(cái)政局已于2020年3月將非稅收入9,208萬元繳入國庫；二是仲愷高新區(qū)財(cái)政局已于2020年4月將非稅收入71,137.71萬元全部繳入國庫。該事項(xiàng)已完成整改。 2．關(guān)于部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低問題。截至2020年10月31日，大亞灣開發(fā)區(qū)2019年底136個(gè)執(zhí)行率低于30%的項(xiàng)目（涉及資金22,066.72萬元）已累計(jì)撥付3,315.80萬元，按規(guī)定已收回預(yù)算指標(biāo)16,936.51萬元，尚有44個(gè)項(xiàng)目剩余資金1,814.41萬元正在按進(jìn)度撥付，總體執(zhí)行率達(dá)91.78%。下來大亞灣開發(fā)區(qū)將進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督和績效監(jiān)控，督促部門加快資金支出進(jìn)度。該事項(xiàng)已完成整改。 3．關(guān)于部分新增債券資金閑置問題。截至2020年10月31日，仲愷高新區(qū)2019年新增專項(xiàng)債券未及時(shí)支出的16,006.50萬元已使用9,606.50萬元，其余6,400萬元經(jīng)省財(cái)政廳批準(zhǔn)后調(diào)整用于357創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)帶起步區(qū)項(xiàng)目，現(xiàn)已全部用于歸墊年初預(yù)算先行支付該項(xiàng)目的資金。該事項(xiàng)已完成整改。 4．關(guān)于鄉(xiāng)村振興基金投資方向偏離目標(biāo)問題。仲愷高新區(qū)于2020年5月31日分別與北京云洋數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司、北京簡耕科技有限公司、世紀(jì)貨棧（北京）商貿(mào)有限公司簽訂了補(bǔ)充投資協(xié)議，3個(gè)公司均承諾在“鄉(xiāng)村振興科技產(chǎn)業(yè)示范園”建成后兩年內(nèi)，在園區(qū)內(nèi)設(shè)立子公司。約談了基金運(yùn)作方深圳甲子啟航公司負(fù)責(zé)人，當(dāng)面溝通了解鄉(xiāng)村振興產(chǎn)業(yè)基金運(yùn)作和投資情況，并要求該公司嚴(yán)格按照投資合伙協(xié)議的約定執(zhí)行相關(guān)投資事務(wù)，定期報(bào)送鄉(xiāng)村振興基金的運(yùn)行和投資情況。該事項(xiàng)已完成整改。 二、市直一級預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改情況 （一）關(guān)于部分單位未及時(shí)提交資金分配方案，導(dǎo)致資金下達(dá)不及時(shí)問題的整改情況。市市場監(jiān)管局、教育局、農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、林業(yè)局、衛(wèi)生健康局、能源和重點(diǎn)項(xiàng)目局等6家責(zé)任單位已認(rèn)真查明未及時(shí)提交分配方案原因，并表示今后將嚴(yán)格按照《廣東省省級財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法（試行）》（粵府〔2018〕120號）的要求，在收到資金和任務(wù)清單后30日內(nèi)制定資金分配方案并及時(shí)向財(cái)政部門提交，確保上級資金及時(shí)發(fā)揮效益。該事項(xiàng)已完成整改。 （二）關(guān)于2個(gè)單位將資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)入基本戶或下屬單位賬戶，規(guī)避市財(cái)政部門收回閑置資金統(tǒng)籌使用問題的整改情況。一是市生態(tài)環(huán)境局將生態(tài)保護(hù)紅線劃定及監(jiān)控工作經(jīng)費(fèi)200萬元調(diào)整用于惠州市鄉(xiāng)鎮(zhèn)及以下集中式飲用水水源保護(hù)區(qū)劃定項(xiàng)目并投入使用；將重點(diǎn)污染源監(jiān)督性監(jiān)測運(yùn)行費(fèi)750萬元用于我市機(jī)動(dòng)車遙感監(jiān)測平臺(tái)建設(shè)和聯(lián)網(wǎng)項(xiàng)目，該項(xiàng)目于2019年9月完成招標(biāo)，截至2020年10月31日已支付前期費(fèi)用88.61萬元，剩余資金將按照合同約定分5年支付項(xiàng)目服務(wù)費(fèi)用。二是市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局已督促下屬單位市農(nóng)業(yè)信息中心，于2020年9月完成了精準(zhǔn)扶貧信息化系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目，涉及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)200萬元已支付完畢。該事項(xiàng)已完成整改。 （三）關(guān)于未按要求上繳非稅收入和財(cái)政資金結(jié)余問題的整改情況。市仲裁委、市委黨校、潼湖生態(tài)智慧區(qū)管委會(huì)等9個(gè)單位已及時(shí)將464.21萬元非稅收入和財(cái)政資金結(jié)余全額上繳同級財(cái)政。該事項(xiàng)已完成整改。 三、部分單位和鎮(zhèn)街財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)查出問題的整改情況 （一）個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位財(cái)務(wù)管理混亂，存在廉政風(fēng)險(xiǎn)問題的整改情況。 1．關(guān)于白花鎮(zhèn)財(cái)政所虛構(gòu)廠房維修加建費(fèi)用和外企骨干培訓(xùn)事項(xiàng)，套取財(cái)政資金85.73萬元問題。白花鎮(zhèn)政府于2019年11月印發(fā)《白花鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)管理制度》（白花府〔2019〕126號），并將財(cái)政所經(jīng)費(fèi)賬戶并入鎮(zhèn)財(cái)政結(jié)算中心賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，今后將加強(qiáng)對財(cái)政所的財(cái)務(wù)監(jiān)管，杜絕此類問題再次發(fā)生。目前惠東縣紀(jì)委正在對該事項(xiàng)進(jìn)行查處。該事項(xiàng)已完成整改。 2．關(guān)于白花鎮(zhèn)文化站、財(cái)政所、農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站私存私放財(cái)政資金共33.53萬元問題。一是鎮(zhèn)文化站已組織人員退還從私存私放資金中發(fā)放的補(bǔ)貼11.03萬元，其余8.86萬元被用于日常辦公經(jīng)費(fèi)，白花鎮(zhèn)紀(jì)委已對該問題立案調(diào)查，擬對相關(guān)人員進(jìn)行問責(zé)；二是鎮(zhèn)財(cái)政所已將私存私放公款8.6萬元存入鎮(zhèn)財(cái)政所銀行賬戶，并將財(cái)政所經(jīng)費(fèi)賬戶并入鎮(zhèn)財(cái)政結(jié)算中心賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理；三是鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站已將私存私放的資產(chǎn)出租收入5.04萬元?dú)w還鎮(zhèn)政府并登記入鎮(zhèn)政府賬進(jìn)行核算。下來，將嚴(yán)格按照《白花鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)管理制度》的要求，規(guī)范財(cái)務(wù)管理。該事項(xiàng)已完成整改。 3．關(guān)于白花鎮(zhèn)使用公款支付應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的考察學(xué)習(xí)費(fèi)用、車輛油費(fèi)及維修費(fèi)等共計(jì)6.47萬元問題。一是相關(guān)人員已經(jīng)退回考察學(xué)習(xí)費(fèi)0.7萬元、車輛補(bǔ)貼4.34萬元，剩余1.43萬元屬于不可抗力導(dǎo)致的必要支出；二是白花鎮(zhèn)政府建立健全公車管理辦法等相關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步規(guī)范管理，杜絕公款消費(fèi)問題。該事項(xiàng)已完成整改。 4．關(guān)于市供銷社直屬企業(yè)市供銷農(nóng)資商品總公司以虛假工程項(xiàng)目、虛構(gòu)支出事項(xiàng)等方式套取資金14.19萬元問題。市供銷社對市供銷農(nóng)資商品總公司總經(jīng)理賴某勇做出了停職處理，要求其配合市紀(jì)委監(jiān)委駐市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局紀(jì)檢監(jiān)察組調(diào)查，賴某勇已于2020年7月9日和7月12日將上述套取的資金14.19元退回公司賬戶。市供銷社及其直屬企業(yè)共建立健全規(guī)章制度30項(xiàng)。該事項(xiàng)已完成整改。 （二）違規(guī)收費(fèi)383.49萬元問題的整改情況。 1．關(guān)于公莊鎮(zhèn)政府無依據(jù)收費(fèi)233.19萬元問題。公莊鎮(zhèn)政府已于2018年停止上述收費(fèi)，并將違規(guī)收取的233.19萬元全額上繳至博羅縣財(cái)政。2020年4月15日，公莊鎮(zhèn)政府召開鎮(zhèn)三套班子（擴(kuò)大）會(huì)議再次明確停止收取協(xié)調(diào)服務(wù)費(fèi)、過戶更名費(fèi)、工程管理費(fèi)。該事項(xiàng)已完成整改。 2．關(guān)于龍?zhí)镦?zhèn)政府無依據(jù)收費(fèi)140萬元問題。龍?zhí)镦?zhèn)政府已于2018年2月停止該項(xiàng)收費(fèi)。該事項(xiàng)已完成整改。 3．關(guān)于白花鎮(zhèn)政府無依據(jù)收費(fèi)10.30萬元問題。白花鎮(zhèn)政府已于2020年1月將收取的10.30萬元退回企業(yè)。該事項(xiàng)已完成整改。 （三）支付征地補(bǔ)償款不規(guī)范問題的整改情況。 1．關(guān)于三和街道未按規(guī)定程序或超標(biāo)準(zhǔn)支付征地補(bǔ)償款問題。審計(jì)指出問題后，三和街道已糾正，今后將按照有關(guān)規(guī)定，規(guī)范土地征收工作，嚴(yán)格按照市有關(guān)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、程序進(jìn)行補(bǔ)償。該事項(xiàng)已完成整改。 2．關(guān)于公莊鎮(zhèn)未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付征地補(bǔ)償款問題。審計(jì)指出問題后，公莊鎮(zhèn)已糾正，下來將嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，以實(shí)事求是、公平合理的原則，進(jìn)一步做好征地拆遷補(bǔ)償?shù)墓ぷ鳌Ｔ撌马?xiàng)已完成整改。 3．關(guān)于龍?zhí)镦?zhèn)支付征地補(bǔ)償款依據(jù)不充分、程序不規(guī)范問題。一是針對支付征地補(bǔ)償款依據(jù)不充分問題，龍?zhí)镦?zhèn)政府于2020年5月9日召開黨政班子會(huì)議，明確今后征地項(xiàng)目涉及房屋、養(yǎng)殖搬遷費(fèi)、損失等個(gè)案問題，均按照省、市有關(guān)規(guī)定，聘請有資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估、測繪；二是針對2014至2015年期間支付征地補(bǔ)償款程序不規(guī)范問題，龍?zhí)镦?zhèn)政府自2016年起，對于支付個(gè)人補(bǔ)償及補(bǔ)助收入業(yè)務(wù)，一律直接轉(zhuǎn)入個(gè)人實(shí)名銀行賬號，支付程序嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。該事項(xiàng)已完成整改。 （四）多付或無依據(jù)提前支付工程（采購）款問題的整改情況。 1．關(guān)于三和街道、白花鎮(zhèn)、公莊鎮(zhèn)和龍?zhí)镦?zhèn)審核把關(guān)不嚴(yán)，多付工程款203.78萬元問題。 （1）三和街道責(zé)成施工單位惠州市力誠實(shí)業(yè)有限公司按施工圖設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，于2020年4月完成修復(fù)現(xiàn)場剩余的4座雨水口；于2020年7月15日向惠州市源耀實(shí)業(yè)有限公司追回多付的工程款10.43萬元。該事項(xiàng)已完成整改。 （2）白花鎮(zhèn)政府已于2019年9月收回白花鎮(zhèn)沿河新村河邊路水毀塌陷安全維護(hù)應(yīng)急工程和白花鎮(zhèn)夏竹園村委至平深路排水排污工程多付的工程款10.51萬元；二是與集聯(lián)村及聯(lián)進(jìn)村昂湖塘河道清淤、徐洞河道清障等工程的施工單位簽署承諾書，要求施工單位待相關(guān)工程結(jié)算時(shí)相應(yīng)扣除鎮(zhèn)政府多付的工程款。該事項(xiàng)已完成整改。 （3）公莊鎮(zhèn)政府對多付的工程款進(jìn)行了核實(shí)，該款項(xiàng)屬于工程進(jìn)度款。下來，該鎮(zhèn)將嚴(yán)格按照《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》及《施工合同》的相關(guān)要求，結(jié)合施工現(xiàn)場，嚴(yán)格審核完成工程量，加強(qiáng)工程價(jià)款審核力度，確保工程價(jià)款支付真實(shí)、合理。該事項(xiàng)已完成整改。 （4）龍?zhí)镦?zhèn)政府一是要求施工方龍門縣城鎮(zhèn)建筑公司退回多支付的工程款7.4萬元，截至2020年10月30日，該公司已退回工程款3.67萬元，剩余3.73萬元用于抵扣該公司承建的龍?zhí)镦?zhèn)王坪小學(xué)、李洞小學(xué)項(xiàng)目工程款；二是聯(lián)系2010年購買體育器材設(shè)備的公司，收回了多支付的工程款0.28萬元。該事項(xiàng)已完成整改。 2．關(guān)于三和街道、白花鎮(zhèn)未簽訂合同即預(yù)付部分工程款165萬元問題。三和街道加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目與工程造價(jià)支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行《建筑工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》，組織有關(guān)部門深入施工現(xiàn)場及時(shí)掌握施工進(jìn)度，嚴(yán)格控制工程款的支付，確保支付周期與合同約定的工程量周期一致。白花鎮(zhèn)政府已完善相關(guān)合同簽訂手續(xù)，并進(jìn)一步完善內(nèi)控制度和管理辦法。該事項(xiàng)已完成整改。 3．關(guān)于公莊鎮(zhèn)隨意修改已經(jīng)招標(biāo)的部分工程合同條款，提前支付設(shè)備采購款326.17萬元問題。公莊鎮(zhèn)政府已于2019年12月與中標(biāo)方簽訂了補(bǔ)充更正協(xié)議書，確保合同付款方式與招標(biāo)文件及中標(biāo)人的投標(biāo)文件內(nèi)容一致。該事項(xiàng)已完成整改。 （五）國有資產(chǎn)管理不規(guī)范問題的整改情況。 1．關(guān)于白花鎮(zhèn)違規(guī)核銷國有資產(chǎn)7,473.99萬元問題。白花鎮(zhèn)政府已委托惠州市立誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所對該鎮(zhèn)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清查、評估及核算，并重新進(jìn)行賬務(wù)處理。下來白花鎮(zhèn)政府將加強(qiáng)與事務(wù)所的溝通，加快工作進(jìn)度，力爭2020年12月底前完成資產(chǎn)評估及核算工作。該事項(xiàng)正在整改中。 2．關(guān)于白花鎮(zhèn)1.26萬平方米房產(chǎn)未登記入賬，形成賬外資產(chǎn)問題。經(jīng)白花鎮(zhèn)政府核實(shí)，該鎮(zhèn)10個(gè)工業(yè)用房產(chǎn)權(quán)證發(fā)證時(shí)間都在2004年之前，均已登記入鎮(zhèn)政府賬，但未在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)登記，主要原因是廠房房產(chǎn)證和鎮(zhèn)政府賬上的廠房名稱、價(jià)值不匹配，導(dǎo)致無法錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。截至2020年12月10日，白花鎮(zhèn)政府經(jīng)委托第三方對該鎮(zhèn)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清查、評估及核算，原有房產(chǎn)建筑面積12580.77平方米，其中677平方米已被拆除，現(xiàn)有房產(chǎn)11903.77平方米，價(jià)值357.58萬元，均已登記固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。該事項(xiàng)已完成整改。 （六）部分單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼問題的整改情況。 1．關(guān)于市國土資源局大亞灣分局無依據(jù)發(fā)放通訊費(fèi)、交通補(bǔ)貼、征地外勤津貼等，涉及金額77.57萬元問題。市國土資源局大亞灣分局自2017年7月起停止相關(guān)補(bǔ)貼的發(fā)放；清退收回加班補(bǔ)貼、外勤補(bǔ)貼等共計(jì)10.80萬元；將測繪所野外津貼標(biāo)準(zhǔn)由每人每月1000元調(diào)整為624元（省定標(biāo)準(zhǔn)上限），同時(shí)制定清退方案，對前期超額發(fā)放部分在以后月份的補(bǔ)貼中抵減。該事項(xiàng)已完成整改。 2．關(guān)于惠東縣法院無依據(jù)發(fā)放干警子女升學(xué)獎(jiǎng)勵(lì)金、青年法官宣講團(tuán)補(bǔ)助，涉及金額2.8萬元問題。惠東縣法院已組織相關(guān)干警退回上述獎(jiǎng)勵(lì)金和補(bǔ)助共計(jì)2.8萬元，同時(shí)嚴(yán)格落實(shí)《關(guān)于規(guī)范公務(wù)員津貼補(bǔ)貼問題的通知》規(guī)定，從嚴(yán)規(guī)范公職人員津貼、補(bǔ)貼發(fā)放行為。該事項(xiàng)已完成整改。 四、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”相關(guān)審計(jì)查出問題的整改情況 （一）精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧方面問題的整改情況。 1．關(guān)于7個(gè)縣（區(qū)）共37項(xiàng)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧及鄉(xiāng)村振興相關(guān)專項(xiàng)資金9,356.94萬元閑置1年以上問題。 （1）惠城區(qū)：閑置的扶貧資金38.98萬元，已由區(qū)財(cái)政收回統(tǒng)籌使用14.2萬元，由市財(cái)政清算收回24.78萬元。閑置的鄉(xiāng)村振興資金9.5萬元已于2020年4月底由區(qū)財(cái)政全部收回統(tǒng)籌使用。該事項(xiàng)已完成整改。 （2）惠陽區(qū)：閑置的扶貧資金342.77萬元，已撥付使用122.4萬元，剩余資金220.37萬元已由區(qū)財(cái)政收回統(tǒng)籌使用。該事項(xiàng)已完成整改。 （3）惠東縣：閑置的扶貧資金41.56萬元，已撥付使用37.76萬元，剩余資金3.8萬元已由縣財(cái)政收回統(tǒng)籌使用。閑置的鄉(xiāng)村振興資金374.94萬元，已撥付使用138.69萬元，剩余236.25萬元已由縣財(cái)政收回統(tǒng)籌使用。該事項(xiàng)已完成整改。 （4）博羅縣：閑置的扶貧資金2850.34萬元，已撥付使用163.53萬元；結(jié)余2686.81萬元醫(yī)療救助資金將劃入市醫(yī)療救助基金財(cái)政專戶，下來將嚴(yán)格按照《惠州市城鄉(xiāng)困難人員醫(yī)療救助辦法》（惠醫(yī)保發(fā)〔2020〕24號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。閑置的鄉(xiāng)村振興資金387.18萬元已于2020年4月底全部撥付完畢。該事項(xiàng)已完成整改。 （5）龍門縣：閑置的扶貧資金1,868.28萬元，已撥付使用1,292.34萬元，結(jié)余575.94萬元，其中建檔立卡學(xué)生補(bǔ)助資金結(jié)余53.2萬元，已納入2020年秋季學(xué)期發(fā)放；醫(yī)療救助資金結(jié)余522.74萬元已由市社保基金收回統(tǒng)籌使用。閑置的鄉(xiāng)村振興資金3,386.45萬元，已撥付使用3,302.02萬元，由縣財(cái)政收回統(tǒng)籌使用83.07萬元，結(jié)余資金1.36萬元，主要是平陵街道山下村項(xiàng)目的工程質(zhì)押金，需按合同約定條款完成后支付。該事項(xiàng)已完成整改。 （6）大亞灣開發(fā)區(qū)：閑置的扶貧資金3.13萬元已由區(qū)財(cái)政收回統(tǒng)籌使用。該事項(xiàng)已完成整改。 （7）仲愷高新區(qū)：閑置的扶貧資金53.81萬元已由市財(cái)政清算扣減8.25萬元，結(jié)余45.56萬元已于2019年12月使用完畢。該事項(xiàng)已完成整改。 2．關(guān)于博羅縣2016至2017年度“廣東扶貧濟(jì)困日”活動(dòng)捐贈(zèng)資金489.67萬元閑置問題。用于建檔立卡貧困人口大病救助項(xiàng)目100萬元，已于2019年12月31日使用完畢；用于定向危房改造項(xiàng)目75.04萬元，現(xiàn)已撥付使用59萬元，結(jié)余16.04萬元將繼續(xù)結(jié)合博羅縣建檔立卡貧困戶住房實(shí)際情況進(jìn)行使用；用于泰美鎮(zhèn)沐村村等11個(gè)村發(fā)展小龍蝦養(yǎng)殖、建設(shè)山茶標(biāo)準(zhǔn)化種植示范園等項(xiàng)目314.63萬元。該事項(xiàng)已完成整改。 3．關(guān)于惠東縣2018年及以前年度“廣東扶貧濟(jì)困日”活動(dòng)捐贈(zèng)資金2035.54萬元閑置問題。截至11月30日，惠東縣扶貧濟(jì)困日活動(dòng)捐贈(zèng)資金共計(jì)2,138.12萬元，已使用751.16萬元，結(jié)余1,386.96萬元。其中定向捐贈(zèng)資金結(jié)余614.6萬元，已安排314.6萬元用于惠東縣寶口鎮(zhèn)佐坑村新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目，300萬元用于惠東縣平山中心小學(xué)陳塘學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目正在穩(wěn)序推進(jìn)，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度逐步撥付資金；非定向捐贈(zèng)結(jié)余資金772.36萬元，已按照縣政府審定的資金使用計(jì)劃落實(shí)，安排291.8萬元為全縣建檔立卡有勞力家庭貧困人口購置防返貧困保險(xiǎn)，330.47萬元用于全域推進(jìn)農(nóng)村人居環(huán)境整治及美麗鄉(xiāng)村建設(shè)，60.89萬元用于解決縣建檔立卡貧困戶危房改造，10萬元用于解決縣建檔立卡貧困戶廁所改造，預(yù)留資金79.2萬元用于困難群眾臨時(shí)救助和慰問費(fèi)用。該事項(xiàng)已完成整改。 4．關(guān)于4個(gè)縣（區(qū)）未向100名建檔立卡殘疾人員（低保戶）、11名困難群眾發(fā)放生活補(bǔ)助、護(hù)理補(bǔ)貼和醫(yī)療救助共24.12萬元問題。一是市、縣（區(qū)）民政部門已向94名建檔立卡殘疾人員（低保戶）補(bǔ)發(fā)生活補(bǔ)貼22.3萬元，撤銷低保資格1人，已死亡1人，不符合申請條件1人；二是博羅縣民政局已補(bǔ)發(fā)3名建檔立卡殘疾人員（低保戶）護(hù)理補(bǔ)貼0.66萬元。三是市醫(yī)保局已于2019年11月8日為11名困難群眾報(bào)銷醫(yī)療救助費(fèi)用1.16萬元。該事項(xiàng)已完成整改。 5．關(guān)于惠東縣、博羅縣123座農(nóng)村污水處理設(shè)施建成后未運(yùn)行或運(yùn)行效果不佳，未能充分達(dá)到治污效果問題。2020年1月起，市生態(tài)環(huán)境局先后印發(fā)《關(guān)于加快推進(jìn)我市農(nóng)村生活污水處理設(shè)施整改工作的通知》《關(guān)于做好2020年農(nóng)村生活污水治理工作的通知》，會(huì)同市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于開展農(nóng)村生活污水問題專項(xiàng)督查的通知》，并組成督查小組，對農(nóng)村污水處理設(shè)施存在問題的縣（區(qū)）進(jìn)行專項(xiàng)督查，對上述123座污水處理設(shè)施逐一進(jìn)行現(xiàn)場核查，發(fā)現(xiàn)問題立即現(xiàn)場交辦，強(qiáng)力推進(jìn)農(nóng)村生活污水設(shè)施整改工作。截至2020年10月底，博羅縣45座、惠東縣78座農(nóng)村生活污水處理設(shè)施已正常使用。該事項(xiàng)已完成整改。 （二）西枝江水系水質(zhì)保護(hù)方面查出問題的整改情況。 1．關(guān)于市市政園林事務(wù)中心部分工程推進(jìn)緩慢問題。市市政園林事務(wù)中心積極整改，截至9月24日，已完成金山湖片區(qū)管網(wǎng)和泵站建設(shè)：一是污水提升泵站經(jīng)過反復(fù)通水調(diào)試，抽水設(shè)備運(yùn)行正常，已順利實(shí)現(xiàn)通水目標(biāo)；二是縱三路北段污水管網(wǎng)（總長約700米）、縱三路南段污水管網(wǎng)（總長約370米）、環(huán)湖一路東南段污水管網(wǎng)（總長約700米）均已建設(shè)完成。該事項(xiàng)已完成整改。 2．關(guān)于惠陽區(qū)部分鎮(zhèn)污水處理廠負(fù)荷率低問題。惠陽區(qū)大力推進(jìn)管網(wǎng)建設(shè)，進(jìn)一步補(bǔ)齊管網(wǎng)缺口，提高收集污水率，同時(shí)對部分鎮(zhèn)級污水廠已建規(guī)模進(jìn)行重新研判，并作出相應(yīng)的解決方案。由于部分鎮(zhèn)街管網(wǎng)系統(tǒng)建設(shè)不完善，且雨污分流改造不完全，部分污水廠短時(shí)間滿負(fù)荷運(yùn)行尚有難度。截至12月10日，沙田鎮(zhèn)污水處理廠、白石洞一體化污水處理設(shè)施已基本達(dá)到100%滿負(fù)荷運(yùn)行；良井、永湖污水處理設(shè)施改建為一體化污水處理設(shè)施，負(fù)荷率分別約為80%、77%；平潭污水廠經(jīng)調(diào)試，負(fù)荷率約37%。下來惠陽區(qū)將進(jìn)一步加快管網(wǎng)建設(shè)和改造，提高管網(wǎng)污水收集率，同時(shí)加強(qiáng)污水廠運(yùn)維管理力度，確保穩(wěn)步提高污水廠負(fù)荷率。該事項(xiàng)正在整改中。 （三）龍門縣水污染防治項(xiàng)目方面查出問題的整改情況。 1．關(guān)于龍門縣未完成加油站地下油罐防滲漏改造工作任務(wù)問題。審計(jì)指出問題后，原龍門縣環(huán)保局已于2019年7月完成改造任務(wù)。該事項(xiàng)已完成整改。 2．關(guān)于龍門縣未按期完成3個(gè)畜禽糞便處理中轉(zhuǎn)中心和1個(gè)畜禽糞便資源化處理中心的建設(shè)工作任務(wù)問題。結(jié)合龍門縣實(shí)際，龍門縣政府決定將3個(gè)畜禽糞便處理中轉(zhuǎn)中心和1個(gè)資源化處理中心調(diào)整為建設(shè)2個(gè)畜禽資源化處理中心，同時(shí)要求規(guī)模以上畜禽養(yǎng)殖場必須建設(shè)符合生態(tài)環(huán)境部門要求的環(huán)保設(shè)施，且糞便必須由縣建設(shè)的畜禽糞便資源化處理中心處理。2020年4月該縣資源化處理中心已完成基礎(chǔ)建設(shè)和生產(chǎn)線的安裝。該事項(xiàng)已完成整改。 3．關(guān)于原龍門縣環(huán)保局對污染源自動(dòng)監(jiān)控管理工作不到位，未按規(guī)定覆蓋全縣12家重點(diǎn)排污單位問題。龍門縣12家重點(diǎn)污染企業(yè)中，未開展現(xiàn)場監(jiān)督檢查的有5家，截至2020年9月底，5家企業(yè)中的廣東龍?zhí)涎h(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司已安裝自動(dòng)監(jiān)控設(shè)施，市生態(tài)環(huán)境局龍門分局已按要求每月對自動(dòng)監(jiān)控設(shè)施進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督檢查；剩下4家為土壤環(huán)境類排污單位，因目前市面上暫無土壤自動(dòng)監(jiān)測設(shè)備，故沒有安裝相關(guān)自動(dòng)監(jiān)測設(shè)備，市生態(tài)環(huán)境局龍門分局現(xiàn)已定期組織人員對土壤污染重點(diǎn)監(jiān)管單位周邊土壤進(jìn)行監(jiān)測，其中龍門縣上倉鉛鋅礦有限公司已于2019年11月22日關(guān)停。該事項(xiàng)已完成整改。 4．關(guān)于原龍門縣環(huán)保局對污染源自動(dòng)監(jiān)控系統(tǒng)的運(yùn)行和維護(hù)監(jiān)督檢查工作不到位問題。經(jīng)市生態(tài)環(huán)境局龍門分局查找原因，污染源自動(dòng)監(jiān)控系統(tǒng)通信斷開是由于龍門縣在線監(jiān)控平臺(tái)未建設(shè)專線光纖，服務(wù)器重啟導(dǎo)致無法接收企業(yè)發(fā)送的數(shù)據(jù)。現(xiàn)已由市生態(tài)環(huán)境局龍門分局負(fù)責(zé)跟蹤，督促安裝專線光纖，截至2020年9月30日，相關(guān)企業(yè)已重新連接，信號正常。下來市生態(tài)環(huán)境局龍門分局將加強(qiáng)在線監(jiān)控平臺(tái)的日常管理，確保正常使用。該事項(xiàng)已完成整改。 5．關(guān)于原龍門縣環(huán)境保護(hù)局部分行政處罰未收繳到位，涉及金額130萬元問題。市生態(tài)環(huán)境局龍門分局已采取有效措施進(jìn)行整改：一是已清拆劉某新生豬養(yǎng)殖場、單某建生豬養(yǎng)殖場和劉某生生豬養(yǎng)殖場；二是單某建案件移送博羅縣法院審查后，博羅縣法院已作出裁定，同意市生態(tài)環(huán)境局龍門分局持裁定書向龍門縣法院申請強(qiáng)制執(zhí)行，截至2020年9月30日已查封車輛2臺(tái)、劃撥存款2.2萬元，因無其他財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，本次執(zhí)行終結(jié)；三是龍門天堂湖山莊有限公司行政處罰案件已通過法院裁定，市生態(tài)環(huán)境局龍門分局正在履行相關(guān)程序向法院申請強(qiáng)制執(zhí)行；四是廣東南昆山乳業(yè)有限公司行政處罰案件已經(jīng)市中級人民法院二審判決，維持市生態(tài)環(huán)境局龍門分局的處罰決定，市生態(tài)環(huán)境局龍門分局正在履行相關(guān)程序向法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。下來，市生態(tài)環(huán)境局龍門分局將完善制度、強(qiáng)化措施、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。該事項(xiàng)正在整改中。 6．關(guān)于部分水污染防治專項(xiàng)資金下達(dá)不及時(shí)，涉及金額675.46萬元問題。截至2020年9月30日，龍門縣財(cái)政局已全部撥付上述資金，目前相關(guān)項(xiàng)目已完成，剩余資金4.38萬元已收回統(tǒng)籌使用。下來，龍門縣財(cái)政局將在收到上級資金文件后及時(shí)通知預(yù)算單位提交請款資料，確保上級專項(xiàng)資金及時(shí)撥付。該事項(xiàng)已完成整改。 7．關(guān)于原龍門縣自來水公司部分污水處理費(fèi)未及時(shí)足額上繳財(cái)政問題。龍門縣水務(wù)有限公司已于2019年6月開展整改，并補(bǔ)繳污水處理費(fèi)101.6萬元。該事項(xiàng)已完成整改。 五、重點(diǎn)民生事項(xiàng)及相關(guān)政策落實(shí)審計(jì)查出問題的整改情況 （一）穩(wěn)就業(yè)保就業(yè)政策落實(shí)方面查出問題的整改情況。 1．關(guān)于部分穩(wěn)就業(yè)、保就業(yè)政策落實(shí)不到位問題。市人力資源社會(huì)保障局采取以下措施進(jìn)行整改：一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，于2020年10月15日召開全市人力資源社會(huì)保障系統(tǒng)近期重點(diǎn)工作推進(jìn)座談會(huì)，部署審計(jì)整改工作。二是加強(qiáng)社保數(shù)據(jù)比對，分解出應(yīng)享未享六項(xiàng)補(bǔ)貼用人單位和人員的社保參保地和聯(lián)系電話，同時(shí)印發(fā)《關(guān)于做好六項(xiàng)補(bǔ)貼審計(jì)整改工作的緊急通知》（惠市人社辦〔2020〕83號），將任務(wù)分解到縣（區(qū)）人力資源社會(huì)保障部門。三是各縣（區(qū)）人力資源社會(huì)保障部門通過電視、微信公眾號、微博等媒體擴(kuò)大政策覆蓋面和知曉度，通過“點(diǎn)對點(diǎn)”群發(fā)信息、電話和電子郵箱聯(lián)系精準(zhǔn)對接、推送政策信息，發(fā)動(dòng)符合申請條件的企業(yè)和個(gè)人盡快前來辦理補(bǔ)貼，做到應(yīng)辦盡辦、應(yīng)享盡享。其中，對吸納就業(yè)困難人員、建檔立卡貧困勞動(dòng)力、高校畢業(yè)生較多的企業(yè)，安排專人主動(dòng)上門服務(wù)。四是簡化優(yōu)化各項(xiàng)就業(yè)補(bǔ)貼辦事流程。市、縣（區(qū)）人力資源社會(huì)保障部門依托省就業(yè)創(chuàng)業(yè)專項(xiàng)資金管理信息系統(tǒng)，推動(dòng)補(bǔ)貼申領(lǐng)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上審核等全流程“網(wǎng)辦”要求。同時(shí)出臺(tái)工作指引，明確辦事細(xì)則，編印《2020年惠州市就業(yè)政策宣傳資料匯編》，便于企業(yè)和群眾查詢辦理。五是經(jīng)過排查，75名未享靈活就業(yè)社保補(bǔ)貼的就業(yè)困難人員有23人已享受或正在享受有關(guān)社保補(bǔ)貼，未享一次性創(chuàng)業(yè)資助的14人中有3人已享受或正在審核中，未享受高校畢業(yè)生到基層就業(yè)補(bǔ)貼的人員中有110人正在申請。六項(xiàng)補(bǔ)貼涉及企業(yè)多、金額大，下來，市人力資源社會(huì)保障局將全力以赴做好整改工作，支持和幫助企業(yè)渡過難關(guān)。該事項(xiàng)正在整改中。 2．關(guān)于2018年度穩(wěn)崗補(bǔ)貼覆蓋面窄，小微企業(yè)受益比例低問題。市人力資源社會(huì)保障局采取以下措施進(jìn)行整改：一是加大政策宣傳力度，將穩(wěn)崗補(bǔ)貼申領(lǐng)操作指南等主要政策編印成冊，同時(shí)加強(qiáng)對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及人員的培訓(xùn)，做好政策解讀。二是落實(shí)補(bǔ)報(bào)申請，精準(zhǔn)推送信息。經(jīng)市人力資源社會(huì)保障局梳理，截至2020年10月底，共有4.9萬家企業(yè)符合2018年度穩(wěn)崗補(bǔ)貼申領(lǐng)條件。市人力資源社會(huì)保障局將上述4.9萬家符合條件的企業(yè)按參保所在地劃給各縣（區(qū)）人力資源社會(huì)保障部門，要求各縣（區(qū)）壓實(shí)工作責(zé)任，力促企業(yè)補(bǔ)報(bào)申領(lǐng)補(bǔ)貼。同時(shí)，采取點(diǎn)對點(diǎn)發(fā)送信息的方式，向4.9萬家企業(yè)推送政策，發(fā)動(dòng)企業(yè)辦理2014至2018年度穩(wěn)崗補(bǔ)貼補(bǔ)報(bào)手續(xù)。截至2020年10月底，共向2677家次企業(yè)發(fā)放了2014至2018年度穩(wěn)崗補(bǔ)貼1,473萬元。三是加大2019年穩(wěn)崗補(bǔ)貼返還力度。擬于2020年12月底以前，將中小微企業(yè)享受的穩(wěn)崗補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由原來的企業(yè)及其職工上年度繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的50%提高至100%，屆時(shí)將為全市中小微企業(yè)返還2019年度穩(wěn)崗補(bǔ)貼1.1億元。該事項(xiàng)正在整改中。 3．關(guān)于錯(cuò)發(fā)部分2019年度穩(wěn)崗補(bǔ)貼問題。審計(jì)指出問題后，市人力資源社會(huì)保障局立即開展追回資金工作。截至2020年11月16日，已追回15家不符合條件企業(yè)的2019年度穩(wěn)崗補(bǔ)貼38.07萬元；目前還有伯恩光學(xué)（惠州）有限公司的穩(wěn)崗補(bǔ)貼363.12萬元暫未追回，因受疫情影響，公司表示經(jīng)營存在一定困難，請求予以緩沖，目前已制定還款計(jì)劃并承諾返還錯(cuò)發(fā)的穩(wěn)崗補(bǔ)貼。下來，市人力資源社會(huì)保障局將繼續(xù)跟蹤追款事宜，直至款項(xiàng)全部追回。該事項(xiàng)正在整改中。 （二）市場監(jiān)管系統(tǒng)減費(fèi)降負(fù)方面查出問題的整改情況。 1．關(guān)于無依據(jù)收取補(bǔ)、換證費(fèi)用問題。市特種設(shè)備協(xié)會(huì)于審計(jì)指出問題后已停收補(bǔ)證、換證費(fèi)用。該事項(xiàng)已完成整改。 2．關(guān)于未按規(guī)定公示收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和行政審批中介服務(wù)事項(xiàng)清單問題。一是市特種設(shè)備協(xié)會(huì)和大亞灣開發(fā)區(qū)特種設(shè)備協(xié)會(huì)已對特種設(shè)備作業(yè)人員證件復(fù)審費(fèi)、特種設(shè)備作業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)、砝碼服務(wù)費(fèi)等6項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在官網(wǎng)和業(yè)務(wù)室公示。二是市市場監(jiān)管局和龍門縣、博羅縣、大亞灣開發(fā)區(qū)、仲愷高新區(qū)市場監(jiān)管部門已按規(guī)定向社會(huì)公開“計(jì)量器具核準(zhǔn)”等7項(xiàng)行政審批中介服務(wù)信息。該事項(xiàng)已完成整改。 （三）涉農(nóng)資金管理使用和涉農(nóng)項(xiàng)目推進(jìn)實(shí)施方面查出問題的整改情況。 1．關(guān)于部分專項(xiàng)資金分配下達(dá)不及時(shí)問題。惠東縣、博羅縣和龍門縣財(cái)政局已將16項(xiàng)資金額度下達(dá)到各用款單位，其中惠東縣8項(xiàng)，涉及金額21,830.13萬元；博羅縣1項(xiàng)，涉及金額3,099萬元；龍門縣7項(xiàng)，涉及金額2,462.31萬元。該事項(xiàng)已完成整改。 2．關(guān)于博羅縣湖鎮(zhèn)鎮(zhèn)少發(fā)2018年中央耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼9.95萬元問題。博羅縣湖鎮(zhèn)鎮(zhèn)政府及時(shí)制定整改方案，根據(jù)清理核對結(jié)果進(jìn)一步對各村錯(cuò)發(fā)的情況進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，明確各村應(yīng)補(bǔ)發(fā)或應(yīng)退款所涉及的具體面積、戶數(shù)和金額；及時(shí)與縣財(cái)政局、農(nóng)業(yè)農(nóng)村局溝通處理意見，爭取結(jié)合2020年度地力補(bǔ)貼發(fā)放工作一并進(jìn)行多退少補(bǔ)。如確實(shí)不能在2020年度補(bǔ)貼資金中直接扣除，湖鎮(zhèn)鎮(zhèn)將督促農(nóng)業(yè)、財(cái)政部門和各村組干部全力做好有關(guān)款項(xiàng)的追繳工作。該事項(xiàng)正在整改中。 3．關(guān)于博羅縣龍溪鎮(zhèn)、惠陽區(qū)秋長街道和三和街道審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致3名村民違規(guī)申報(bào)中央耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼共2.64萬元問題。惠陽區(qū)已收回2名農(nóng)戶違規(guī)領(lǐng)取的補(bǔ)貼0.28萬元并上繳區(qū)財(cái)政；博羅縣龍溪鎮(zhèn)已核實(shí)該鎮(zhèn)湖頭村赤嶺下梁某違規(guī)申報(bào)的2017年、2018年中央耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼2.36萬元實(shí)際并未發(fā)放。今后惠陽區(qū)、博羅縣將加強(qiáng)對農(nóng)戶申請中央耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼的審核，防止農(nóng)戶違規(guī)申報(bào)。該事項(xiàng)已完成整改。 4．關(guān)于惠陽區(qū)53名農(nóng)戶重復(fù)領(lǐng)取中央耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼共2.36萬元問題。惠陽區(qū)已收回53名農(nóng)戶重復(fù)領(lǐng)取的補(bǔ)貼2.36萬元并上繳區(qū)財(cái)政。今后，惠陽區(qū)將加強(qiáng)對工作人員的培訓(xùn)并建立核查機(jī)制，避免此類問題再度發(fā)生。該事項(xiàng)已完成整改。 5．關(guān)于惠陽區(qū)、惠東縣未按要求于2018年12月底完成2017年度市級農(nóng)田標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)小陂頭項(xiàng)目問題。 （1）惠陽區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村與水利局已于2019年12月10日完成了三個(gè)小陂頭項(xiàng)目的施工建設(shè)。今后將加快推進(jìn)涉農(nóng)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，促進(jìn)財(cái)政資金及時(shí)發(fā)揮效益。該事項(xiàng)已完成整改。 （2）惠東縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局于2019年12月16日召開黨組會(huì)決定將小陂頭項(xiàng)目委托惠東縣第二建筑工程公司實(shí)施，并簽訂了《惠東縣2017年市級農(nóng)田標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)小陂頭項(xiàng)目合同》；因該局2017年小陂頭建設(shè)資金90萬元超過兩年未使用已被惠東縣財(cái)政局收回，惠東縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局于2020年10月22日向惠東縣政府請求重新安排小陂頭建設(shè)資金，待政府批準(zhǔn)后計(jì)劃于三個(gè)月內(nèi)完成上述小陂頭項(xiàng)目的建設(shè)。該事項(xiàng)正在整改中。 6．關(guān)于龍門縣2016年中央現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展優(yōu)質(zhì)稻產(chǎn)業(yè)帶項(xiàng)目較計(jì)劃工期滯后23個(gè)月問題。龍門縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局召開專題會(huì)議部署整改工作，項(xiàng)目已于2019年1月完工。今后將根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況及上級批復(fù)要求及時(shí)對項(xiàng)目方案進(jìn)行調(diào)整，并報(bào)主管部門或上級部門審批，增強(qiáng)項(xiàng)目方案的約束力。該事項(xiàng)已完成整改。 7．關(guān)于惠城區(qū)2016年度市級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)綜合示范區(qū)建設(shè)項(xiàng)目較計(jì)劃工期滯后7個(gè)月問題。惠城區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村和水利局已加快各項(xiàng)工作進(jìn)度，項(xiàng)目已于2019年12月完工，2020年3月完成結(jié)算審核。今后將根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況加大執(zhí)行力度，及時(shí)完成項(xiàng)目建設(shè)。該事項(xiàng)已完成整改。 （四）安全生產(chǎn)隱患檢查處理及整改方面查出問題的整改情況。 1．關(guān)于消防主管部門未及時(shí)督促消除消防安全隱患問題。市消防救援支隊(duì)、教育局督促惠州城市職業(yè)學(xué)院加強(qiáng)消防安全管理，并協(xié)調(diào)市代建局等部門推進(jìn)整改工作。惠州城市職業(yè)學(xué)院已于2020年7月繳納消防處罰罰款35,000元，于9月2日前聘請第三方機(jī)構(gòu)完成消防系統(tǒng)檢測、整改項(xiàng)目報(bào)價(jià)編制工作，并分別于9月9日和9月17日經(jīng)院長辦公會(huì)和學(xué)院黨委會(huì)審定同意按計(jì)劃推進(jìn)學(xué)院消防系統(tǒng)整改建設(shè)工作。截至12月8日，已通過政府采購流程，完成了施工勘察設(shè)計(jì)單位和維修工程預(yù)算審核單位的選定。預(yù)計(jì)12月中下旬正式進(jìn)場進(jìn)行施工建設(shè)，2021年2月底完成整改工程項(xiàng)目竣工。該事項(xiàng)正在整改中。 2．關(guān)于學(xué)校實(shí)驗(yàn)室涉危險(xiǎn)廢物和化學(xué)品未得到規(guī)范化收集處置問題。市生態(tài)環(huán)境局、教育局進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校涉危險(xiǎn)廢物管理，市教育局已于2020年7月10日與有資質(zhì)企業(yè)初步達(dá)成學(xué)校實(shí)驗(yàn)室危化品廢棄物處理意向，年費(fèi)降至每間學(xué)校1.8萬元，并于9月3日印發(fā)《關(guān)于做好學(xué)校實(shí)驗(yàn)室涉危險(xiǎn)廢物處理處置工作的通知》，要求15所已停辦高中的學(xué)校在10月15日前完成實(shí)驗(yàn)室涉危險(xiǎn)廢物處置，又于11月6日印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步做好學(xué)校實(shí)驗(yàn)室涉危險(xiǎn)廢物處理處置工作的督辦函》，要求已停辦高中的學(xué)校于2020年11月30日前完成實(shí)驗(yàn)室涉危險(xiǎn)廢物處置，實(shí)驗(yàn)室存在涉危險(xiǎn)廢物的學(xué)校（含141所學(xué)校）于2020年12月31日前完成實(shí)驗(yàn)室涉危險(xiǎn)廢物處理處置。截至12月4日，15所已停辦高中的學(xué)校中：（1）惠城區(qū)10所中學(xué)，其中6所已完成危化品處置；2所已簽訂合同等待公司按約處置；另外2所不涉及危化品。（2）惠陽區(qū)鎮(zhèn)隆中學(xué)、葉挺中學(xué)、平潭中學(xué)已完成危化品處置。（3）博羅縣羅陽二中將所有化學(xué)儀器及化學(xué)試劑轉(zhuǎn)移給其他學(xué)校使用。（4）龍門縣平陵中學(xué)預(yù)計(jì)12月底處理完成。該事項(xiàng)正在整改中。 六、政府投資工程項(xiàng)目審計(jì)查出問題的整改情況 （一）關(guān)于招投標(biāo)管理不規(guī)范問題的整改情況。 1．關(guān)于招標(biāo)人違規(guī)要求投標(biāo)企業(yè)繳交招標(biāo)文件費(fèi)486.44萬元問題。市審計(jì)局積極組織各縣區(qū)和相關(guān)行業(yè)主管部門落實(shí)整改，退還違規(guī)收取的招標(biāo)文件費(fèi)。截至2020年12月10日，已退還403.64萬元；其余金額因部分投標(biāo)企業(yè)在開標(biāo)現(xiàn)場有實(shí)際購買紙質(zhì)招標(biāo)文件不需要退還；部分投標(biāo)企業(yè)放棄辦理退費(fèi)或無法取得聯(lián)系未能退還。該事項(xiàng)已完成整改。 2．關(guān)于市公共資源交易中心主管的建設(shè)工程電子交易系統(tǒng)存在管理漏洞，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警投標(biāo)單位將數(shù)字證書交付他人使用問題。一是市公共資源交易中心在系統(tǒng)中的住建行業(yè)項(xiàng)目中增加投標(biāo)單位登錄系統(tǒng)監(jiān)控預(yù)警、使用同一IP地址登錄信息推送提醒、定期巡檢通報(bào)、投標(biāo)單位上傳投標(biāo)文件前特征碼檢測等功能；目前水利、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)已形成統(tǒng)一的檢測標(biāo)準(zhǔn)并正式啟用特征碼檢測功能。二是市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局在今年修訂的《惠州市房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施施工招標(biāo)文件示范文本（2020年版）》中明確，評標(biāo)委員會(huì)在評標(biāo)開始前借助市公共資源交易中心建設(shè)工程招投標(biāo)交易平臺(tái)對所有投標(biāo)人的投標(biāo)文件進(jìn)行電子清標(biāo)，根據(jù)平臺(tái)的檢測情況判定投標(biāo)文件是否有效。該事項(xiàng)已完成整改。 3．關(guān)于市港口航空鐵路事務(wù)中心未按規(guī)定發(fā)布招標(biāo)公告，排斥潛在投標(biāo)人問題。市港口航空鐵路事務(wù)中心認(rèn)真分析原因，由于機(jī)構(gòu)改革期間該中心缺少統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，導(dǎo)致無法申請廣東省投資項(xiàng)目統(tǒng)一代碼，故無法在指定的媒介發(fā)布招標(biāo)公告，目前該中心已辦好統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，接下來將在招標(biāo)工作中規(guī)范自身招標(biāo)行為，避免今后出現(xiàn)同樣問題。該事項(xiàng)已完成整改。 （二）關(guān)于部門單位履責(zé)不到位問題的整改情況。 1．關(guān)于起草簽訂合同審核不到位問題。一是市港口航空鐵路事務(wù)中心已重新簽訂補(bǔ)充合同，剔除重復(fù)和不合理計(jì)取的設(shè)計(jì)費(fèi)，避免了財(cái)政建設(shè)資金損失2,745.02萬元。二是潼湖生態(tài)智慧區(qū)管委會(huì)已按法律和行業(yè)規(guī)定的規(guī)范設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與設(shè)計(jì)單位簽訂了補(bǔ)充協(xié)議，避免了財(cái)政建設(shè)資金損失47萬元。該事項(xiàng)已完成整改。 2．關(guān)于項(xiàng)目概（估）算審核把關(guān)不嚴(yán)，造成多計(jì)項(xiàng)目總投資1,005萬元問題。一是仲愷高新區(qū)住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)局按程序重新組織開展“兩橫兩縱”項(xiàng)目概算編制工作，對存在工作質(zhì)量問題的初步設(shè)計(jì)概算編制和概算評審單位及相關(guān)工作人員作出暫停在仲愷高新區(qū)承攬概算審核業(yè)務(wù)的處理；廢除《仲愷高新區(qū)住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)局關(guān)于中韓（惠州）產(chǎn)業(yè)園起步區(qū)一期市政道路“兩橫兩縱”項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算的批復(fù)》（惠仲規(guī)建函〔2019〕444號），重新請第三方中介對概算進(jìn)行審查并重新批復(fù)，經(jīng)核查，“兩橫”項(xiàng)目概算較原批復(fù)概算核增1,795.42萬元，“兩縱”項(xiàng)目概算較原批復(fù)概算核減2,289.17萬元。二是市政府黨組會(huì)議對市發(fā)展改革局等部門不認(rèn)真履職行為給予了嚴(yán)肅批評，市發(fā)展改革局對市公安局上報(bào)的項(xiàng)目整合方案進(jìn)行了審核，目前該整合方案已通過市政府審定。該事項(xiàng)已完成整改。 3．關(guān)于市公路事務(wù)中心未依據(jù)批復(fù)的項(xiàng)目用地預(yù)審意見開展路線設(shè)計(jì)，浪費(fèi)設(shè)計(jì)費(fèi)479.24萬元問題。市交通運(yùn)輸局組織市公路事務(wù)中心、設(shè)計(jì)單位協(xié)商一致，同意核減該部分勘察設(shè)計(jì)費(fèi)321.94萬元，最終確定調(diào)整路段的勘察設(shè)計(jì)費(fèi)為157.3萬元；市公路事務(wù)中心對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行約談警示，并及時(shí)完善工程管理制度，重新修訂《惠州市公路事務(wù)中心建設(shè)工程項(xiàng)目管理規(guī)定（試行）》和《惠州市公路事務(wù)中心建設(shè)工程規(guī)范化管理規(guī)程（試行）》，對設(shè)計(jì)方案重大調(diào)整的事項(xiàng)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制；對項(xiàng)目各參建單位進(jìn)行批評教育，要求立即開展自查自糾，加強(qiáng)參建人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和法律法規(guī)學(xué)習(xí)，規(guī)范工程管理。該事項(xiàng)已完成整改。 4．關(guān)于未經(jīng)市政府批準(zhǔn)即先行實(shí)施變更或增加建設(shè)內(nèi)容問題。 （1）針對市交通投資集團(tuán)有限公司未經(jīng)市政府批準(zhǔn)即先行實(shí)施變更工程問題，該公司今后將加強(qiáng)工程管理，認(rèn)真學(xué)習(xí)《項(xiàng)目投資管理辦法》，規(guī)范變更工程流程管理，完善工程項(xiàng)目管理制度。該事項(xiàng)已完成整改。 （2）針對市公安局未經(jīng)市政府同意擅自變更巡特警基地項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案并實(shí)施建設(shè)、重大變更未經(jīng)集體討論決策問題，已移送市發(fā)展改革局進(jìn)一步處理；市公安局制定并印發(fā)了《惠州市公安局基建工程管理規(guī)定（試行）》，今后將嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和有關(guān)變更設(shè)計(jì)管理的規(guī)定。該事項(xiàng)已完成整改。 （3）針對市交通運(yùn)輸局未經(jīng)市政府批準(zhǔn)在S120改建項(xiàng)目增加智慧交通試點(diǎn)工程問題，該工程涉及費(fèi)用600萬元由S120改建項(xiàng)目公司自行承擔(dān)，不計(jì)入項(xiàng)目總投資，不列入市財(cái)政還款資金范圍。為防范類似問題，市交通運(yùn)輸局將重點(diǎn)梳理項(xiàng)目基建全流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，規(guī)范項(xiàng)目管理工作、強(qiáng)化行政監(jiān)管力度，確保項(xiàng)目各項(xiàng)工作不脫節(jié)、不漏項(xiàng)。該事項(xiàng)已完成整改。 （4）針對項(xiàng)目公司未按規(guī)定履行提交履約保函義務(wù)問題，目前S120改建項(xiàng)目公司已提交100萬元保函作為項(xiàng)目運(yùn)營養(yǎng)護(hù)期和移交維修期的履約保函，以保障項(xiàng)目后續(xù)運(yùn)營維護(hù)服務(wù)。該事項(xiàng)已完成整改。 5．關(guān)于多付或多計(jì)竣工決算價(jià)款問題。市交通投資集團(tuán)已按規(guī)定與施工單位據(jù)實(shí)決算，挽回?fù)p失80.55萬元。該事項(xiàng)已完成整改。 七、國有及國有控股企業(yè)審計(jì)查出問題的整改情況 （一）關(guān)于市屬國企經(jīng)營效益不佳，總體盈利能力較弱問題的整改情況。市國資委擬定了《關(guān)于加快推動(dòng)市屬國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的改革行動(dòng)方案》《惠州市屬國有企業(yè)改革重組實(shí)施方案》等系列配套文件，經(jīng)十二屆146次市政府常務(wù)會(huì)議審議通過，擬提交市委審定。下來市國資委將根據(jù)市委、市政府相關(guān)要求，按照新一輪國企改革的工作思路和舉措逐步推動(dòng)市屬國有企業(yè)提質(zhì)增效。該事項(xiàng)正在整改中。 （二）關(guān)于未將市屬國企全面納入管理問題的整改情況。一是截至12月10日，市國資委已對系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)進(jìn)行一次全面的梳理，已依規(guī)完成相關(guān)企業(yè)補(bǔ)錄登記手續(xù)。二是市國資委要求所屬企業(yè)配備專人負(fù)責(zé)產(chǎn)權(quán)登記工作，對企業(yè)負(fù)責(zé)產(chǎn)權(quán)登記經(jīng)辦人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，普及產(chǎn)權(quán)登記的重要性，提高產(chǎn)權(quán)登記的意識(shí)，形成定期排查工作機(jī)制。該事項(xiàng)已完成整改。 （三）關(guān)于僵尸企業(yè)“出清”不徹底問題的整改情況。市國資委全面梳理省庫內(nèi)“僵尸企業(yè)”臺(tái)賬，以及省庫外的滾動(dòng)清理企業(yè)臺(tái)賬，將14戶企業(yè)納入滾動(dòng)清理計(jì)劃，同時(shí)督促各企業(yè)集團(tuán)深度排查下屬各級企業(yè)，深入開展資產(chǎn)清查、資產(chǎn)和債務(wù)重組工作，盤活存量資源，建立健全國有企業(yè)常態(tài)化、市場化退出機(jī)制。該事項(xiàng)正在整改中。 （四）關(guān)于部分國有企業(yè)管理層級多，功能重疊問題的整改情況。市國資委已草擬《市國資委優(yōu)化國有資本布局結(jié)構(gòu)壓縮管理層級工作指引》發(fā)所屬各企業(yè)征詢意見，計(jì)劃在2022年12月底前將國有企業(yè)管理層級壓縮至三級以內(nèi)，二級及以下法人企業(yè)控制在150家以內(nèi)。該事項(xiàng)正在整改中。 （五）關(guān)于未按規(guī)定計(jì)繳稅費(fèi)問題的整改情況。一是市建筑工程有限公司、市城市建設(shè)投資集團(tuán)有限公司、市水務(wù)集團(tuán)有限公司3家企業(yè)均已向稅務(wù)部門申報(bào)補(bǔ)繳了增值稅及附加共計(jì)44.52萬元。二是市建筑工程有限公司已于2019年7月向稅務(wù)部門申報(bào)補(bǔ)繳了個(gè)稅29.6萬元，并已向職工追回全部補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。該事項(xiàng)已完成整改。 （六）關(guān)于市港口投資集團(tuán)有限公司7處房產(chǎn)閑置問題的整改情況。市港口投資集團(tuán)有限公司于2020年5月26日向承租戶下發(fā)《關(guān)于收回商鋪的通知》；8月5日，集團(tuán)2020年第5次總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過了對惠州上排房產(chǎn)進(jìn)行掛牌拍賣前的修繕改造；8月24日通過三家比價(jià)方式確定廣東五華一建工程有限公司為上排店鋪樓房改造項(xiàng)目的承包方并簽定相關(guān)合同，待項(xiàng)目改造完成后再行掛牌拍賣。該事項(xiàng)正在整改中。 （七）關(guān)于市水務(wù)集團(tuán)有限公司23套商品房閑置問題的整改情況。市水務(wù)集團(tuán)有限公司已將多處物業(yè)在市公共資源交易中心掛牌出租，涉訟物業(yè)也正在辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)變更登記。擬通過由原權(quán)屬單位授權(quán)委托的方式進(jìn)行掛牌出讓，簡化程序及減少相關(guān)稅費(fèi)的支出，近期將形成報(bào)告上報(bào)市政府，待市政府批復(fù)后，集團(tuán)將與原權(quán)屬單位及相關(guān)職能部門對接，力爭年底處置完畢。該事項(xiàng)正在整改中。 八、下一步工作舉措 雖然目前的審計(jì)整改工作取得了階段性成效，但從審計(jì)整改的具體情況看，部分單位的整改工作推進(jìn)力度、整改質(zhì)量仍有待提高，部分問題未能得到全面糾正，如惠東縣未按要求完成小陂頭項(xiàng)目建設(shè)及惠陽區(qū)部分鎮(zhèn)污水處理廠負(fù)荷率低等問題。為推動(dòng)審計(jì)查出問題全面落實(shí)整改，提高審計(jì)整改工作效能。 （一）提高政治站位，夯實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任。督促各部門單位認(rèn)真、全面落實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任，不推諉、不拖延，積極采取務(wù)實(shí)管用的措施抓實(shí)、抓緊審計(jì)整改工作，細(xì)化審計(jì)查出問題的整改方案，將責(zé)任和措施落實(shí)到人，切實(shí)做到事事有著落，件件有回應(yīng)。 （二）強(qiáng)化督促指導(dǎo)，提升審計(jì)整改成效。針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，要求各行業(yè)主管部門強(qiáng)化督促指導(dǎo)，各責(zé)任單位舉一反三，深入查找管理漏洞和制度根源，把“當(dāng)下改”的問題整改和“長久立”的制度建設(shè)相結(jié)合，切實(shí)形成“接地氣”的長效機(jī)制，健全完善有關(guān)制度，防范同類問題再次發(fā)生，提升審計(jì)整改成效。 （三）加大部門聯(lián)動(dòng)，增強(qiáng)整改合力。一是對目前尚未整改到位問題，由審計(jì)部門聯(lián)合市政府督查辦將其列入市政府重點(diǎn)督查范圍，要求責(zé)任單位制定整改時(shí)間表和路線圖，定期報(bào)送整改進(jìn)度，加大跟蹤督查力度；二是對落實(shí)審計(jì)整改不重視、不認(rèn)真，甚至敷衍推諉的，提請同級紀(jì)委監(jiān)委、組織人事部門或主管部門研究處理，嚴(yán)肅追究相關(guān)部門和人員責(zé)任。
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